新奥财务制度

PAGE新奥财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新奥集团及其下属各公司（以下统称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于新奥集团总部及旗下所有全资子公司、控股子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关财经法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动全过程有章可循。4.适应性原则：适应公司业务发展和管理要求，适时进行修订和完善。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务部门职责1.财务管理制定和完善公司财务管理制度、流程和办法。负责公司财务预算、成本控制、财务分析等工作。参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。2.会计核算按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制财务报表，确保报表数据准确、及时、完整。负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管。3.资金管理负责公司资金的筹集、调配和使用。制定资金计划，合理安排资金，提高资金使用效率。做好资金安全管理，防范资金风险。4.税务管理负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作。研究税收政策，合理降低公司税负。配合税务机关的检查和审计工作。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和执行财务管理制度、预算计划。协调财务部门与其他部门的工作关系，提供财务服务和支持。对财务人员进行培训、考核和监督。2.会计职责负责公司的会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿。协助财务经理编制财务报表和财务分析报告。负责会计档案的整理和保管。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.战略导向原则：预算编制应与公司战略目标紧密结合。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支。3.准确性原则：依据充分、数据合理，确保预算真实可靠。4.严肃性原则：一经批准，严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、格式、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算审核与汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，提出修改意见，各部门根据审核意见进行调整后，财务部门汇总编制公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案经财务部门负责人、总经理审核后，提交董事会审议批准。（三）预算执行与监控1.分解预算指标：公司将年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门、各岗位的预算执行责任。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，分析预算执行差异原因，向相关部门发出预警通知。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核、总经理审批后，报董事会备案。（四）预算分析与考核每日预算执行情况进行分析，每月、每季度、每年对预算执行情况进行全面分析，撰写预算分析报告，为公司决策提供依据。2.预算考核：公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款凭证，且相关的经济利益很可能流入公司，同时满足收入确认的其他条件时，确认收入。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。3.让渡资产使用权收入：利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）收入核算与管理1.销售业务核算：财务部门应建立销售台账，详细记录销售合同、发货情况、收款情况等信息，确保销售收入准确核算。2.收款管理：加强应收账款管理，制定合理的信用政策，及时催收货款，降低坏账风险。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。3.收入分析：定期对收入情况进行分析，分析收入结构、增长趋势、市场占有率等，为公司经营决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本。2.销售费用：包括广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员薪酬等，是指企业在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用。3.管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬、折旧费、无形资产摊销等，是指企业为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用。4.财务费用：包括利息支出、利息收入、汇兑损益、手续费等，是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用。（二）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的费用。2.受益原则：成本费用应与收入相配比，按照受益对象进行归集和分配。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（三）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门、各岗位，严格控制成本费用支出。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。3.成本费用审批制度：建立严格的成本费用审批流程，明确审批权限和审批责任，确保成本费用支出合理合规。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。加强货币资金的日常管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息、账龄等情况。加强应收账款的催收工作，制定合理的催收政策，及时收回账款。对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权．著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产按照取得时的实际成本计价，在使用寿命内按照直线法进行摊销。3.无形资产转让与处置：无形资产转让或处置应按照规定的审批程序进行，确保转让或处置价格合理，处置收入及时足额入账。七、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.纳税申报：财务部门应按照税收法律法规的规定，按时、准确地进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表及其他有关资料。（二）税款缴纳1.税款计算：财务部门应根据纳税申报数据，准确计算应纳税额，确保税款计算无误。2.税款缴纳：按照规定的期限和方式缴纳税款，不得拖欠税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定办理延期缴纳税款手续。（三）税务筹划1.政策研究：关注国家税收政策变化，及时研究税收政策对公司的影响。2.方案制定：结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案，降低公司税负。3.风险防范：税务筹划应在合法合规的前提下进行，防范税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.编制要求：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。3.审核与报送：财务报表编制完成后，应经财务经理、总经理审核签字后报送董事会、股东及相关监管部门。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析范围、分析方法、分析结果及建议等内容。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整：确保财务报表数据真实可靠反映公司财务状况和经营成果。2.防范财务风险：识别、评估和控制财务风险，保障公司资金安全。3.提高财务管理效率：优化财务流程，提高财务管理工作效率和质量。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节和岗位。2.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.适应性原则：适应公司业务发展和管理要求。4.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分离：明确各岗位的职责和权限，不相容岗位相互分离。2.授权审批制度：建立严格的授权审批流程，明确审批权限和审批责任。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行盘点，确保资产安全。5.预算控制：加强预算管理，严格