工地项目部内部财务制度

PAGE工地项目部内部财务制度一、总则（一）目的为加强工地项目部财务管理，规范财务行为，确保项目资金安全、合理、有效使用，提高项目经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本项目部实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本工地项目部全体员工及与项目财务相关的各类业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算与管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务流程和管理制度，确保各项财务工作有序开展。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现项目经济效益最大化。5.监督制衡原则：实行财务监督与内部控制相结合，确保财务活动的合法性、合规性和有效性。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置项目部设立独立的财务部门，负责项目财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算与管理需求。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责项目部财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，监督财务制度的执行情况，及时发现和纠正违规行为。组织编制项目年度预算、决算报告，审核各项财务收支，确保项目资金合理使用。定期分析项目财务状况，为项目决策提供财务支持和建议。协调与上级主管部门、税务机关、银行等相关单位的关系，维护公司利益。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责项目成本核算与控制，编制成本报表，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。协助财务负责人做好财务预算、决算工作，提供相关财务数据和资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限移交档案管理部门。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证办理收付款业务，并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如有长款或短款，应及时查明原因并处理。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关资金收支信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.项目部应根据项目总体目标和施工进度计划，结合市场价格波动、项目成本变动等因素，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等主要内容。收入预算应根据合同约定的工程价款结算方式和时间，合理预计项目收入；成本费用预算应按照成本核算对象和成本项目，详细测算各项成本费用支出；资金预算应根据项目资金需求和资金来源情况，合理安排资金收支。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由项目部各部门根据职责分工，提出本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后，报项目负责人审核批准。（二）预算执行与控制1.财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.项目部应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。预算调整应充分考虑调整的必要性、可行性和对项目整体预算的影响，确保预算的科学性和严肃性。（三）预算考核1.项目部应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本节约率、资金周转率等。2.预算考核应与部门和个人绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应的处罚。3.预算考核结果应作为部门和个人评先评优、职务晋升、薪酬调整等的重要依据，以激励各部门和全体员工积极参与预算管理，提高预算执行效果。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.项目部应按照合同约定及时办理工程价款结算，确保项目收入足额、及时入账。2.工程价款结算应严格按照国家有关规定和合同约定的结算方式、结算时间进行，不得截留、挪用或拖欠工程款。3.对于工程变更、索赔等增加的收入，应及时与业主协商确定，并按照规定程序办理相关手续，确保收入的真实性和合法性。（二）成本费用管理1.成本费用核算原则项目部应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与期间费用的界限、不同成本核算对象之间的成本界限。成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用数据的准确性和可靠性。2.成本费用项目及核算方法直接成本：包括人工费、材料费、机械使用费等，应按照成本核算对象和成本项目进行归集和核算。人工费：根据实际发生的人工费用，按照不同的工种、工作时间等进行分配计入各成本核算对象。材料费：根据领料单等原始凭证，按照材料的品种、规格、用途等进行归集和分配，计入各成本核算对象。机械使用费：根据机械台班记录和费用结算凭证，按照不同的机械设备、使用时间等进行分配计入各成本核算对象。间接成本：包括施工管理费、临时设施费等，应按照一定的分配方法分摊计入各成本核算对象。施工管理费：可按照直接成本的一定比例进行分摊。临时设施费：可按照各成本核算对象的建筑面积、使用时间等进行分摊。期间费用：包括管理费用、财务费用等，应在发生时直接计入当期损益。3.成本费用控制措施建立成本费用控制责任制，明确各部门和人员在成本费用控制方面的职责和权限，将成本费用控制目标分解到各个部门和岗位。加强成本费用预算管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用支出不超过预算指标。优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。加强物资采购管理，严格控制物资采购成本，建立物资采购比价制度，选择优质低价的物资供应商。加强机械设备管理，提高机械设备利用率，降低机械设备使用费。严格控制非生产性开支，压缩不必要的费用支出，降低管理成本。五、资金管理（一）资金筹集与使用1.项目部应根据项目资金需求情况，合理筹集资金，确保项目建设资金及时足额到位。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、业主预付款等。2.项目部应按照规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。资金使用应严格按照财务预算执行，确保资金使用的合理性和有效性。3.对于重大资金支出项目，应实行集体决策和审批制度，确保资金支出的合法性和合规性。（二）现金管理1.项目部应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围，不得坐支现金。2.现金收入应及时存入银行，不得白条抵库。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付的真实性、合法性和合理性。3.出纳人员应定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。如发现现金长款或短款，应及时查明原因并处理。（三）银行存款管理1.项目部应按照国家有关规定，在银行开立基本账户和专用账户，用于办理项目资金收付业务。2.银行存款账户应指定专人管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严禁出租、出借银行账户，不得将公款以个人名义存入银行。（四）资金审批与支付1.项目部应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。资金支付应按照“申请、审批、复核、支付”的程序进行。2.资金支付申请应由业务部门提出，注明资金用途、金额、支付方式等，并附相关证明材料。3.资金支付审批应按照规定的审批权限进行，由部门负责人、项目负责人、财务负责人等逐级审批。审批人应认真审核资金支付申请，确保资金支付的合理性和合法性。4.资金支付复核应由财务部门专人负责，对资金支付申请和审批手续进行复核，确保支付金额、支付方式等准确无误。5.资金支付应由出纳人员根据复核后的支付申请办理支付手续，并在支付凭证上加盖“付讫”戳记。六、固定资产与无形资产及其他资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置项目部应根据项目施工需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经项目负责人、财务负责人等审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置应签订采购合同，明确采购价格、付款方式、交货时间等条款，确保采购过程的合法性和合规性。2.固定资产核算与折旧财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧方法、折旧年限、净值等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查与处置项目部应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置。处置固定资产应按照评估价值或市场价格进行作价，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定的审批程序进行核销。（二）无形资产及其他资产管理1.无形资产：项目部拥有的无形资产，如专利权、商标权、土地使用权等，应按照国家有关规定进行核算和管理。无形资产应在预计使用年限内分期摊销，计入当期损益。2.其他资产：项目部的其他资产，如低值易耗品、周转材料等，应按照规定的方法进行核算和管理。低值易耗品应采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销；周转材料应根据实际使用情况，合理确定摊销方法和摊销期限。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.项目部应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、成本报表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、项目负责人审批后，报送上级主管部门和相关单位。（二）财务分析1.项目部应定期对项目财务状况和经营成果进行分析，为项目决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等，对财务数据进行深入分析，揭示项目财务状况和经营成果的变化趋势及原因。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，提出针对性的改进措施和建议，为项目管理提供参考。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.项目部应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督检查，确保财务制度的有效执行。2.财务监督应包括内部监督和外部监督。内部监督由项目部财务部门和审计部门负责，定期对财务收支、成本费用、资金使用等情况进行检查和审计；外部监督由上级主管部门、税务机关、审计机关等相关单位进行，项目部应积极配合外部监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。3.对于发现的财务违规行为，应及时查明原因，追究相关人员的责任，并采取有效措施加以纠正。（二）内部控制1.项目部应建立健全内部控制制度，规范财务流程和业务操作，防范财务风险。内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险预警制度等。2.岗位责任制应明确各部门和人员的职责和权限，做到不相容职务相互分离，相互制约。3.授权审批制度应规定各项财务业务的审批流程和审批权限，确保财务业务的合法性和合规性。4.财务风险预警制度应建立财务风险指标体系，对项目财务状况进行实时监控，及时发现和预警财务风险，采取有效措施加以防范和化解。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据备份、银行对账单、税务资料等。（二）会计档案的整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对会计资料进行整理、装订和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印