私人综合门诊财务制度

PAGE私人综合门诊财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范私人综合门诊（以下简称“门诊”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障门诊的正常运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于门诊及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程。3.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置门诊设立独立的财务部门，负责门诊的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责门诊的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表等，定期进行财务分析。负责财务管理制度的制定、完善和执行监督。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计人员进行账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.门诊应根据年度工作计划和发展目标编制财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门、科室提出预算草案，财务部门进行审核、汇总，报门诊管理层审批。3.收入预算应根据门诊的业务量、收费标准等因素进行预测；成本预算应根据医疗服务成本、药品成本等进行核算；费用预算应根据管理费用、销售费用等实际支出情况进行合理安排。（二）预算执行与监控1.财务部门应将批准后的预算分解下达至各部门、科室，明确各部门、科室的预算执行责任。2.各部门、科室应严格按照预算执行，定期对预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。3.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时向门诊管理层反馈预算执行情况，为管理层决策提供依据。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，经财务部门审核、门诊管理层审批后执行。四、收入管理（一）医疗收入管理1.门诊应按照国家物价部门规定的收费标准收取医疗费用，确保收费的合法性和合理性。2.收费人员应严格执行收费制度，使用合法有效的票据，做到收费准确、及时、足额。3.财务部门应定期对医疗收入进行核对和分析，确保收入数据的真实、准确。（二）药品收入管理1.门诊应按照国家药品价格政策采购药品，确保药品质量和价格合理。2.药房应建立药品出入库管理制度，严格执行药品验收入库、储存保管、发放调配等流程，确保药品安全。3.财务部门应按照药品销售价格和数量计算药品收入，定期对药品收入进行核对和分析。（三）其他收入管理1.门诊的其他收入包括培训收入、科研收入、租赁收入等，应按照相关规定进行管理。2.对于其他收入，应明确收入来源、收费标准和收款方式，确保收入及时足额入账。五、成本费用管理（一）成本管理1.门诊应建立成本核算制度，对医疗服务成本进行核算和分析，找出成本控制的关键点。2.成本核算应涵盖医疗服务过程中的各项直接成本和间接成本，包括人员成本、药品成本、设备折旧、水电费等。3.各部门、科室应加强成本管理，优化资源配置，降低成本消耗，提高成本效益。（二）费用管理1.门诊应制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批程序。2.费用开支应严格按照预算执行，不得超支。对于超预算的费用支出，应按照规定的程序进行申请和审批。3.财务部门应加强对费用支出的审核和监控，确保费用支出的真实性、合法性和合理性。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理门诊应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结，定期进行现金盘点，确保账实相符。2.银行存款管理门诊应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收支业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款的安全和准确。3.应收账款管理门诊应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理。财务部门应定期对应收账款进行核对和分析，及时发现坏账风险，并采取措施加以防范。（二）固定资产1.固定资产购置门诊应根据业务发展需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合门诊的实际需求。2.固定资产折旧门诊应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。固定资产折旧应计入相关成本费用科目。3.固定资产清查门诊应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.门诊的无形资产包括专利、商标、著作权等，应按照相关规定进行管理。2.无形资产的取得、摊销等应符合国家会计准则的规定，确保无形资产价值的准确计量。七、财务报表与财务分析管理（一）财务报表编制1.门诊应按照国家会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映门诊的财务状况和经营成果，由财务负责人审核签字后报门诊管理层和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对门诊的财务状况和经营成果进行分析，为门诊管理层决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，发现门诊经营管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进门诊提高经济效益和管理水平。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.门诊应建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、财务报表等各个方面，确保财务管理工作的规范化和科学化。（二）内部监督1.门诊应加强内部审计监督，定期对财务收支、经济活动等进行审计检查，及时发现问题并提出整改意见。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对门诊管理层负责，确保内部审计工作的独立性和权威性。（三）外部监督1.门诊应接受外部审计机构、税务机关等的监督检查，按照要求提供相关财务资料和信息。2.对于外部监督检查提出的问题，门诊应认真整改，及时反馈整改情况。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、银行对账单、税务资料等。（二）档案保管1.财务档案应按照规定的期限进行保管，确保档案的安全和完整。2.财务档案应由专人负责保管，设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备。（三）档案查阅