市政公司财务制度范本

PAGE市政公司财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范市政公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于市政公司及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作相适应的专业人员，包括财务负责人、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告。审核重大财务事项，参与公司重大经济决策。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，提供财务分析报告。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。协助财务负责人编制财务预算和决算报告。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算及相关票据的保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度，确保现金安全。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]，公司各部门应根据公司发展战略和年度经营计划，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，结合公司历史数据和市场预测，进行综合平衡和审核，编制公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议通过。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门和员工奖惩的依据。四、收入管理（一）收入范围公司收入包括工程收入、劳务收入、租赁收入、其他业务收入等。（二）收入确认1.工程收入应按照工程合同约定的结算方式和时间确认收入。2.劳务收入应根据劳务合同的完成进度确认收入。3.租赁收入应按照租赁合同约定的租金收取时间确认收入。4.其他业务收入应在相关业务完成并取得收入时确认收入。（三）收入核算1.财务部门应设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算。2.收入凭证应真实、合法、有效，包括合同协议、发票、收款凭证等。3.定期对收入进行核对和清理，确保收入的准确性和完整性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.工程成本：包括直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费用和间接费用等。2.劳务成本：指提供劳务过程中发生的各项成本。3.管理费用：包括公司管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。4.销售费用：包括销售部门人员薪酬、广告费、促销费等。5.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算。2.严格区分资本性支出和收益性支出，正确计算成本费用。3.成本费用核算应及时、准确，定期编制成本费用报表。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责。2.制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的预算控制和过程监控。3.对成本费用超支情况进行分析和整改，采取有效措施降低成本费用。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时清理未达账项。3.严禁坐支现金和白条抵库，确保货币资金的收支合规合法。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。2.加强对应收账款的账龄分析和跟踪催收，及时采取措施防范坏账风险。3.对于逾期应收账款，应制定专门的催收计划，加大催收力度。（三）存货管理1.公司存货包括原材料、周转材料、库存商品等。2.建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。3.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（四）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理流程。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于固定资产的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行账务处理。4.按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产的价值得到合理补偿。七、负债管理（一）短期负债管理1.短期负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.合理安排短期负债规模和结构，确保公司资金的正常周转。3.加强对应付账款的管理，及时支付到期债务，维护公司良好的信用形象。（二）长期负债管理1.长期负债包括长期借款、应付债券等。2.举借长期债务应进行充分的可行性研究和风险评估，确保债务规模与公司偿债能力相匹配。3.按照借款合同约定，按时足额偿还长期债务本息，避免逾期违约。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等，为公司决策提供依据。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，防范财务风险。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.加强对财务收支、资金运作、资产管理等关键环节的控制和监督。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财