创业型公司财务制度

PAGE创业型公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范创业型公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：严格按照财务会计准则和相关制度进行财务核算和管理。4.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保财务管理各环节相互制约、相互监督。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、成本控制制度等，确保公司财务工作规范化。3.负责公司资金筹集、调配、使用和风险管理，保障公司资金安全和正常运转。4.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估，提供专业的财务意见。5.负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。6.对公司各部门财务收支情况进行监督检查，及时发现和纠正财务违规行为。7.配合外部审计机构、税务机关等开展审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估，确保公司财务决策的科学性和合理性。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，按照财务会计准则和制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。审核各项费用报销、付款申请等财务收支凭证，确保其真实性、合法性和合规性。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，及时掌握税收政策变化，合理降低公司税负。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持和分析建议。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算和其他财务工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员业务水平和综合素质。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.公司根据会计制度规定和公司业务特点，设置会计科目体系，并按照规定的核算内容和方法进行使用。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计记录的准确性和规范性。2.财务账簿包括总账、明细账、日记账和辅助账簿等。财务人员应按照规定及时登记账簿，做到账账相符、账实相符。3.财务凭证和账簿应妥善保管，按照规定的期限进行归档保存，不得擅自销毁。（四）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一的会计制度规定和相关监管要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应真实、准确、完整，由财务负责人审核签字后报送公司管理层、股东及相关监管部门。3.公司应按照规定的时间和方式报送财务报表，确保信息披露的及时性和合规性。四、资金管理制度（一）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股东权益得到保障。3.债权融资应选择合适的融资渠道和融资工具，合理控制融资成本和风险。融资前应进行充分的可行性研究和风险评估，制定融资方案和还款计划。4.公司应建立健全融资档案管理制度，对融资相关资料进行妥善保管。（二）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算，经财务部门审核后汇总编制公司年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等内容，确保资金收支平衡。3.财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题，确保资金预算的有效执行。（三）资金收支管理1.现金收支管理公司现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的真实性、合法性和合规性。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款收支管理公司应按照规定开设银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准。银行存款收支应通过银行结算方式进行，严格遵守银行结算纪律。支票、汇票等票据的使用应按照规定程序进行，确保资金安全。财务人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，对资金筹集、使用、回笼等环节进行风险识别、评估和控制。2.加强对融资风险的管理，合理控制债务规模和融资成本，避免过度负债导致的财务风险。3.加强对资金流动性风险的管理，合理安排资金使用计划，确保公司资金链的稳定。4.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险信号，采取有效措施防范和化解资金风险。五、费用报销制度（一）费用报销原则1.真实性原则：费用报销必须真实发生，不得虚报、冒领。2.合法性原则：费用报销应符合国家法律法规和公司财务制度规定。3.合理性原则：费用报销应与公司业务相关且合理必要，不得铺张浪费。4.审批原则：费用报销应按照规定的审批程序进行，未经审批不得报销。（二）费用报销范围与标准1.差旅费：包括交通费用、住宿费用、餐饮补贴等。差旅费标准应根据公司实际情况和行业标准制定，并经公司管理层批准。2.业务招待费：用于公司业务活动中的招待支出。业务招待费应严格控制，不得超过规定的限额，并按照规定的审批程序进行报销。3.办公费：包括办公用品、办公设备、印刷费等。办公费应按照公司预算进行控制，采购应按照规定的流程进行。4.通讯费：公司根据员工工作需要，给予一定标准的通讯补贴。通讯费报销应提供真实有效的发票。5.其他费用：如培训费、会议费、咨询费等，应按照相关规定和公司审批程序进行报销。（三）费用报销流程1.费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应审核费用的真实性、合法性、合理性和审批程序的合规性。3.财务审核通过后，报公司领导审批。公司领导应根据公司财务状况和相关规定进行审批。4.审批通过后，费用报销人将费用报销单交给出纳人员，出纳人员按照规定办理报销付款手续。（四）费用报销审批权限1.公司根据费用金额大小，设定不同的审批权限。一般费用报销由部门负责人和财务负责人审批；较大金额的费用报销需经公司领导审批。2.审批人应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。如发现审批不当，应追究审批人的责任。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.公司各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，经部门负责人和财务负责人审核后，报公司领导审批。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商和采购方式，确保采购价格合理、质量可靠。3.固定资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，并办理固定资产入账手续。（三）固定资产折旧与摊销1.公司按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计使用寿命、预计净残值等因素计算确定。3.对于使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销。摊销方法和摊销期限应符合相关规定。（四）固定资产处置与清查1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应经公司领导批准，并按照规定的程序进行。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。2.公司定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因并进行处理。七、成本控制制度（一）成本控制目标与原则1.成本控制目标是在保证产品质量和服务水平的前提下，降低公司生产成本和经营成本，提高公司经济效益。2.成本控制应遵循全面性原则、全员性原则、全过程原则、效益性原则等。（二）成本核算方法与流程1.公司根据产品特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算流程包括成本费用的归集、分配和计算等环节。财务人员应按照规定的方法和流程进行成本核算，确保成本数据的准确性和可靠性。（三）成本控制措施1.采购成本控制：加强采购管理，选择合适的供应商，优化采购渠道，降低采购价格和采购成本。2.生产成本控制：合理安排生产计划，提高生产效率，降低生产成本。加强对生产过程的监控和管理，控制原材料消耗、能源消耗等成本支出。3.销售成本控制：优化销售渠道，降低销售费用。加强对销售合同的管理，确保销售收入的及时回收。4.期间费用控制：严格控制管理费用、财务费用等期间费用支出。加强对费用报销的审核和控制，提高费用使用效益。（四）成本分析与考核1.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本、历史成本等，分析成本变动原因和趋势，为成本控制提供决策依据。2.建立成本考核制度，对各部门成本控制情况进行考核评价。将成本考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本控制。八、利润分配制度（一）利润分配原则1.依法分配原则：利润分配应按照国家法律法规和公司章程规定进行。2.兼顾各方利益原则：利润分配应兼顾股东、员工、公司发展等各方利益。3.积累与分配并重原则：公司应在保证自身发展的前提下，合理分配利润，同时注重利润的积累。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计提取额达到公司注册资本的一定比例时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。公司根据股东会决议，可以提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例或公司章程规定的方式向股东分配利润。（三）利润分配决策程序1.公司财务部门根据当年经营成果和财务状况，编制利润分配预案。2.利润分配预案经公司管理层审议后，提交股东会审议批准。3.股东会审议通过利润分配方案后，公司按照方案进行利润分配。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标与原则1.内部控制目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。2.内部控制应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则等。（二）内部控制要素1.内部环境：包括公司治理结构、组织架构、企业文化、人力资源政策等，是内部控制的基础。2.风险评估：识别、评估和应对公司面临的各种风险，为内部控制提供依据。3.控制活动：包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。4.信息与沟通：及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部各层级之间、公司与外部之间进行有效沟通。5.内部监督：对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现问题及时加以改进。（三）内部控制措施1.建立健全财务