深圳财务制度

PAGE深圳财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在深圳地区的财务管理行为，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司在深圳地区设立的所有部门及分支机构，涵盖公司的各项财务活动，包括但不限于资金管理、会计核算、财务预算、成本控制、税务管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、深圳地区相关财务法规以及行业标准，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或漏报。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性，避免出现管理漏洞。4.及时性原则：财务工作应及时处理各项业务，保证财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，优化资金配置，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合法律法规和公司规定。2.组织公司的会计核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保资金安全和流动性。4.开展财务预算管理工作，编制年度预算、月度预算，并对预算执行情况进行监控和分析，及时提出调整建议。5.进行成本核算与控制，分析成本变动原因，制定成本控制措施，降低公司运营成本。6.负责税务管理工作，及时申报缴纳税款，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持，为公司发展战略提供财务依据。8.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织制定和完善公司财务管理制度，监督制度的执行情况，确保财务工作合规运行。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议，为公司决策提供支持。负责公司财务团队的建设和管理，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。审核重要财务报表和报告，对公司财务状况进行分析和评估，及时发现问题并提出解决方案。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。2.会计主管负责组织公司的会计核算工作，确保会计凭证、账簿、报表等财务资料的准确性和完整性。审核会计凭证，对会计处理的合规性进行把关，及时发现和纠正会计差错。编制月度、季度、年度财务报表，进行财务报表分析，为公司管理层提供财务信息支持。协助财务经理制定和执行财务预算，监控预算执行情况，及时反馈预算差异信息。负责财务档案的整理和归档工作，确保财务档案的规范管理。组织会计人员的业务培训和学习，提高会计人员的业务水平。3.会计按照国家会计准则和公司财务制度的要求，进行日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类费用的审核和报销工作，确保费用支出的合理性和合规性。协助编制财务报表和财务预算，提供相关数据支持。负责与其他部门的沟通协调，解答财务相关问题，提供财务服务。参与财务审计和税务审计工作，配合提供相关资料。4.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保资金和票据的安全。协助会计进行资金核对和账务处理，提供资金相关信息。负责办理员工工资、奖金等的发放工作。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则，遵循权责发生制原则进行会计确认、计量和报告。2.对于会计估计变更，公司将按照相关会计准则的规定，合理确定变更的原因、影响及处理方法，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置以下会计科目：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类。具体科目设置根据公司业务发展和财务管理需要进行适时调整。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证提交给会计进行审核。2.会计对审核无误的原始凭证进行编制记账凭证，按照规定的会计科目和记账方法进行账务处理。3.记账凭证编制完成后，经会计主管审核签字后，登记账簿。账簿包括总账、明细账、日记账等。4.月末，会计对各类账簿进行结账，核对账目，确保账账相符。5.根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。（四）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一会计制度和深圳地区相关规定，定期编制财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.月度财务报表应在月度终了后[X]个工作日内编制完成并报送；季度财务报表应在季度终了后[X]个工作日内编制完成并报送；年度财务报表应在年度终了后[X]个工作日内编制完成并报送。3.财务报表报送范围包括公司管理层、股东、税务机关、工商行政管理部门等相关部门。报送方式可采用纸质报表和电子报表相结合的方式。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。年度资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保资金的合理安排和有效使用。3.月度终了，各部门应根据实际业务完成情况，编制月度资金预算执行情况报告，报财务部门审核。财务部门对各部门资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。4.年度终了，财务部门应对全年资金预算执行情况进行总结和评价，为下一年度资金预算编制提供参考依据。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，可通过银行贷款、股权融资、债券发行等方式筹集资金。2.筹集资金前，应进行充分的市场调研和可行性分析，评估筹资成本和风险，选择最优筹资方案。3.办理筹资业务时，应与相关金融机构签订合同或协议，明确双方权利义务，确保筹资活动合法合规。4.财务部门应加强对筹资资金的管理，及时掌握资金到账情况，合理安排资金使用，确保资金安全。（三）资金使用管理1.公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。2.日常费用支出，由经办人员填写费用报销单，经部门负责人审核、财务审核、分管领导审批后，方可报销。3.重大资金支出，如投资项目、大额采购等，应经过公司管理层集体决策，并按照规定的审批程序进行审批。4.资金支付应严格按照合同或协议约定执行，确保资金支付的准确性和合规性。5.财务部门应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现资金使用中的问题，并提出改进建议。（四）资金结算管理1.公司采用银行转账、支票、汇票、网上支付等多种结算方式进行资金结算。结算方式的选择应根据业务特点、资金安全和结算效率等因素综合考虑。2.办理资金结算业务时，应严格遵守银行结算制度，确保结算凭证的真实性、准确性和完整性。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的账户。4.对于银行存款日记账和银行对账单，应按月进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用核算应遵循受益原则，即谁受益谁负担，受益多的多负担，受益少的少负担。（二）成本费用分类与核算方法1.成本分类：公司成本主要包括生产成本、销售成本、管理成本等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售成本包括销售商品的进价成本、运输费、装卸费等；管理成本包括管理人员工资、办公费、差旅费等。2.核算方法：生产成本采用品种法进行核算，按照产品品种归集生产费用，计算产品成本；销售成本按照实际销售数量和单位成本进行结转；管理成本按照费用性质进行分类核算，并按照规定的分摊方法分摊到各部门和产品。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任，将成本费用控制指标分解到各部门和岗位。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，对成本费用支出进行实时监控，及时发现和纠正超预算支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过开展成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。4.加强采购管理，合理控制采购价格，降低采购成本。建立供应商评估和选择机制，确保采购物资的质量和价格合理。5.严格控制费用支出，加强对各项费用的审批和管理，杜绝不合理的费用支出。六、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.每月按时进行纳税申报，申报内容包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各类税费。申报数据应真实、准确、完整，不得虚报、漏报。3.财务部门应加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报工作的合规性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司业务特点和税收政策进行，制定合理的税务筹划方案。2.关注税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠，如高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除等。3.合理安排成本费用支出，优化收入结构，降低应纳税所得额，减少税款缴纳。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。定期对公司税务风险进行自查，及时发现和解决潜在的税务问题。2.加强财务人员税务知识培训，提高税务风险意识和应对能力。财务人员应熟悉税收法律法规，准确进行税务处理，避免因税务处理不当导致税务风险。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务专业机构或税务顾问，确保税务处理的合法性和准确性。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，优化资源配置，促进公司发展战略的实现。4.加强内部监督，规范财务管理行为，防止舞弊和腐败行为的发生。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金管理、会计核算、成本控制、税务管理等，确保不留管理漏洞。2.重要性原则：根据财务活动的重要程度和风险程度，合理确定内部控制的重点环节和关键控制点，实施重点监控。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：内部控制应与公司业务规模、经营特点和管理要求相适应，根据公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。5.成本效益原则：内部控制应在保证控制效果的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免控制过度或控制不足。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如出纳不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计凭证的编制与审核岗位应分离等。2.授权审批控制：建立资金审批、费用报销审批、采购审批等授权审批制度，明确审批流程和审批权限，所有业务必须经过授权审批后方可办理。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度的要求，建立健全会计核算体系，规范会计凭证、账簿、报表等财务资料的编制和管理，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。对现金、银行存款、有价证券等重要资产，应采取严格的保管措施，防止资产被盗、挪用等。5.预算控制：实行全面预算管理，编制年度预算、月度预算，并对预算执行情况进行监控和分析。通过预算控制，确保公司各项经济活动按计划进行，提高资金使用效益。6.运营分析控制：定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，及时发现问题并提出改进措施。通过运营分析，为公司管理层提供决策支持，促进公司持续健康发展。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作能力、工作态度等进行考核评价。通过绩效考评，激励财务人员提高工作效率和质量，促进财务管理水平的提升。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行内部审计监督。内部审计部门应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。2.内部审计人员应按照国家审计准则和公司内部审计制度的要求，制定审计计划，实施审计程序，对公司财务收支、内部控制、经济活动等进行审计。3.内部审计部门应定期向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况，确保审计意见得到有效落实。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地发表审计意见。2.财务部门应积极配合外部审计机构的工作，提供审计所需的资料和信息，协助审计人员开展审计工作。3.外部审计报告出具后，财务部门应认真分析审计意见，对审计提出的问题及时进行整改，并将整改情况向公司管理层报告。（三）财务监督1.公司管理层