工厂销售财务制度及流程

PAGE工厂销售财务制度及流程一、总则1.目的本制度旨在规范工厂销售财务活动，确保销售业务的财务处理准确、及时、合规，保障公司资金安全，提高财务管理效率，促进销售业务健康发展。2.适用范围本制度适用于工厂内所有销售业务相关的财务活动，包括销售订单处理、收款管理、发票开具、应收账款管理等环节。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务会计准则，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据记录准确无误，保证财务报表真实可靠。及时性原则：及时处理销售业务的财务事项，避免延误影响资金周转。完整性原则：涵盖销售财务活动的各个环节，确保制度无遗漏。二、销售订单处理1.订单接收与审核销售部门收到客户订单后，应及时将订单信息传递给财务部门。订单信息应包括客户名称、产品规格、数量、价格、交货日期等详细内容。财务部门对订单进行审核，重点审核订单价格是否符合公司定价政策，付款方式是否明确且符合公司要求，交货日期是否合理等。如发现问题，应及时与销售部门沟通协商解决。2.合同签订对于重要销售订单，销售部门应与客户签订销售合同。合同内容应明确双方权利义务、产品或服务内容、价格、付款方式、交货时间、质量标准、违约责任等条款。财务部门参与合同审核，确保合同中的财务条款清晰、合理、合法。审核通过后，合同原件由销售部门留存，财务部门保留复印件作为财务处理依据。3.订单执行跟踪销售部门负责订单执行的跟踪，及时向财务部门反馈订单执行情况，如发货进度、预计收款时间等。财务部门根据订单执行情况，对相关财务事项进行预安排，如预计收入确认、应收账款核算等。三、收款管理1.收款方式公司销售收款方式主要包括现金收款、银行转账收款、支票收款等。销售部门应根据客户实际情况，与客户协商确定合适的收款方式，并在订单或合同中明确约定。对于大额收款或风险较高的客户，应优先选择银行转账等安全可靠的收款方式。2.收款流程客户付款时，销售部门应及时通知财务部门。财务部门根据收款方式进行相应处理：现金收款：财务人员应在收到现金后及时开具收款收据，并进行现金盘点核对，确保现金安全。收款收据应一式三联，分别为存根联、客户联和记账联，存根联由财务部门留存，客户联交客户，记账联作为记账凭证附件。银行转账收款：财务人员应及时查询银行账户收款情况，确认款项到账后，核对收款金额与订单或合同金额是否一致。如不一致，应及时与销售部门和客户沟通核实原因。款项到账后，根据银行回单编制收款凭证，进行账务处理。支票收款：财务人员收到支票后，应检查支票的真实性、有效性和完整性。如支票存在问题，应及时与客户联系更换。确认支票无误后，填写进账单送存银行。待银行确认款项到账后，进行账务处理。3.收款记录与核对财务部门应建立完善的收款记录台账，详细记录每笔收款的客户名称、订单号、收款金额、收款日期、收款方式等信息。定期与销售部门核对收款情况，确保收款记录与销售订单执行情况一致。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。四、发票开具1.发票开具原则公司应按照国家税收法律法规规定，在销售业务确认收入后及时开具发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。发票开具的内容应与销售合同、实际销售业务一致，包括货物或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息。2.发票开具流程销售部门根据客户需求和实际销售情况，填写发票开具申请单，注明客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、发票内容、金额等信息，并提交给财务部门。财务部门审核发票开具申请单，核对相关信息与销售合同、收款情况是否一致。审核通过后，按照发票管理规定开具发票。发票开具后，财务人员应在发票管理系统中进行记录，并将发票联和抵扣联分别交给销售部门和客户。如客户需要开具增值税专用发票，应确保客户提供的开票信息准确无误。对于增值税专用发票，应在规定时间内进行认证抵扣。3.发票作废与红冲如发生发票开具错误或销售业务取消等情况，需要对已开具的发票进行作废或红冲处理。发票作废应在开票当月内进行，由财务人员在发票管理系统中操作，并在纸质发票上加盖“作废”章。作废发票应全联留存，不得丢失。发票红冲应按照国家税务总局规定的程序进行。销售部门应提交发票红冲申请，说明红冲原因，经财务部门审核后，在发票管理系统中开具红字发票。红字发票开具后，应将红字发票联和抵扣联交给客户，并按照规定进行账务处理。五、应收账款管理1.应收账款确认与核算财务部门应在销售业务确认收入时，按照权责发生制原则确认应收账款。应收账款的核算应准确记录客户名称、订单号、欠款金额、账龄等信息。根据应收账款账龄分析，将应收账款分为不同类别，如1年以内、12年、23年等，以便采取不同的管理措施。2.应收账款催收销售部门负责应收账款的催收工作。财务部门应定期向销售部门提供应收账款账龄分析表，提醒销售部门关注逾期应收账款。销售部门应根据应收账款账龄和客户信用状况，制定合理的催收计划。对于逾期应收账款，应及时与客户沟通，了解客户付款困难原因，协商解决方案。如客户确实存在资金困难，可与客户协商制定分期还款计划。对于长期拖欠且催收无效的应收账款，销售部门应及时报告公司管理层，并考虑采取法律手段追讨欠款。3.坏账准备计提与核销财务部门应按照国家财务会计准则规定，定期对应收账款进行减值测试，合理计提坏账准备。坏账准备的计提方法应符合公司实际情况，并保持一致性。对于确实无法收回的应收账款，经公司管理层批准后，进行坏账核销处理。坏账核销应按照规定的程序进行，包括提交核销申请、审核审批、账务处理等环节。坏账核销后，应保留相关证据资料，以备审计等部门检查。六、财务报表与分析1.销售财务报表编制财务部门应定期编制销售财务报表，包括销售收入明细表、销售成本明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、收款情况明细表等。销售财务报表应数据准确、内容完整，能够清晰、直观地反映销售业务的财务状况和经营成果。报表编制应按照财务会计准则和公司内部规定的格式和要求进行。2.销售财务分析财务部门应定期对销售财务数据进行分析，为公司管理层提供决策支持。销售财务分析内容包括销售收入分析、销售成本分析、销售利润分析、应收账款分析、收款情况分析等。通过销售财务分析，评估销售业务的盈利能力、资金周转情况、客户信用状况等，发现存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进建议和措施。销售财务分析报告应简洁明了、重点突出，分析结论应具有针对性和可操作性，为公司管理层制定销售策略、优化财务管理提供依据。七、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督机制，财务部门应定期对销售财务活动进行自查，检查财务制度执行情况、财务数据准确性、收款管理、发票开具、应收账款管理等方面是否存在问题。设立内部审计岗位或委托专业审计机构对销售财务活动进行定期审计。审计内容包括财务制度遵循情况、财务报表真实性、内部控制有效性等。审计发现的问题应及时整改，并将整改情况报告公司管理层。2.外部审计与税务合规公司应按照国家法律法规要求，定期接受外部审计机构的审计。外部审计机构对公司财务报表进行审计，出具审计报告，确保公司财务信息真实、合法、合规。财务部门应密切关注国家税收政策变化，确保公司销售业务税务处理合规。按时申报缴纳各项税款，配合税务机关的检查和审计工作，提供相关财务资料和信息。八、附则1.制度解释与修订本制度