孕婴店人员财务制度

PAGE孕婴店人员财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范孕婴店的财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障孕婴店的正常运营和健康发展，为股东、员工及相关利益者提供真实、可靠的财务信息。2.适用范围本制度适用于孕婴店全体员工，包括但不限于店长、销售人员、仓库管理人员、财务人员等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映孕婴店的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免出现差错。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的支持。完整性原则：涵盖孕婴店财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。二、财务人员职责1.财务负责人职责全面负责孕婴店的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，并监督执行。组织编制年度财务预算和财务计划，为孕婴店经营决策提供财务支持。负责财务报表的编制、审核和报送工作，确保财务信息的真实性和准确性。管理财务人员队伍，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护孕婴店的良好形象。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制工作，定期向财务负责人和管理层报送财务报表，提供财务分析。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。协助会计做好财务相关工作，如票据传递、报表编制等。三、资金管理1.现金管理孕婴店应根据日常经营需要，合理核定库存现金限额，一般不超过三天的日常零星开支。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。现金支出应严格按照审批程序进行，由经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批后，出纳方可支付现金。出纳员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.银行存款管理孕婴店应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。银行存款账户的开立、变更和撤销，应经财务负责人批准，并及时向银行办理相关手续。出纳员应定期核对银行存款账目，每月编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。3.资金审批流程经办人填写费用报销单或借款单，详细注明用途、金额等信息。部门负责人对业务的真实性和合理性进行审核，并签字确认。财务负责人对报销金额、资金来源等进行审核，确保符合财务制度规定，审核通过后签字。店长根据审批情况进行最终审批，如涉及重大资金支出，需提交管理层会议讨论决定。出纳员根据审批后的单据支付资金，并在付款后加盖“付讫”章。四、收入管理1.销售收款孕婴店的销售收入主要来源于商品销售、母婴服务等业务。销售人员应按照销售合同或协议的约定，及时收取货款。对于现金销售，应在收取现金后开具销售发票，并加盖发票专用章。对于赊销业务，应建立客户信用档案，严格控制信用额度和信用期限。销售部门应定期与财务部门核对销售数据，确保销售收入的准确性。财务部门应及时确认销售收入，并按照规定进行账务处理。2.其他收入孕婴店的其他收入包括租金收入、加盟费收入、促销活动收入等。对于其他收入，应按照相关合同或协议的约定，及时收取款项，并进行相应的账务处理。财务部门应定期对其他收入进行清理和核对，确保收入的完整性和准确性。五、成本费用管理1.成本核算孕婴店的成本主要包括商品采购成本、运输成本、仓储成本等。财务部门应按照规定的成本核算方法，对成本进行核算和归集。商品采购成本应按照实际采购价格计算，包括商品进价、运输费、装卸费等。对于采购过程中发生的折扣、返利等，应冲减采购成本。运输成本应按照实际发生的运输费用进行核算，包括运费、装卸费、保险费等。仓储成本应按照仓储面积、仓储时间等因素进行核算，包括仓储租金、仓储设备折旧等。2.费用报销孕婴店的费用主要包括办公费、差旅费、业务招待费、广告费等。费用报销应严格按照审批程序进行，由经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批后，出纳方可支付费用。办公费应按照实际发生的金额进行报销，报销时应提供发票等合法凭证。差旅费应按照规定的标准进行报销，报销时应提供出差审批单、机票、车票、住宿发票等凭证。业务招待费应严格控制在规定的限额内，报销时应提供发票、消费清单等凭证，并注明招待对象、事由等信息。广告费应按照广告合同或协议的约定进行报销，报销时应提供发票、广告投放证明等凭证。3.费用控制孕婴店应建立费用控制制度，对各项费用进行预算管理和控制。各部门应根据年度预算，合理安排费用支出，并定期向财务部门报送费用使用情况。财务部门应定期对费用支出进行分析和评估，及时发现费用控制中存在的问题，并提出改进措施。对于超预算的费用支出，应严格按照审批程序进行追加预算或调整预算。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、设备、运输工具等。孕婴店应根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别，并进行明细核算。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算进行，由使用部门提出申请，经部门负责人审核、财务负责人审批后，报店长批准。购置固定资产时，应签订采购合同，明确采购价格、付款方式、交货时间等条款。财务部门应按照合同约定及时支付款项，并进行相应的账务处理。3.固定资产折旧固定资产折旧应按照规定的折旧方法进行计算，折旧方法一经确定，不得随意变更。孕婴店应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和折旧率。折旧年限和折旧率应符合国家有关规定和财务制度要求。财务部门应每月计提固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用科目。4.固定资产清查孕婴店应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理。对于盘盈或盘亏固定资产，应按照规定的程序进行审批和账务处理。七、库存管理1.库存商品管理孕婴店应建立库存商品管理制度，对库存商品的采购、验收、入库、保管、销售等环节进行严格控制。采购部门应根据销售情况和库存状况，合理制定采购计划，确保库存商品的合理储备。采购订单应经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可下达。验收部门应按照采购合同或订单的要求，对采购的商品进行验收，确保商品的质量和数量符合要求。验收合格的商品应及时办理入库手续，入库单应注明商品名称、规格、数量、单价等信息。仓库管理人员应按照规定的仓位和保管要求，对库存商品进行分类存放，并建立库存台账，详细记录库存商品的收发存情况。销售部门应根据客户需求，及时办理商品出库手续，出库单应注明商品名称、规格、数量、单价等信息。仓库管理人员应根据出库单及时发货，并在库存台账上进行登记。2.库存盘点孕婴店应定期对库存商品进行盘点，每月至少进行一次局部盘点，每季度进行一次全面盘点。盘点内容包括库存商品的数量、质量、价值等。库存盘点结束后，应编制库存盘点报告，对盘点中发现的问题进行分析和处理。对于盘盈或盘亏库存商品，应按照规定的程序进行审批和账务处理。如发现库存商品存在质量问题或损坏情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。对于无法销售的库存商品，应及时办理报废手续，并进行相应的账务处理。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制孕婴店应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务负责人应负责财务报表的审核工作，确保财务报表的质量。审核通过后的财务报表应加盖孕婴店公章，并由财务负责人、店长签字后报送相关部门。2.财务分析财务部门应定期对孕婴店的财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。财务指标分析应计算和分析孕婴店的偿债能力、盈利能力、营运能力等指标，如资产负债率、毛利率、存货周转率等。财务趋势分析应分析孕婴店的财务数据在不同时期的变化趋势，如销售收入增长率、净利润增长率等。财务结构分析应分析孕婴店的资产结构、负债结构、利润结构等，如固定资产占比、流动负债占比等。财务分析报告应及时报送管理层，并提出相应的建议和措施。管理层应根据财务分析报告，及时调整经营策略和财务管理措施，确保孕婴店实现可持续发展。九、税务管理1.税务登记与申报孕婴店应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，并按照税务机关的要求进行纳税申报。财务部门应准确计算应纳税额，按时缴纳税款。纳税申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种。孕婴店应建立税务档案，妥善保管税务相关资料，如发票、纳税申报表、税务审计报告等。2.发票管理孕婴店应按照国家有关规定，领购、开具、取得和保管发票。发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。取得发票时，应确保发票的真实性、合法性和完整性。对于不符合规定发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。财务部门应定期对发票进行清查和核对，确保发票的安全和完整。发票存根联和发票登记簿应保存五年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务活动相关的资料。2.档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号和装订。装订后的档案应加盖档案章，并注明档案名称、年度、月份、册数等信息。档案整理完成后，应及时归档保管，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查询和检索。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为三十年，财务报表等保管期限为十年，税务资料等保管期限根据相关规定执行。4.档案查阅与借阅因工作需要