现金财务制度

PAGE现金财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金财务管理，确保现金收支的安全、准确、及时，保障公司资金的正常流转，维护公司及相关利益者的合法权益，依据国家相关法律法规及行业财务标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及现金收付的所有部门和人员，包括但不限于财务部门、采购部门、销售部门、行政部门等。（三）基本原则1.合法性原则：现金管理活动必须严格遵守国家法律法规，确保每一笔现金收支都合法合规。2.准确性原则：现金收支记录要准确无误，做到账实相符，保证财务数据的真实性和可靠性。3.安全性原则：采取有效措施确保现金的安全保管，防止现金被盗、丢失或挪用等情况发生。4.及时性原则：现金收支业务应及时处理，不得拖延，以保证公司资金的正常周转。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.收入范围公司销售商品、提供劳务等经营活动所取得的现金收入。出租资产、转让无形资产等取得的现金收入。收回的借款、押金、保证金等现金款项。其他依法应取得的现金收入。2.收款流程销售收款：销售部门在与客户签订销售合同或协议时，应明确收款方式、时间及金额等条款。销售人员负责向客户收取现金，并开具合法有效的收款凭证，如发票、收据等。收款凭证应注明日期、客户名称、金额、收款方式等信息，并加盖公司财务专用章或发票专用章。收款后，销售人员应及时将现金及收款凭证交至财务部门。其他收款：对于出租资产、转让无形资产等其他业务取得的现金收入，相关业务部门应按照规定程序办理收款手续，并将现金及相关凭证交至财务部门。财务部门在收到现金及凭证后，应及时进行核对和登记。3.收入核对财务部门收到现金收入后，应立即与相关业务部门进行核对，确保收款金额、客户信息等与业务记录一致。核对无误后，财务人员应在收款凭证上签字确认，并登记现金日记账。如发现收款金额与业务记录不符或存在其他异常情况，应及时查明原因，并报告财务负责人进行处理。（二）现金支出管理1.支出范围公司日常经营活动中的各项费用支出，如办公费、差旅费、业务招待费、采购货款等。支付给员工的工资、奖金、津贴、福利等款项。缴纳的税费、社会保险费、住房公积金等。其他符合公司规定的现金支出。2.支出审批一般支出审批：对于金额较小的日常费用支出，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，方可办理付款手续。重大支出审批：对于金额较大的重大支出，如固定资产购置、大额采购合同付款等，应按照公司规定的审批流程进行。首先由业务部门提出申请，详细说明支出的原因、金额、用途等，经部门负责人审核后，提交财务部门进行预算审核。财务部门审核通过后，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，方可办理付款手续。3.付款流程财务部门根据审批后的付款申请，开具现金支票或提取现金。如采用现金支票付款，应填写完整的支票信息，包括收款人名称、金额、日期等，并加盖公司财务专用章。如提取现金，应按照公司规定的现金提取流程办理，确保现金提取的安全。付款时，财务人员应核对收款人身份及收款金额，确保付款准确无误。付款后，应在付款凭证上签字确认，并登记现金日记账。付款凭证应注明日期、付款金额、收款人名称、付款用途等信息，并加盖公司财务专用章。4.支出控制严格控制现金支出范围，严禁超范围支出。对于不符合公司规定的支出，财务部门有权拒绝支付。加强对现金支出的预算管理，确保各项支出在预算范围内进行。如遇特殊情况需要超预算支出，应按照公司规定的预算调整程序进行审批。定期对现金支出情况进行分析和评估，发现问题及时采取措施进行改进，提高资金使用效率。三、现金库存管理（一）库存限额设定公司根据日常现金收支业务量及资金周转情况，合理设定现金库存限额。现金库存限额由财务部门提出申请，报公司管理层审批后执行。一般情况下，现金库存限额不得超过公司35天的日常零星开支所需现金量。（二）库存保管1.存放地点：公司现金应存放在专门的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的地方，如财务办公室的保险柜房间。保险柜应具备防火、防盗、防潮等功能，确保现金安全。2.保管人员：现金保管人员应由财务部门指定专人担任，保管人员应具备良好的职业道德和责任心，熟悉现金管理业务。保管人员应严格遵守现金保管制度，不得擅自将现金交予他人保管。如有特殊情况需要临时交接，应经财务负责人批准，并办理交接手续。3.库存盘点：财务部门应定期对现金库存进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或指定的其他财务人员负责组织实施，盘点时应至少有两名财务人员在场。盘点结束后，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。如发现盘盈或盘亏情况，应及时查明原因，并报告财务负责人进行处理。四、现金日记账管理（一）记账要求1.财务人员应按照国家统一的会计制度规定，根据审核无误的现金收付款凭证，及时、准确地登记现金日记账。现金日记账应采用订本式账簿，不得使用活页账或卡片账。2.现金日记账应按照业务发生的先后顺序逐笔登记，不得跳行、隔页。每一笔业务登记完毕后，应结出当日余额。3.记账凭证应与现金日记账记录相互核对，确保账证相符。如发现记账凭证与现金日记账记录不符，应及时查明原因，并进行更正。（二）账簿保管现金日记账应妥善保管，并按照会计档案管理的规定进行归档。保管期限一般为15年，期满后按照规定程序进行销毁。在保管期间，如有需要查阅现金日记账，应按照公司规定的档案查阅流程办理相关手续。五、现金安全保障（一）安全措施1.公司应安装必要的安全防范设施设备，如监控摄像头、报警装置等，确保现金存放场所的安全。监控摄像头应覆盖现金存放区域及周边通道，确保监控无死角。报警装置应与当地公安机关报警系统联网，确保在发生紧急情况时能够及时报警。2.加强对财务人员及现金保管人员的安全培训，提高其安全意识和防范能力。培训内容应包括现金安全知识、安全防范技能、应急处理措施等。3.严格限制非财务人员进入现金存放场所，如因工作需要进入，应经财务负责人批准，并在财务人员陪同下进入。（二）应急处理1.制定现金安全应急预案，明确在现金被盗、丢失、火灾、抢劫等紧急情况下的应急处理措施。应急预案应包括应急组织机构、职责分工、应急响应程序、处置措施等内容。2.定期对应急预案进行演练，确保相关人员熟悉应急处理流程，能够在紧急情况下迅速、有效地采取措施，保障现金安全。3.如发生现金安全事故，应立即启动应急预案，并及时报告公司管理层和当地公安机关。同时，应保护好现场，配合公安机关进行调查处理。六、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对现金财务制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支业务是否合规、现金库存管理是否安全、现金日记账记录是否准确等。2.财务部门应加强对自身现金管理工作的内部监督，定期进行自查自纠，发现问题及时整改。财务负责人应定期对现金管理工作进行检查和指导，确保现金财务制度的有效执行。（二）外部检查积极配合国家有关部门及税务机关等外部机构对公司现金管理情况的检查，如实提供相关资料和信息。对于外部检查提出的问题和建议，应认真对待，及时整改，并将整改情况报告公司管理层。七、附则（一）解释权本制度由公司财务部