建筑单位公司财务制度

PAGE建筑单位公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑单位公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于建筑单位公司及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、收入与利润管理等各个方面。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息，为公司决策提供支持。5.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导公司财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度执行情况，参与公司重大决策。2.会计人员：负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等，确保财务信息准确、及时。3.出纳人员：负责公司资金收付、现金及银行存款管理等工作，严格遵守现金管理规定，确保资金安全。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度、内部控制制度，确保公司财务活动规范有序。编制公司年度财务预算，审核各项财务收支计划，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率，防范资金风险。参与公司重大投资、融资、并购等决策，进行财务风险评估和控制，保障公司财务安全。组织开展财务审计工作，配合外部审计机构进行审计，对发现的问题及时整改。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，依法纳税，合理降低税负。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务，确保现金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。按照规定程序办理资金支付审批手续，对不符合规定的支付申请予以拒绝。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务管理部门汇总审核各部门预算草案，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。年度预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等主要内容，并分解到季度、月度，确保预算的可执行性。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务管理部门报告预算执行情况，财务管理部门应定期向公司管理层报告预算执行情况分析报告。对预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时报公司管理层审批，并说明原因和影响。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行。各部门应提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响，报财务管理部门审核。财务管理部门应根据公司实际情况和预算执行情况，对各部门预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。经公司管理层批准后的预算调整方案，应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标和财务报表。（二）资金管理制度1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、债券发行、股权融资等。公司应制定资金筹集计划，明确资金筹集渠道、金额、时间等，确保资金筹集工作有序进行。筹集资金时，应严格按照国家法律法规和金融机构要求办理相关手续，签订借款合同或融资协议，明确双方权利义务。2.资金使用公司实行资金集中管理，统一调配使用资金。各部门应根据预算安排和实际业务需要，提出资金使用申请，报财务管理部门审核。财务管理部门应按照资金审批权限，对资金使用申请进行审核，报公司管理层审批。重大资金支出应实行集体决策。资金使用应严格按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。严禁挪用、挤占资金，确保资金安全。3.资金审批建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。一般资金支出由部门负责人审核，财务管理部门负责人复核，公司分管领导审批；重大资金支出由公司管理层集体决策。资金审批应严格按照规定程序进行，不得越级审批或简化审批手续。审批人应认真审核资金使用申请，确保资金使用合理、合规、安全。4.资金安全管理加强资金安全管理，建立健全资金安全风险防控机制。严格执行现金管理制度，确保库存现金安全；加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范银行账户风险。加强资金内部控制，建立资金收支授权审批制度，明确各岗位资金收支审批权限，防止资金舞弊行为。定期对资金安全状况进行检查和评估，及时发现和消除资金安全隐患。对发生的资金安全事故，应及时报告并采取措施进行处理。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用核算准确、真实、完整。2.成本费用项目分类公司成本费用主要包括工程成本、期间费用等。工程成本包括直接成本和间接成本，直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等，间接成本包括施工管理费、规费等。期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。各部门应根据成本费用预算，制定成本费用控制措施，确保成本费用目标的实现。加强成本费用核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取措施加以解决。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。4.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准、流程和审批权限。费用报销应严格按照规定标准执行，不得超标准报销。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人审核，财务管理部门负责人复核，公司分管领导审批后报销。加强费用报销审核，对不符合规定的费用报销申请予以拒绝。对发现的虚假报销行为，应严肃处理，并追究相关人员责任。（四）资产管理1.固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。建立固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、折旧、处置等流程和管理要求。固定资产购置应按照规定程序进行审批，验收合格后及时入账。按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。2.流动资产（存货）管理公司流动资产主要包括存货，存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照规定程序进行招标或询价，确保采购价格合理、质量合格。存货入库应及时办理验收入库手续，建立存货台账，记录存货的收发存情况。加强存货保管，确保存货安全完整，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本计算准确。定期对存货进行盘点，盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，报公司管理层审批后进行处理。（五）收入与利润管理1.收入管理公司收入主要包括工程结算收入、其他业务收入等。工程结算收入是指公司按照工程合同约定向业主收取的工程价款及价外费用。建立收入管理制度，加强收入确认、计量、核算和管理。工程结算收入应按照工程合同约定的结算方式和时间进行确认和计量，确保收入确认准确、及时。加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收应收账款，防范坏账风险。2.利润管理公司利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。加强利润核算与管理，确保利润计算准确、真实。按照国家规定的会计政策和会计估计进行利润核算，不得随意调整利润。公司应制定利润分配政策，明确利润分配的原则、顺序和比例。利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保利润分配合理、合规。四、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表编制应遵循真实性、准确性、完整性、及时性等原则，确保财务报表数据真实可靠、内容完整、报送及时。会计人员应按照规定的会计核算方法和财务报表编制要求，认真编制财务报表，经财务负责人审核后报公司管理层审批。2.财务报表报送公司应按照国家法律法规和监管部门的要求，及时向有关部门报送财务报表。财务报表报送前，应进行认真审核，确保财务报表数据准确无误。财务报表报送应按照规定的格式和渠道进行，不得迟报、漏报、错报财务报表。对报送的财务报表，应妥善保存相关资料，以备查阅。（二）财务分析1.财务分析内容公司定期进行财务分析，分析内容包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面。通过财务分析，揭示公司财务活动中存在的问题，为公司决策提供依据。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务报表数据进行深入分析，挖掘数据背后的经济含义。2.财务分析报告财务管理部门应定期撰写财务分析报告，向公司管理层汇报财务分析结果。财务分析报告应内容详实、分析透彻、结论明确，提出针对性的建议和措施。财务分析报告应包括基本情况、财务指标分析、存在问题及建议等部分。基本情况应介绍公司财务状况和经营成果的总体情况；财务指标分析应重点分析主要财务指标的变动情况及原因；存在问题及建议应针对财务分析中发现的问题，提出改进措施和建议。五、内部控制与监督（一）内部控制制度1.内部控制目标建立健全内部控制制度，确保公司财务活动合法合规，财务信息真实准确，资产安全完整，提高公司经营效率和效果。2.内部控制原则内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益等原则，确保内部控制制度有效运行。3.内部控制要素内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。公司应加强各要素的建设和管理，确保内部控制制度完善、有效。4.内部控制措施建立健全岗位责任制，明确各岗位职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。加强授权审批控制，明确授权审批范围、权限、程序和责任，确保各项业务活动经过适当授权审批。加强预算控制，严格执行预算管理制度，确保预算目标的实现。加强财产保护控制，建立财产清查制度，定期对财产进行清查盘点，确保财产安全完整。加强会计系统控制，按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，确保会计信息真实准确。加强内部审计监督，定期开展内部审计工作，对公司财务活动和内部控制制度执行情况进行监督检查，及时发现问题并提出整改建议。（二）内部监督1.内部审计机构设置公司设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责公司内部审计工作。2.内部审计职责内部审计机构应按照国家法律法规和公司内部审计制度的规定，对公司财务活动、内部控制制度执行情况、经济效益等进行审计监督。内部审计机构应定期制定内