小型园林公司财务制度

PAGE小型园林公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型园林公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.组织制定和执行公司财务管理制度、财务预算、财务计划。3.负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。4.参与公司项目投资、成本控制、利润分配等重大决策。5.负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作。6.监督检查公司财务收支情况，对违规行为进行纠正和处理。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务报表编制，审核重要财务报表和报告。负责资金管理、税务筹划、财务分析等工作，为公司决策提供财务支持。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表编制、税务申报、发票管理等工作。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金，确保现金安全。保管公司财务印章、空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算和其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度和行业特点设置会计科目，进行财务核算。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核后报公司管理层。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。2.财务档案应妥善保管，定期归档，按照规定期限保存。3.查阅财务档案应办理登记手续，经财务经理批准后方可查阅。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金成本合理。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。2.资金支出应按照预算执行，重大资金支出应经公司管理层审批。3.加强资金预算管理，合理安排资金，提高资金使用效率。（三）现金管理1.公司库存现金应按照规定限额留存，不得坐支现金。2.现金收付应严格遵守现金管理制度，确保现金安全。3.定期盘点现金，做到账实相符。（四）银行存款管理1.公司应按照国家银行结算制度办理银行存款收付业务。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强银行账户管理，防范银行账户风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则核算成本费用。2.成本费用应与收入相匹配，真实反映公司经营成本和费用水平。（二）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：包括广告费、业务招待费、差旅费等。3.管理费用：包括办公费、折旧费、管理人员工资等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理。2.严格控制各项成本费用支出，降低公司运营成本。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的问题，采取有效措施加以改进。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司按照合同法等相关法律法规确认收入。2.收入应在满足收入确认条件时予以确认，确保收入真实、准确。（二）收入核算1.公司按照不同业务类型分别核算收入。2.及时登记收入台账，确保收入记录完整、准确。（三）利润分配1.公司按照国家法律法规和公司章程进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规办理税务登记。2.按时申报缴纳各项税款，确保税务申报准确、及时。（二）税务筹划1.合理进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，防范税务风险。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.及时关注税收政策变化，调整税务策略，防范税务风险。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规。2.保证财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效率，防范财务风险。（二）内部控制制度1.建立健全财务管理制度、财务审批制度、财务预算制度等内部控制制度。2.明确各部门和人员在财务内部控制中的职责和权限。3.加强内部审计和监督，定期对内部控制制度执行情况进行检查和评价。（三）内部控制流程1.资金收支流程：包括资金申请、审批、支付等环节。2.财务核算流程：包括会计凭证编制、账簿登记、财务报表编制等环节。3.成本费用控制流程：包括成本费用预算编制、执行、分析等环节。九、财务分析与财务预算（一）财务分析1.定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司财务数据进行深入分析。（二）财务预算1.编制年度财务预算，包括预算编制、审批、执行、调整等环节。2.财务预算应与公司战略目标和经营计划相结合，确保预算的科学性和合理性。3.