合伙小餐饮财务制度

PAGE合伙小餐饮财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范合伙小餐饮的财务管理，确保财务信息的准确、完整和及时，保障合伙人的合法权益，促进餐饮业务的健康发展。2.适用范围本制度适用于[合伙小餐饮公司名称]的所有财务活动，包括但不限于资金管理、收入与成本核算、费用报销、利润分配等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映餐饮经营状况。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。透明性原则：财务信息公开透明，便于合伙人监督。财务组织与职责1.财务人员设置设立专职财务人员，负责日常财务管理工作，包括会计核算、出纳等岗位。2.财务职责分工会计职责负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。进行成本核算与分析，提供成本控制建议。协助制定财务预算，并监控预算执行情况。负责财务档案的整理与保管。出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。定期盘点现金，确保账实相符。资金管理1.资金筹集根据合伙协议确定的出资方式和金额，合伙人应按时足额缴纳出资。如需外部融资，应按照相关程序进行，确保融资合法合规，并合理控制融资成本。2.资金使用建立资金审批制度，明确审批流程和权限。资金支出应按照预算执行，重大支出需经合伙人共同决策。严格控制现金使用范围，超过规定金额的支出应通过银行转账等方式进行。3.银行账户管理开设专门的银行账户用于餐饮业务资金收付，不得出租、出借银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。收入与成本核算1.收入核算明确餐饮收入的确认原则，按照实际收到的款项或取得收款权利时确认收入。对不同类型的收入进行分类核算，如堂食收入、外卖收入等。每日营业结束后，及时核对收入数据，确保准确无误。2.成本核算确定成本核算对象，包括食材成本、人工成本、房租、水电费等。食材成本应按照实际采购价格和耗用数量进行核算，采用先进先出法或加权平均法计算发出成本。人工成本根据员工考勤和工资标准进行核算。其他成本按照实际发生额进行归集和核算。费用报销1.报销范围明确可报销的费用范围，如办公用品、差旅费、业务招待费等。严禁报销与餐饮业务无关的费用。2.报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。部门负责人审核费用的真实性和合理性。财务人员审核报销凭证的合法性和完整性。经合伙人审批后，出纳予以报销。3.报销标准制定各项费用的报销标准，如办公用品按照实际需求和预算进行控制，差旅费按照规定的标准执行等。利润分配1.利润计算按照财务核算结果，计算年度净利润。净利润=年度营业收入年度总成本年度费用。2.分配原则根据合伙协议确定的利润分配比例进行分配。优先保证企业发展所需资金，留存一定比例的利润作为企业发展基金。3.分配流程财务人员编制利润分配方案，经合伙人审议通过后执行。按照分配方案进行利润分配，通过银行转账等方式将利润支付给合伙人。财务预算1.预算编制每年末编制下一年度的财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算等。预算编制应结合历史数据、市场情况和经营计划，确保合理可行。2.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门定期监控预算执行情况，及时发现差异并分析原因，提出调整建议。3.预算调整如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。财务报表与分析1.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，按照规定的格式和要求编制。2.财务分析对财务报表进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析为合伙人提供决策支持，发现经营中存在的问题并提出改进措施。税务管理1.税务登记与申报按照规定办理税务登记，按时申报缴纳各项税款。准确核算应纳税额，确保税务申报数据真实、准确。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.合伙人监督合伙人有权对财务工作进行监督，查阅财务资料，提出意见和建议。3.外部审计根据需要聘请外部审计机构进行年度审计，确保财务信息的真实性和合法性。财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、账簿、报表、合同、发票等。2.档案保管设立专门的档案保管地点，按照规定的期限保管财务档案。3.档案查阅与销毁查阅财务档案应履行审批手续