项目经理部财务制度范本

PAGE项目经理部财务制度范本一、总则（一）目的为加强项目经理部财务管理，规范财务行为，确保项目资金的合理使用与安全，提高项目经济效益，依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，结合项目经理部实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于项目经理部全体员工，涵盖项目从启动至结束的全过程财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及行业财务标准，依法进行财务核算与管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映项目财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务数据计算准确，财务处理合规，确保财务报表和报告的质量。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为项目决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现项目利润最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置项目经理部设立独立的财务岗位，配备专业财务人员，负责项目日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责项目经理部财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，确保项目财务活动合法合规。组织编制项目财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为项目决策提供依据。负责项目资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和有效运作。审核项目各项费用支出，控制成本费用，防范财务风险。协调与公司财务部门及其他相关部门的关系，及时汇报项目财务状况。组织财务人员培训与考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行项目日常会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责项目财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据支持。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期与出纳核对账目，保证账账相符、账实相符。3.出纳职责负责办理项目现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据安全。负责项目员工工资、奖金等薪酬的发放，以及各项费用的报销支付。定期编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.项目经理部应在项目启动初期，根据项目合同要求、施工计划、成本预测等因素，编制项目年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由项目经理组织各部门负责人参与，共同制定预算草案。3.预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等，应详细、准确地反映项目各项财务收支情况。4.收入预算应根据项目合同金额、预计变更收入等因素进行合理估算；成本预算应按照项目成本构成，包括直接成本（如材料、人工、机械等）和间接成本（如管理费、规费等）进行分项预测；费用预算应涵盖项目期间的各项管理费用、销售费用、财务费用等；资金预算应根据项目进度和资金需求，合理安排资金的流入和流出。（二）预算审批1.预算草案编制完成后，应提交项目经理审核，经项目经理签字确认后，报公司财务部门审批。2.公司财务部门应根据项目实际情况和公司整体财务规划，对预算草案进行审核，提出修改意见或予以批准。3.经批准的预算应作为项目财务管理的依据，严格执行，不得随意调整。（三）预算执行与监控1.项目经理部应将预算指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和时间节点，确保预算执行的有效性。2.财务人员应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.每月末，财务部门应编制预算执行情况报表，向项目经理和公司财务部门汇报预算执行进度、差异原因及改进措施。4.如因项目变更、市场环境变化等原因导致预算需要调整，应按照规定的程序进行申报和审批。调整后的预算应重新下达并严格执行。四、收入管理（一）合同收入确认1.项目收入主要来源于项目合同约定的工程价款及相关收入。收入确认应遵循权责发生制原则，按照合同约定的结算方式和时间节点进行。2.对于已完成的工程量，应及时与业主或发包方进行结算，取得相关结算凭证（如工程结算单、发票等），确认收入实现。3.如合同中有变更条款，应在变更事项确定后，及时办理变更手续，调整合同收入，并按照上述原则确认变更收入。（二）收入核算与管理1.财务人员应根据合同收入确认情况，及时进行账务处理，准确记录项目收入。2.建立项目收入台账，详细登记合同收入金额、结算时间、收款情况等信息，便于跟踪和管理。3.加强与业主或发包方的沟通协调，及时催收工程款，确保项目资金按时足额回笼。对于逾期未收款项，应分析原因，采取有效措施进行催款，并及时向项目经理汇报。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.项目成本费用包括直接成本和间接成本。直接成本是指与项目施工直接相关的成本，如材料采购成本、人工成本、机械使用成本等；间接成本是指为组织和管理项目施工而发生的成本，如管理费、规费、临时设施费等。2.财务人员应按照成本费用的性质和用途，设置相应的会计科目进行核算，确保成本费用数据的准确归集和反映。3.对于直接成本，应根据实际发生情况，按照材料领用单、人工考勤记录、机械台班使用记录等原始凭证进行核算；对于间接成本，应按照规定的分摊方法，分摊计入各成本核算对象。（二）成本费用控制措施1.材料成本控制建立材料采购管理制度，规范采购流程，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。加强材料库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。定期进行材料盘点，确保账实相符。严格执行材料领用制度，实行限额领料，控制材料消耗，对超定额领料情况进行分析和审批。2.人工成本控制根据项目施工进度和实际需求，合理配置人力资源，避免人员闲置或浪费。加强对劳务队伍的管理，签订明确的劳务合同，规范劳务费用结算和支付。建立员工绩效考核制度，激励员工提高工作效率，降低人工成本。3.机械成本控制合理安排机械设备的租赁和使用，提高设备利用率，降低设备租赁费用。加强机械设备的日常维护和保养，确保设备正常运行，减少设备维修费用。优化施工组织设计，合理安排施工顺序，避免机械设备的闲置和重复使用。4.间接成本控制严格控制项目管理费、规费等间接费用的支出，制定费用标准和审批流程，杜绝不合理开支。加强对临时设施的规划和管理，合理控制临时设施建设规模和费用。（三）费用报销管理1.费用报销应遵循公司费用报销制度的规定，严格审批流程。报销人应填写费用报销单，注明费用事由、金额、附件张数等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人应审核费用报销的真实性、合理性和必要性，签字确认后报项目经理审批。3.项目经理应根据项目实际情况和财务预算，对费用报销进行最终审批。对于不符合规定的报销申请，应予以退回并说明原因。4.财务人员应按照审批后的报销单进行账务处理，及时支付报销款项。对于超预算或不合理的费用支出，有权拒绝报销。六、资金管理（一）资金筹集与使用1.项目经理部应根据项目资金需求计划，合理筹集项目资金。资金来源包括公司拨付的项目启动资金、业主支付的工程款、银行贷款等。2.项目资金应专款专用，严格按照预算安排使用，不得挪作他用。资金使用应遵循“先收后支、收支平衡”的原则，确保项目资金链的稳定。3.对于重大资金支出项目，应提前进行资金预算和审批，确保资金使用的合理性和安全性。（二）资金支付管理1.资金支付应严格按照公司资金支付审批流程进行。支付申请部门应填写资金支付申请表，注明支付事由、金额、收款单位等信息，并附上相关合同、发票、审批文件等附件。2.部门负责人应审核资金支付申请的真实性、合理性和合规性，签字确认后报项目经理审批。3.项目经理应根据项目实际情况和资金状况，对资金支付申请进行最终审批。对于金额较大或存在风险的支付事项，应组织相关部门进行专题研究和决策。4.财务人员应根据审批后的资金支付申请表，办理资金支付手续。支付方式应根据实际情况选择银行转账、支票、汇票等安全、便捷的方式。5.加强对资金支付的监控，定期核对银行账户余额和资金收支情况，确保资金支付的准确性和及时性。（三）银行账户管理1.项目经理部应按照公司规定，在指定银行开设项目专用账户，用于项目资金的收付结算。2.银行账户应由专人负责管理，财务负责人应定期检查银行账户的使用情况，确保账户安全合规。3.严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户，不得公款私存，不得擅自开设其他银行账户。4.银行账户的预留印鉴应妥善保管，由财务负责人和出纳分别保管不同的印鉴章，使用时应严格履行审批手续。七、资产管理（一）固定资产管理1.项目经理部购置的固定资产，应按照公司固定资产管理制度进行核算和管理。固定资产的确认标准应符合公司规定的价值标准和使用年限。2.财务人员应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、原值、折旧等信息。3.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，并计入相关成本费用。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产的处置应按照公司规定的审批流程进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）流动资产（存货、应收款项等）管理1.存货管理建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，确保存货的安全和完整。财务人员应定期对存货进行盘点，核实存货数量和价值，对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。加强对存货成本的核算和管理，合理确定存货计价方法，确保存货成本的准确计算。2.应收款项管理建立应收款项台账，详细记录应收款项的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。加强对应收款项的催收工作，定期与客户核对账目，及时了解客户付款能力和付款意愿，采取有效措施催收逾期款项。对于确实无法收回的应收款项，应按照公司规定的坏账核销程序进行处理，核销后应进行备查登记。八、税务管理（一）税务登记与申报1.项目经理部应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。3.纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表、发票等相关资料，应妥善保管，以备税务机关检查。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳各项税款。税款缴纳方式应按照税务机关的要求进行，可通过银行转账、网上申报缴纳等方式进行。2.如因特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序向税务机关申请，并按照税务机关批准的期限缴纳税款，避免产生滞纳金和罚款。（三）税务风险管理1.加强对税务政策的研究和学习，及时了解税收政策变化，确保项目税务处理符合法律法规要求。2.建立税务风险预警机制，定期对项目税务情况进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。3.对于重大税务事项，应咨询专业税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法性和合理性。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.项目经理部应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果，数据应与会计账簿记录一致。3.财务报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖项目经理部公章。审核后的财务报告应及时报送公司财务部门。（二）财务分析1.定期对项目财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况分析、收入成本分析、资金状况分析、税务情况分析等内容。2.通过财务分析，揭示项目财务运行中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为项目决策提供依据。3.财务分析报告应具有针对性和实用性，语言简洁明了，数据准确可靠，分析结论客观公正。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.项目经理部应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务收支的真实性、合法性和合理性进行审核和监督。2.项目经理部负责人应定期检查财务工作，对发现的问题及时督促整改。内部财务监督应贯穿于项目财务管理的全过程，确保财务活动规范有序。（二）外部审计1.公司财务部门应定期对项目经理部进行财务审计，检查项目财务制度执行情况、财务收支合规性、预算执行情况等。2.审