商贸连锁公司财务制度

PAGE商贸连锁公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[商贸连锁公司具体名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各连锁门店、分公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供准确、及时的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：合理预计可能发生的损失和费用，避免高估资产和收益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责税务管理，依法纳税，合理避税。5.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全、完整。6.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确、及时。负责资金管理，合理安排资金，防范资金风险。组织税务筹划，依法纳税，降低税务成本。负责财务预算编制、执行和控制，定期进行预算分析。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度的规定设置会计科目和账簿。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责税务申报和缴纳，办理税务相关事宜。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算和税务申报。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如有必要变更，应当按照规定程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证与账簿设置1.公司应当按照国家统一会计制度的规定取得、填制和审核会计凭证。2.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应当真实、合法、有效，记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。3.公司应当设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，进行全面、系统的财务核算。（三）财务报表编制1.公司应当按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.公司应当定期对财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、股权融资等。3.公司应当按照规定程序办理资金筹集手续，签订相关合同或协议，明确各方权利和义务。（二）资金使用1.公司应当按照预算安排合理使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金使用范围包括采购商品、支付费用、投资项目等。3.公司应当建立资金审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应当实行集体决策。（三）资金结算1.公司应当加强资金结算管理，确保资金结算的安全、准确、及时。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、支票结算等。3.公司应当严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。（四）资金监控1.公司应当建立资金监控机制，定期对资金使用情况进行检查和分析。2.财务部门应当及时掌握资金动态，发现问题及时报告并采取措施加以解决。3.公司应当加强对资金风险的防范，制定风险应对预案，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当加强货币资金管理，确保货币资金的安全、完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应当定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款公司应当加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度。财务部门应当定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。销售部门应当负责客户信用评估和应收账款的催收工作。3.存货公司应当加强存货管理，建立健全存货管理制度。存货包括商品、原材料、包装物、低值易耗品等。财务部门应当定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。采购部门应当负责存货的采购和验收工作，仓储部门应当负责存货的保管和发放工作。（二）固定资产1.公司应当加强固定资产管理，建立健全固定资产管理制度。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。3.财务部门应当按照国家统一会计制度的规定对固定资产进行核算和折旧计提。4.固定资产购置、处置应当按照规定程序进行审批，确保固定资产的安全、完整。5.公司应当定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应当及时进行处理。（三）无形资产1.公司应当加强无形资产管理，建立健全无形资产管理制度。2.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.财务部门应当按照国家统一会计制度的规定对无形资产进行核算和摊销。4.无形资产购置、处置应当按照规定程序进行审批，确保无形资产的安全、完整。5.公司应当定期对无形资产进行评估，及时发现无形资产的价值变化情况。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应当加强成本核算管理，建立健全成本核算制度。2.成本核算对象包括商品采购成本、销售成本、运营成本等。3.财务部门应当按照规定的成本核算方法进行成本核算，确保成本核算的准确性和及时性。（二）费用控制1.公司应当加强费用控制管理，建立健全费用管理制度。2.费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。3.各部门应当按照预算控制费用支出，严格执行费用审批制度。4.财务部门应当定期对费用支出情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司应当按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家有关法律法规的规定办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应当及时掌握国家税收政策变化情况，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.公司应当按照规定期限申报纳税，报送纳税申报表、财务报表及其他有关资料。（二）税务缴纳1.公司应当按照国家有关法律法规的规定及时缴纳税款。2.财务部门应当加强税务管理，确保税款缴纳的准确性和及时性。3.公司应当建立税务档案管理制度，妥善保管税务相关资料。九、财务预算管理（一）预算编制1.公司应当建立财务预算管理制度，加强财务预算管理。2.财务预算包括年度预算、季度预算和月度预算。3.预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划编制本部门预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。（二）预算执行与控制1.公司应当严格执行财务预算，确保预算目标的实现。2.各部门应当按照预算安排合理使用资金，控制费用支出。3.财务部门应当定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.公司在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应当按照规定程序进行审批。2.预算调整应当由提出调整申请的部门或单位说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后报公司管理层审批。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应当建立内部审计制度，加强内部审计工作。2.内部审计机构应当定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保公司财务活动的合法性、合规性和效益性。3.内部审计机构应当及时发现问题并提出改进建议，督促相关部门和单位进行整改。（二）外部审计1.公司应当按照国家有关法律法规的规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计机构应当对公司财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，并出具审计报告。3.公司应当积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。（三）财务监督1.公司应当建立健全