万科地产财务制度

PAGE万科地产财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范万科地产（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，维护公司和股东的合法权益。2.适用范围本制度适用于万科地产及其所属各分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：公司财务活动应符合国家法律法规和相关政策的要求。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。准确性原则：财务核算和管理应准确无误，避免出现错误和漏洞。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：通过合理的财务决策和管理，提高公司的经济效益。二、财务组织与职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务总监职责全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和政策。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告。监督财务制度的执行情况，确保财务工作的合规性。参与公司重大投资、融资等决策，提供财务专业意见。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算和账务处理。编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、保管和归档工作。协助财务总监进行财务分析和预算管理。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和其他重要财务票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、会计核算1.会计政策与估计公司应根据国家会计准则和相关法规，结合公司实际情况，制定合理的会计政策和会计估计方法。会计政策和会计估计方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置公司应按照国家统一的会计制度规定，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六大类。根据公司业务特点和管理需求，可在统一会计科目的基础上，适当增设明细科目。3.账务处理流程业务发生后，相关人员应及时收集原始凭证，并进行审核。审核无误的原始凭证应及时传递给会计人员。会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定进行账务处理，编制记账凭证。记账凭证编制完成后，应进行审核。审核通过后，据以登记账簿。期末，会计人员应进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。4.财务报表编制公司应按照国家会计准则和相关法规的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表编制完成后，应进行审核。审核通过后，加盖公司公章和法定代表人印章，并及时报送相关部门和人员。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标，结合市场情况和资金状况进行编制。资金预算经公司管理层审批后，应严格执行。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序进行审批。2.资金筹集管理公司应根据经营和发展需要，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。筹集资金时，应严格按照国家法律法规和相关政策的要求，履行必要的审批手续。加强对融资资金的管理，确保资金安全、合理使用。3.资金使用管理公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需要。加强对资金使用的监督和检查，防止资金挪用、浪费等情况的发生。4.资金结算管理公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。严格按照国家法律法规和银行结算制度的要求，办理资金结算业务。定期核对银行账户余额，确保资金安全。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则。2.成本费用分类与核算公司成本费用主要包括开发成本、期间费用等。开发成本应按照项目进行明细核算，包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费等。期间费用应按照费用性质进行明细核算，包括管理费用、销售费用、财务费用等。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制和考核。制定成本费用定额标准，严格控制成本费用支出。加强对成本费用的分析和监控，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。六、收入管理1.收入确认原则公司应按照国家会计准则和相关法规的要求，合理确认收入。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。销售商品收入应在同时满足以下条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理公司应按照收入类别进行明细核算，及时准确地记录收入的发生情况。加强对收入的管理，确保收入的真实性和完整性。定期对收入进行核对和分析，发现问题及时处理。严格按照合同约定收取款项，加强应收账款的管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，确保公司可持续发展。2.利润分配顺序公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批公司财务部门应根据公司经营成果和财务状况，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。利润分配方案一经批准，应严格按照方案执行。如遇特殊情况需要调整利润分配方案，应按照规定程序进行审批。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的要求，及时办理税务登记手续。按时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款。纳税申报应如实填写纳税申报表，并提供相关资料。2.税务筹划与风险管理公司应加强税务筹划工作，合理降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，避免税务风险。建立税务风险管理机制，及时识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，确保公司税务工作的顺利进行。3.发票管理公司应建立健全发票管理制度，加强发票的购买、开具、取得、保管和缴销等环节的管理。发票开具应符合国家税收法律法规的要求，确保发票内容真实、准确、完整。取得发票时，应严格审核发票的真实性和合法性。九、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家会计准则和相关法规的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书等。财务报告编制完成后，应进行审核。审核通过后，加盖公司公章和法定代表人印章，并及时报送相关部门和人员。2.财务分析公司应加强财务分析工作，定期对公司财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。财务分析报告应及时提交给公司管理层，为公司决策提供依据。同时，应将财务分析结果反馈给相关部门，促进公司财务管理水平的提高。十、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。同时，应接受公司内部审计部门的监督和检查。2.外部审计公司应按照国家法律法规和相关政策的要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料。对审计意见和建议，应认真研究并及时整改。十一、财务档案管理1.财务档案范围公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等与财务工作相关的文件和资料。2.财务档案保管财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。按照档案保管期限的要求，对财务档案进行分类整理和存放。定期对财务档案进行清查，防止档案丢失、损坏等情况的发生。3.财务档案查阅与销毁查阅财务档案应履行必要的审批手续，查阅人员不得擅