施工现场财务制度

PAGE施工现场财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范施工现场的财务管理，确保财务工作有序进行，保障公司资金安全，提高资金使用效率，为施工现场各项工作的顺利开展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司所有施工现场的财务活动，包括但不限于工程建设、物资采购、人员薪酬支付等相关财务事项。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映施工现场的财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算准确无误，各项数据计算清晰，报表编制规范。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。二、财务岗位设置与职责1.财务负责人全面负责施工现场的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为项目决策提供依据。协调与公司其他部门及外部相关单位的财务关系，保障施工现场财务工作的顺利开展。审核重要财务事项，对财务风险进行评估和控制，确保资金安全。2.会计负责施工现场的会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，设置会计科目，进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全完整。3.出纳负责施工现场的现金收付、银行结算等资金收支业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金收支报表，向财务负责人汇报资金动态。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、财务数据统计等。三、财务预算管理1.预算编制每年末，各施工现场应根据项目施工计划、物资采购计划、人员配置计划等，编制下一年度的财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等主要内容，各项预算应详细、准确、合理。预算编制过程中，应充分考虑各种因素的影响，进行科学预测和分析，确保预算的可行性和可靠性。财务负责人负责组织预算编制工作，对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成年度财务预算方案，报公司审批。2.预算执行经公司批准的财务预算是施工现场财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。各部门应加强预算管理，严格控制各项费用支出，确保预算目标的实现。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。?3.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、项目施工计划变更等不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要调整时，应及时进行预算调整。预算调整应按照以下程序进行：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性。财务负责人根据审核结果，提出预算调整建议，报公司审批。经公司批准后，财务部门对预算进行调整，并相应调整相关的财务报表和预算指标。4.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金使用效率等，考核结果与部门绩效挂钩。财务部门负责编制预算考核报告，对各部门预算执行情况进行总结和分析，提出改进建议和措施。四、资金管理1.资金筹集根据施工现场的资金需求，合理安排资金筹集渠道，确保项目资金及时足额到位。资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，不得非法集资或违规举债。可通过公司内部拨款、银行贷款、工程款预收等方式筹集资金。财务负责人应加强与公司总部及相关金融机构的沟通协调，争取有利的资金筹集条件。按时偿还到期债务，维护公司良好的信用形象。2.资金使用施工现场的资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，不得挪作他用。建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。资金支付应严格审核原始凭证，确保支付事项真实、合法、合规。对于不符合规定的支付申请，财务人员有权拒绝支付。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付业务应及时登记入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。出纳人员应定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。4.银行存款管理加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。妥善保管银行存款相关票据和印鉴，确保银行存款安全。五、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分成本费用的受益期间和受益对象。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、配比性等原则，确保成本费用信息真实、准确、完整。采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对施工成本进行核算和分析。2.成本费用项目施工成本主要包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、规费等。费用支出主要包括管理费用、财务费用、销售费用等期间费用。明确各项成本费用的核算内容和范围，确保成本费用核算准确无误。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的全过程控制。加强对人工费、材料费、机械使用费等主要成本项目的控制。通过优化施工组织设计、合理安排人员、加强物资采购管理、提高机械设备利用率等措施，降低成本费用支出。严格控制各项费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用开支。对费用支出进行定期分析和考核，及时发现和纠正费用控制过程中的问题。4.成本费用分析定期进行成本费用分析，编制成本费用分析报告，为项目成本控制和决策提供依据。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与预算对比分析等内容。通过分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。六、物资采购与管理1.物资采购计划根据施工进度和预算安排，各部门应编制物资采购计划，明确物资采购的品种、规格、数量、质量要求等。物资采购计划应经相关部门审核和领导审批后执行，确保采购计划的合理性和准确性。财务部门应参与物资采购计划的审核，从资金安排的角度提出意见和建议，保障采购资金的合理使用。2.物资采购流程物资采购应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价、谈判等方式确定供应商。采购部门应与供应商签订采购合同，明确物资的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。物资到货后，采购部门应组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入库手续。验收过程中发现物资质量、数量等问题，应及时与供应商协商解决。财务部门根据采购合同和验收单，审核付款申请，按照规定的付款方式和时间支付货款。3.物资库存管理建立物资库存管理制度，加强对物资库存的管理和核算。物资应分类存放，做好标识和记录，确保物资安全、完整。定期对物资进行盘点，做到账实相符。对于积压、报废物资，应及时清理，按照规定的程序进行处理，减少库存资金占用。财务部门应定期与物资管理部门核对账目，监督物资库存管理情况。七、固定资产管理1.固定资产购置根据施工需要，合理配置固定资产。固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，经批准后方可购置。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量和性能满足施工要求。财务部门负责固定资产购置资金的安排和核算，按照规定进行账务处理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧政策和公司财务制度，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司批准，并在财务报表附注中说明。财务部门负责计算和记录固定资产折旧，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。固定资产清查应包括资产的数量、质量、使用状况等方面，确保账实相符。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整相关账目。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。财务部门负责监督固定资产处置过程，确保处置行为合法合规，资金收入及时足额收回。八、财务报销管理1.报销原则严格遵守国家法律法规和公司财务制度，确保报销事项真实、合法、合规。报销凭证应真实有效，内容完整，字迹清晰，不得涂改、伪造。报销审批应严格按照规定的流程进行，不得越级审批或越权审批。2.报销流程报销人应填写报销单，注明报销事项、金额、附件张数等，并签字确认。将报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和必要性，并签字审批。财务人员对报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合规定。审核无误后，签字确认。财务负责人对重大报销事项进行审批，审批通过后，报销人方可到出纳处办理报销手续。出纳人员根据审核后的报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。3.报销标准明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公用品费等。报销标准应符合国家规定和公司实际情况，确保费用支出合理合规。对于超标准的费用报销，应经特殊审批程序方可报销。4.报销时间规定报销的时间范围，一般应在费用发生后的一定期限内进行报销，如一个月或一个季度等。逾期未报销的，应说明原因并经批准后方可报销。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，报表数据应与账簿记录一致。编制过程中应严格遵守会计核算原则和方法，确保报表质量。财务报表编制完成后，应进行审核和核对，确保报表数据无误。审核通过后，加盖财务印章，并按照规定的时间和方式报送公司总部及相关部门。2.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等主要内容，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。运用比较分析法、比率分析法相结合的方法，对财务数据进行深入分析。与同行业数据进行对比，找出差距并分析原因，提出改进措施和建议。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出，具有较强的针对性和实用性。十、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对施工现场财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，发现问题及时整改。各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息，不得隐瞒或虚报。2.内部审计公司内部审计部门应定期对施工现场进行审计，审查财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、内部控制的有效性等。审计人员应按照审计程序和方法进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。被审计部门应积极配合审计工作，对审计发现的问题及时