照明公司财务制度

PAGE照明公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算应准确无误，数据计算、账目记录等应符合规定。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务资料完整无缺。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理、资金管理等。3.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。4.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。5.管理公司财务档案，确保资料安全完整。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报告，分析财务状况和经营成果。协调与各部门关系，参与公司重大决策，提供财务意见。监督财务制度执行，防范财务风险。2.会计负责公司日常财务核算，编制记账凭证、登记账簿。协助编制财务报表，核对账目，确保数据准确。负责财务档案整理、归档工作。3.出纳办理现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金日记账、银行存款日记账，定期盘点现金。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.定期组织财务人员培训，提升专业素质和业务能力，适应公司发展需要。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定本公司会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更，如需变更，应按规定程序进行审批，并在财务报告中披露。（二）会计科目设置与使用1.根据国家会计制度和公司业务特点，设置会计科目体系。2.明确各会计科目的核算内容和使用方法，确保会计核算准确规范。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证，应真实、合法、有效，手续完备。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整，摘要清晰，会计分录正确。3.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，及时登记账目，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保数据准确、内容完整。2.财务报表应经财务经理审核、公司负责人审批后按时报送相关部门和单位。四、预算管理（一）预算编制1.每年末制定下一年度财务预算编制方案，明确预算编制原则、方法、流程和时间要求。2.各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门预算草案，包括收入、成本、费用、资金等预算。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案。（二）预算审批1.公司年度财务预算草案经财务经理审核后，提交公司管理层审议。2.公司管理层根据公司实际情况对预算草案进行调整和完善，报董事会审批。（三）预算执行与监控1.各部门负责本部门预算的执行，严格控制各项收支，确保预算目标实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和跟踪。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整内容、调整对预算指标的影响等。3.预算调整经公司管理层审议、董事会审批后执行。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.在资金筹集过程中，应遵循相关法律法规，确保筹资活动合法合规。3.对不同筹资方式进行成本效益分析，选择最优筹资方案，降低筹资成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展所需。3.加强资金支付管理，对重大资金支出实行集体决策和联签制度。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。3.建立资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证和相关资料。（四）资金监控与风险防范1.对资金流动进行实时监控，及时掌握资金动态，防范资金风险。2.定期进行资金风险评估，制定风险应对措施，确保公司资金安全。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，争取有利的资金支持和金融服务。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。3.对货币资金进行定期盘点，确保账实相符。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确信用政策、收款流程和责任。2.加强客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限。3.定期对应收账款进行账龄分析和跟踪催收，及时清理坏账。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等流程。2.加强存货盘点，定期核对存货账目，确保账实相符。3.合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产购置、折旧、处置等流程。2.对固定资产进行分类核算和管理，定期进行清查盘点。3.合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，确保固定资产折旧计提准确。（五）无形资产及其他资产管理1.对无形资产进行登记和核算，加强知识产权保护。2.对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，按照相关规定进行管理和核算。七、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强成本核算基础工作，准确记录和归集成本费用。3.定期进行成本分析，找出成本控制关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.加强费用预算管理，严格控制各项费用支出，确保费用不超预算。3.对费用支出进行分类统计和分析，找出费用控制的薄弱环节，采取针对性措施进行改进。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，评估成本费用控制效果，为公司决策提供依据。－2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程规定，进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配方案制定1.年度终了，财务部门根据公司当年经营成果和财务状况，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司管理层审议、董事会审批后执行。（三）利润分配实施1.按照利润分配方案，及时进行利润分配，确保股东权益得到保障。2.对利润分配情况进行账务处理，记录准确完整。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，防范税务违法违规行为。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。十、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对公司财务活动进行审计监督。2.内部审计机构应独立开展工作，对审计发现的问题提出整改意见和建议。（二）外部审计1.按照国家规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.配合外部审计机构工作，提供真实、完整的财务资料。（三）财务监督1.公司管理层对财务工作进行监督，确保财务制度执行和财务目标实现。2.监事会对公司财务活动进行监督，维护股东利益。十一、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等各类财务文件。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时整理财务档案，确保资料齐全、完整。2.按照档案管理要求，进行分类、编号、装订，定期归档。（三）档案保管与查阅1.设立