财务制度管理不规范

PAGE财务制度管理不规范一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工，涵盖公司/组织所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本费用核算、利润分配等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动符合法律要求。规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，保证财务信息真实、准确、完整。准确性原则：财务核算要准确反映公司/组织财务状况和经营成果，数据计算和记录应精确无误。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司/组织决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和完善公司/组织财务管理制度、流程和操作规范，并监督执行。组织财务核算工作，准确记录和反映公司/组织财务状况和经营成果，编制各类财务报表。负责资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全和正常周转。开展成本费用核算与控制，分析成本构成，提出降低成本的措施和建议。参与公司/组织重大经济决策，提供财务分析和决策支持，评估项目的财务可行性。负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。加强财务监督，对公司/组织财务活动进行定期和不定期检查，防范财务风险。负责财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。2.财务人员岗位设置与职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和流程。制定财务工作计划和目标，带领团队完成各项财务工作任务。参与公司/组织重大决策，提供财务专业意见和建议。协调与其他部门的关系，保障财务工作顺利开展。负责财务人员的培训、考核和晋升等工作。会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责成本费用核算与管理，准确归集和分配成本费用，进行成本分析。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作，开展税务筹划。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计人员进行其他财务工作。三、财务管理制度1.资金管理制度资金筹集根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。筹集资金应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源可靠。对筹集资金的成本和风险进行评估，选择最优筹资方案。资金使用建立资金预算管理制度，严格按照预算安排资金使用。资金支付应遵循审批流程，确保支付事项真实、合法、合规。加强资金风险管理，定期对资金状况进行分析和监控，防范资金链断裂风险。严禁挪用、坐支资金，确保资金专款专用。资金结算规范现金、银行存款等资金结算方式，确保结算安全、快捷。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严格控制现金库存限额，超过限额应及时缴存银行。2.财务审批制度审批原则分级审批原则：根据公司/组织管理架构和业务性质，确定不同层级的审批权限。真实性原则：审批事项应真实、准确，提供完整的证明材料。合规性原则：审批事项应符合国家法律法规和公司/组织财务制度要求。审批流程一般业务审批流程：经办人提出申请，填写相关审批表单，附上证明材料，经部门负责人审核后，提交财务部门审核，最后报公司/组织领导审批。重大事项审批流程：对于重大投资、融资、资产处置等事项，需经过项目可行性研究、专家论证、财务评估等程序，再按照规定的审批层级进行审批。审批权限明确各级管理人员的审批权限，如单笔费用支出审批额度、合同金额审批额度等。对于超出审批权限的事项，应报上级领导或集体决策审批。3.成本费用管理制度成本费用核算明确成本费用核算对象和范围，按照权责发生制原则进行核算。采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品或服务成本。规范成本费用归集和分配流程，确保成本费用数据真实、准确。成本费用控制建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目。加强成本费用日常监控，定期分析成本费用变动情况，及时发现和解决成本费用超支问题。制定成本费用控制措施，如优化生产流程、降低采购成本、节约费用开支等。成本费用分析与考核定期开展成本费用分析工作，分析成本费用构成、变动原因及影响因素。根据成本费用分析结果，对各部门和各项目进行成本费用考核，将考核结果与绩效挂钩。4.固定资产管理制度固定资产购置根据公司/组织经营需要和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和经济分析，选择性价比高的设备和资产。固定资产购置需按照审批流程进行审批，确保购置行为合法、合规。固定资产折旧按照国家会计准则和公司/组织财务制度规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，准确反映固定资产价值损耗。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括评估、公示等环节。处置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产价值最大化。5.存货管理制度存货采购制定存货采购计划，根据市场需求和库存情况合理确定采购数量和时间。选择合格的供应商，建立供应商评估和管理体系，确保采购物资质量。存货采购应签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准等条款。存货核算按照规定的存货核算方法，对存货的收发存进行核算，准确计算存货成本。定期盘点存货，确保账实相符，对于盘盈、盘亏的存货，应及时进行账务处理。存货保管建立存货保管制度，确保存货安全，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生。合理规划存货存放地点，分类存放存货，便于管理和盘点。存货发出制定存货发出流程，按照先进先出、加权平均等方法确定发出存货成本。存货发出需经过审批，确保发出存货用途合理、去向明确。四、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家会计准则和公司/组织财务制度要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制应做到数据真实、准确、完整，报表格式规范、内容清晰。加强财务报表审核工作，确保报表数据逻辑关系正确，无重大差错。2.财务报告报送及时将编制好的财务报表报送公司/组织领导、股东及相关监管部门。财务报告报送应按照规定的时间和方式进行，确保信息传递及时、准确。3.财务分析定期开展财务分析工作，对公司/组织财务状况和经营成果进行全面、深入分析。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，揭示财务数据背后的经济含义。撰写财务分析报告，提出针对性的建议和措施，为公司/组织决策提供参考依据。五、财务监督与检查1.内部审计设立独立的内部审计部门或岗位，负责对公司/组织财务活动进行内部审计监督。制定内部审计计划和审计方案，定期对财务管理制度执行情况、财务收支真实性、合法性等进行审计检查。对审计发现的问题提出整改意见和建议，跟踪整改落实情况，确保审计工作取得实效。2.外部审计按照法律法规要求，定期聘请外部会计师事务所对公司/组织财务报表进行审计。积极配合外部审计工作，提供真实、完整、准确的财务资料和相关信息。根据外部审计意见，及时调整和完善财务管理制度和财务核算工作。3.财务检查财务部门定期对公司/组织财务活动进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。加强对重点领域、关键环节的财务检查，