房产经纪财务制度

PAGE房产经纪财务制度一、总则（一）目的为加强本房产经纪公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障公司及客户的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本房产经纪公司全体员工，包括但不限于经纪人、行政人员、财务人员等。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，依法处理财务关系。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：财务制度应涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务管理工作无遗漏。5.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为公司决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务经理负责公司财务管理工作的全面规划与组织实施，制定财务管理制度和流程。组织编制公司年度预算、财务报表等，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。对公司财务活动进行监督和检查，及时发现和解决财务问题。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等工作，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助会计人员编制银行存款余额调节表，对未达账项进行跟踪处理。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司业务特点和财务管理需要，在不违反统一会计制度的前提下，可以适当增设明细科目。（三）财务报表编制1.公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核后报公司管理层审批。（四）会计档案管理1.公司应建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行妥善保管。2.会计档案的保管期限按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，确保公司经营活动的资金需求。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东投资等。2.公司在筹集资金过程中，应遵守国家法律法规，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循预算管理原则，严格按照年度预算安排资金支出。预算外支出应履行相应的审批程序。2.资金支出应按照审批权限进行审批，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、总经理审批等环节。3.公司应加强对资金使用的监督和控制定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的合理性和效益性。（三）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。2.公司应加强对库存现金的管理，定期进行现金盘点，确保账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因并进行处理。（四）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更、撤销应履行相应的审批程序。2.公司应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、收入与成本费用管理（一）收入管理1.公司的收入主要包括房产经纪服务佣金收入、其他业务收入等。收入应按照合同约定或相关规定及时确认和计量。2.公司应加强对收入的管理，建立健全收入台账，详细记录收入的来源、金额、确认时间等信息。3.收入的收取应严格按照规定的流程进行，确保款项及时足额到账。对于逾期未收的款项，应及时采取催收措施。（二）成本费用管理1.公司的成本费用主要包括人员工资、办公费用、业务拓展费用、营销费用等。成本费用应按照权责发生制原则进行核算和归集。2.公司应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用的开支范围和标准，加强对成本费用的控制和监督。3.成本费用的报销应严格按照审批流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。财务部门应加强对报销凭证的审核，对不符合规定的报销予以拒绝。六、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。2.公司应准确核算应纳税额，如实申报纳税信息，确保纳税申报的真实性和准确性。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款或偷逃税款。2.公司应加强对税务缴纳情况的管理，建立健全税务台账，记录税款缴纳情况，以备税务机关检查。（三）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.公司应定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险的发生。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，确保公司财务工作符合国家法律法规和行业标准。2.保证公司财务信息真实准确，提高财务信息的可靠性和透明度。3.保证公司资产安全完整，防止资产流失。4.提高公司资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务管理的各个环节，贯穿于公司经营活动的全过程。2.重要性原则：内部控制应关注公司重要业务和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化及时进行调整和完善，确保内部控制的适应性和有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、业务审批与执行等。2.授权审批：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项业务活动经过适当的授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.预算控制：建立健全预算管理制度，加强对预算编制、执行、考核等环节的控制，确保预算的严格执行。6.运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，提高公司运营效率和效益。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对公司各部门和员工的工作业绩进行考核评价，激励员工积极工作，提高公司整体绩效。八、财务监督与审计（一）财务监督1.公司财务部门应加强对财务活动的日常监督，定期对财务收支、资金使用、会计核算等情况进行检查和分析。2.财务部门应及时发现和纠正财务活动中的违规行为，对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照规定的审计程序进行审计工作。3.内部审计人员应出具审计报告，对审计发现的问题提出审计意见和建议，督促公司相关部门进行整改。（三）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，定期聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应出具审计报告，对公司