税费审批财务制度

PAGE税费审批财务制度一、总则（一）目的为加强公司税费审批财务管理，规范税费审批流程，确保公司税务合规，合理控制税务成本，保障公司财务安全，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门涉及的各项税费审批财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家税收法律法规及相关财务制度，依法履行纳税义务，确保税费计算、申报、缴纳等行为合法合规。2.准确性原则：税费计算依据准确，数据真实可靠，审批流程严谨，保证税费信息的准确性。3.及时性原则：按照规定的纳税期限及时申报、缴纳税费，避免逾期产生滞纳金、罚款等额外成本。4.效益性原则：在合法合规的前提下，通过合理的税务筹划，降低公司税负，提高公司经济效益。二、税费种类及相关规定（一）增值税1.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。2.公司应根据销售业务的实际情况，准确计算销项税额；对于购进货物、劳务等取得的合法有效的增值税扣税凭证，按规定抵扣进项税额。3.增值税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。公司应根据税务机关核定的纳税期限，按时申报缴纳增值税。（二）企业所得税1.企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。2.公司应按照权责发生制原则，准确核算收入、成本、费用，确定应纳税所得额。应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损。3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。月份或者季度终了之日起15日内预缴税款，年度终了之日起5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。（三）其他税费1.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费，以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、消费税同时缴纳。2.印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。公司应根据不同的应税凭证，按照规定的税率计算缴纳印花税。3.房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳；房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。4.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。三、税费审批流程（一）日常税费计算与申报1.财务部门税务专员每月应根据公司实际业务情况，收集、整理相关财务数据，按照税法规定准确计算各项税费。2.完成税费计算后，税务专员应填写纳税申报表及相关附列资料，确保申报数据的准确性和完整性。3.纳税申报表及附列资料填写完毕后，由税务专员提交给财务主管进行初审。财务主管应仔细核对申报数据，重点审核税费计算依据是否准确、申报项目是否齐全、数据逻辑关系是否正确等。如发现问题，应及时与税务专员沟通，要求其进行调整。4.财务主管初审通过后，将纳税申报表及附列资料提交给财务经理进行终审。财务经理应从公司整体财务状况和税务合规角度出发，对申报数据进行全面审查。终审通过后，方可进行网上申报或前往税务机关办理申报手续。（二）重大税费事项审批1.对于涉及金额较大、政策适用复杂或对公司税务状况有重大影响的税费事项，如重大资产处置涉及的税费、税收优惠政策的申请等，应实行重大税费事项审批制度。2.相关业务部门应提前向财务部门提交重大税费事项的详细说明及初步税务分析报告，包括事项背景、涉及金额、预计税费影响等。3.财务部门收到业务部门提交的报告后，应组织税务专员、财务主管等进行深入研究和分析，结合公司实际情况及税收政策法规，提出专业的税务处理建议。4.财务经理根据税务处理建议及公司整体战略规划，对重大税费事项进行审核，并形成审核意见。审核意见应明确该事项是否可行、可能存在的税务风险及应对措施等。5.对于审核通过的重大税费事项，财务经理应将审核意见提交给公司管理层审批。公司管理层应综合考虑公司利益、税务风险等因素，做出最终决策。决策通过后，财务部门按照审批意见组织实施相关税费处理工作。（三）税费缴纳审批1.财务部门在完成税费申报后，应根据税务机关核定的应纳税额，及时安排资金进行缴纳。2.税费缴纳申请由税务专员填写，详细注明缴纳税种、所属期、应纳税额等信息，并提交给财务主管进行初审。财务主管应审核缴纳申请的真实性、准确性，确保缴纳金额与申报金额一致，缴纳时间符合规定要求。3.财务主管初审通过后，将缴纳申请提交给财务经理进行终审。财务经理应从公司资金安排、资金安全等角度出发，对缴纳申请进行全面审查。终审通过后，方可进行税费缴纳操作。4.在进行税费缴纳操作前，财务人员应再次核对缴纳金额、收款账户等信息，确保缴纳信息准确无误。缴纳完成后，应及时获取完税凭证，并进行妥善保管。四、税务风险管理（一）风险识别与评估1.财务部门应定期对公司面临的税务风险进行识别与评估。税务专员应结合公司业务特点、税收政策变化等因素，全面梳理可能存在的税务风险点。2.对于识别出的税务风险点，应采用定性与定量相结合的方法进行风险评估。评估内容包括风险发生的可能性、影响程度等。根据风险评估结果，将税务风险分为高、中、低三个等级。（二）风险应对措施1.对于高等级税务风险，应立即采取应对措施。如组织专业税务人员进行专项研究，制定详细的解决方案；与税务机关进行沟通，寻求政策指导和支持；必要时，聘请外部税务顾问提供专业意见。2.对于中等等级税务风险，应制定相应的风险应对计划。明确责任部门和责任人，规定应对措施的实施时间和要求。定期对风险应对情况进行跟踪和评估，及时调整应对策略。3.对于低等级税务风险，应加强日常监控和管理。通过完善内部税务管理制度、加强财务人员培训等方式，降低风险发生的可能性。（三）税务风险监控与预警1.建立税务风险监控机制，定期对公司税务状况进行检查和分析。税务专员应每月收集、整理公司税务数据，与历史数据及同行业数据进行对比分析，及时发现潜在的税务风险。2.设定税务风险预警指标，如税负率偏差率、纳税申报准确率等。当预警指标出现异常时，应及时发出预警信号，提醒相关部门和人员关注税务风险。3.对于税务风险预警信号，应迅速组织调查和分析，查明原因，采取相应的应对措施，及时化解税务风险。五、税务档案管理（一）档案分类1.税务档案分为纸质档案和电子档案。纸质档案包括纳税申报表、完税凭证、发票存根联、税务审计报告、税务政策文件等；电子档案包括上述纸质档案的电子扫描件、税务计算软件生成的电子数据等。2.按照税费种类和时间顺序，对税务档案进行分类整理。同一税费种类的档案按照年度、月份依次排列；不同税费种类的档案分别存放。（二）档案保管期限1.纳税申报表、完税凭证等重要税务资料的纸质档案保管期限为10年；发票存根联的保管期限为5年。2.税务审计报告、税务政策文件等档案应长期保存，以备查阅和审计需要。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员因工作需要查阅税务档案的，应填写《税务档案查阅申请表》，注明查阅原因、查阅内容等信息，经所在部门负责人批准后，到财务部门办理查阅手续。2.外部单位因审计、检查等需要查阅公司税务档案的，应出具正式的查阅函，经公司管理层批准后，由财务部门安排专人陪同查阅，并做好查阅记录。3.税务档案一般不得外借。如有特殊情况确需外借的，应填写《税务档案借阅申请表