违背财务制度

PAGE违背财务制度总则1.目的本规定旨在加强公司财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准，维护公司正常运营秩序，保障公司及股东的合法权益。2.适用范围本规定适用于公司全体员工，包括各部门、各分支机构及控股子公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、准确性、及时性和效益性原则。财务活动必须严格遵守国家有关法律法规、会计准则和公司内部各项规章制度，如实反映公司财务状况和经营成果，确保财务信息完整准确，及时提供决策依据，提高资金使用效益，杜绝浪费和不合理开支。财务制度概述1.财务预算管理公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，经公司管理层审核、董事会批准后执行。各部门应严格执行预算，不得擅自调整预算指标。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。2.收入管理公司各项收入应按照国家法律法规和相关会计准则的规定确认和计量，确保收入真实、准确、完整。业务部门应积极拓展市场，加强销售管理，及时催收款项，确保收入及时足额入账。财务部门应加强对收入的核算和监督，定期核对收入账目，防止收入流失。3.成本费用管理公司应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用开支范围、标准和审批程序。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算准确、合理。各部门应严格控制成本费用支出，杜绝不合理开支。费用报销应按照公司规定的审批流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。财务部门应加强对成本费用的审核和监控，定期进行成本费用分析，提出改进措施。4.资金管理公司资金实行集中管理，统一调配。财务部门应根据公司资金状况和经营需要，合理安排资金，确保资金安全、高效使用。资金收支应严格执行审批制度，严禁未经授权的资金收付。资金支付应通过银行转账等方式进行，确保资金流向清晰、可追溯。公司应加强对资金的风险管理，建立健全资金风险预警机制，及时防范和化解资金风险。5.资产管理公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。财务部门应建立健全资产管理制度，加强对资产的核算和监督，确保资产安全、完整。资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，核实资产数量、价值，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按规定程序进行处理。固定资产购置、处置应按照公司规定的审批程序进行，确保资产购置合理、处置合规。无形资产应按照相关会计准则进行确认、计量和摊销。6.财务报告与分析公司应按照国家法律法规和相关会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。财务部门应定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策依据。分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。公司应按照规定及时披露财务信息，确保信息披露真实、准确、完整、及时，维护投资者和社会公众的知情权。违背财务制度的行为界定及责任追究1.违背财务制度的行为界定未经授权擅自进行财务收支活动，包括擅自收款、付款、报销费用等。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务报告，隐瞒或虚报收入、成本、利润等财务信息。故意违反财务预算管理规定，擅自调整预算指标，导致预算执行失控。违反成本费用管理规定，超标准、超范围开支费用，或通过虚列成本费用等手段套取资金。违反资金管理规定，擅自挪用、拆借资金，或违规进行资金担保、抵押等。违反资产管理规定，擅自处置资产，或因保管不善导致资产丢失、毁损。其他违反公司财务制度和国家法律法规的行为。2.责任追究对于违背财务制度的行为，公司将视情节轻重，给予相应的责任追究，包括警告、罚款、降职、撤职、解除劳动合同等。对于因违背财务制度给公司造成经济损失的，责任人应承担相应的赔偿责任。对于涉嫌违法犯罪的行为，公司将依法移送司法机关处理。财务审批流程及规范1.费用报销审批流程员工因工作需要发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。费用报销单应经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。财务部门对报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。如发现问题，应及时与报销人沟通核实。经财务部门审核通过的报销单，报公司分管领导审批。分管领导根据公司财务制度和相关规定进行审批，签署意见。报销金额较大或涉及重要事项的，需报公司总经理审批。总经理审批同意后，报销单交财务部门办理报销手续。财务部门根据审批后的报销单进行付款，将款项支付到报销人指定的银行账户。2.资金支付审批流程公司资金支付应按照规定的审批流程进行，确保资金支付安全、合规。资金支付申请由业务部门提出，填写资金支付申请表，注明支付金额、支付对象、支付用途等信息，并附上相关合同、协议等证明文件。资金支付申请表经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核重点包括资金支付的必要性、合规性、资金来源及支付方式等。财务部门审核通过后，报公司分管领导审批。分管领导根据公司资金状况和相关规定进行审批，签署意见。涉及重大资金支付的，需报公司总经理审批。总经理审批同意后，资金支付申请表交财务部门办理支付手续。财务部门根据审批后的资金支付申请表，通过银行转账等方式进行资金支付，并做好资金支付记录。3.财务审批规范审批人应严格按照公司财务制度和相关规定进行审批，不得超越权限审批。审批人应认真审核审批事项的真实性、合理性和必要性，对审批结果负责。审批人应在规定的时间内完成审批，不得拖延。如遇特殊情况需要延期审批，应及时通知申请人。对于不符合财务制度和相关规定的审批事项，审批人应拒绝审批，并说明理由。财务监督与检查1.内部审计监督公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期制定审计计划，对公司各部门、各分支机构及控股子公司进行审计检查。审计内容包括财务报表审计、预算执行情况审计、内部控制审计、经济责任审计等。内部审计部门应及时发现和纠正公司财务活动中存在的问题，提出改进建议，促进公司财务管理水平的提高。公司各部门应积极配合内部审计工作，提供必要的资料和信息，不得拒绝、阻碍内部审计人员执行公务。2.财务自查自纠公司财务部门应定期组织财务自查自纠工作，对公司财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行全面检查。财务自查自纠工作应形成书面报告，对发现的问题进行详细记录，并提出整改措施和建议。对于自查自纠中发现的问题，财务部门应及时进行整改，确保公司财务活动符合财务制度和相关规定。3.外部监督检查公司应接受国家有关部门、会计师事务所