长沙县交通局财务制度

PAGE长沙县交通局财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范长沙县交通局的财务管理行为，确保财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障交通事业健康发展，为长沙县经济社会发展提供有力的交通支撑。适用范围本制度适用于长沙县交通局机关及所属各事业单位。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖交通局财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。财务机构与人员财务机构设置长沙县交通局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备必要的会计人员和管理人员，明确岗位职责，确保财务工作的顺利开展。会计人员职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对交通局的财务收支进行监督，对违反财务制度的行为及时制止和纠正。3.定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，如实反映财务状况，不做假账。3.廉洁自律，严格遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，维护财务工作的公正性。预算管理预算编制1.交通局各部门应根据年度工作计划和事业发展需要，提出本部门的预算建议数，并报送财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合财政部门下达的预算控制数，编制交通局年度预算草案，报经局长办公会审议通过后，报财政部门审批。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算执行1.交通局应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.各部门应加强对预算执行情况的分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和通报，确保预算执行的严肃性。预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力等因素影响预算执行的，可申请预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由申请调整部门提出书面申请，经财务部门审核后，报局长办公会审议通过，报财政部门审批。收入管理收入范围长沙县交通局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。收入确认与核算1.各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.财政拨款收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式确认收入；事业收入应按照实际收到的款项确认收入；上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照实际发生额确认收入。3.财务部门应按照会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性。票据管理1.交通局应按照财政部门的规定，统一使用财政票据或税务发票。2.票据的领购、使用、保管和核销应严格按照规定程序进行，确保票据的安全和规范使用。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和盘点，发现问题及时处理。支出管理支出分类长沙县交通局的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障交通局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定的交通项目或工作任务而发生的支出。支出审批1.交通局各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或特殊支出应报局长办公会审议通过后，报分管领导审批。2.审批人应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。对不符合规定的支出，审批人应拒绝审批。支出核算1.各项支出应按照国家有关规定和会计制度的要求进行核算，确保支出核算的准确性。2.基本支出应按照财政部门核定的预算和支出范围进行核算；项目支出应按照项目预算和合同约定进行核算。3.财务部门应定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。费用报销1.交通局工作人员因工作需要发生的费用，应按照规定的报销程序进行报销。报销时应提供真实、合法、有效的凭证，经审核后予以报销。2.费用报销的标准和范围应按照国家有关规定和长沙县交通局的相关制度执行。严禁报销超标准、超范围的费用。3.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，不予报销。资产管理资产分类长沙县交通局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。资产购置1.交通局购置资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算。2.购置资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行采购。3.购置资产应及时办理验收、入账手续，确保资产的安全和完整。资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的使用和保管，建立资产台账，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自处置资产。3.对固定资产应定期进行维护和保养，确保资产的正常使用。资产处置1.交通局资产处置应按照规定的程序进行审批，报财政部门备案。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行处置。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。负债管理负债分类长沙县交通局的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务，确保信用良好。3.加强对负债的核算和管理，防范财务风险。债务审批与核算1.交通局举借债务应按照规定的程序进行审批，报财政部门备案。2.财务部门应按照会计制度的规定，对负债进行明细核算，及时反映债务的增减变动情况。3.定期对债务进行清理和分析，制定还款计划，确保按时足额偿还债务。财务监督内部监督1.长沙县交通局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行内部审计，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关情况。外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的外部监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.对外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时反馈整改情况。财务报告与分析财务报告1.长沙县交通局应按照国家有关规定和财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映交通局的财务状况和经营成果，为领导决策和社会公众提供可靠的财务信息。3.财务报告应经单位负责人、财务负责人签字并盖章后，报财政部门和上级主管部门备案。财务分析1.财务部门应定期对交通局的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的方法，对预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况等进行分析