工程管理费用财务制度

PAGE工程管理费用财务制度一、总则（一）目的为了规范公司工程管理费用的财务核算与管理，确保工程管理费用的合理支出，提高资金使用效益，保障公司工程建设项目的顺利进行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程建设项目管理费用的财务处理与管理，包括但不限于新建项目、改扩建项目、维修项目等。（三）基本原则1.合法性原则：工程管理费用的支出必须符合国家法律法规和相关政策的规定，确保费用支出的合规性。2.合理性原则：费用支出应与工程管理的实际需求相匹配，遵循经济、高效的原则，杜绝浪费和不合理开支。3.预算控制原则：实行工程管理费用预算管理制度，严格按照预算安排支出，确保费用支出在预算范围内。4.权责明确原则：明确各部门在工程管理费用支出中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。二、工程管理费用的分类及核算内容（一）人员费用1.工资：支付给参与工程管理的员工的基本工资、绩效工资、加班工资等。2.奖金：根据工程管理绩效发放的奖金，如项目按时完成奖、质量优秀奖等。3.福利费用：包括社会保险、住房公积金、节日福利、员工培训等费用。（二）办公费用1.办公用品：购置办公桌椅、电脑、打印机、复印机、文具等办公设备及用品的费用。2.通讯费用：工程管理人员的手机话费、网络费用等。3.水电费：工程管理办公场所的水电费支出。4.差旅费：因工程管理需要出差的交通、住宿、餐饮等费用。（三）业务招待费用1.招待客户费用：用于接待与工程相关的客户、合作伙伴等的餐饮、住宿、礼品等费用。2.会议费用：组织与工程相关的会议，包括会议场地租赁、会议设备租赁、会议资料印刷、参会人员餐饮等费用。（四）车辆费用1.车辆购置费用：购置用于工程管理的车辆的费用。2.车辆使用费用：包括车辆燃油费、保险费、保养费、维修费用、停车费等。（五）工程监理费用1.聘请外部监理机构费用：支付给专业工程监理机构的监理服务费用。2.监理人员费用：如监理人员的工资、奖金、福利等费用。（六）其他费用1.工程图纸设计费用：委托专业设计单位进行工程图纸设计的费用。2.工程造价咨询费用：聘请工程造价咨询机构进行工程预算编制、结算审核等服务的费用。3.工程招标代理费用：委托招标代理机构进行工程招标的费用。4.工程保险费用：为工程建设项目购买的工程一切险、第三者责任险等保险费用。5.其他与工程管理直接相关的费用：如临时设施搭建费用、工程资料整理费用等。三、工程管理费用的预算管理（一）预算编制1.预算编制依据公司年度经营计划和工程建设项目计划。以往工程管理费用支出情况及相关历史数据。工程管理的实际需求和标准。2.预算编制流程各部门根据工程管理任务和职责，提出本部门工程管理费用预算草案，明确各项费用的明细和金额。工程管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体预算安排，编制工程管理费用年度预算方案。财务部门对工程管理费用年度预算方案进行财务审核，重点审核预算的合理性、合规性和资金来源的可靠性，提出审核意见。预算方案经公司管理层审批后下达执行。（二）预算执行1.各部门严格按照下达的工程管理费用预算执行，不得擅自突破预算。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的预算调整程序进行申请和审批。2.财务部门建立工程管理费用预算执行台账，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.当工程建设项目发生重大变更、不可抗力因素等导致原预算无法满足工程管理实际需求时，可申请预算调整。2.预算调整申请由工程管理部门提出，详细说明调整的原因、调整的内容和金额，并附上相关证明材料。3.经工程管理部门负责人审核、财务部门审核、公司管理层审批后，方可进行预算调整。四、工程管理费用的审批流程（一）费用报销审批1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、内容、金额、用途等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销的真实性和合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务部门对费用报销的合规性进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性，费用支出是否符合预算和相关规定。审核通过后，报公司分管领导审批。4.公司分管领导根据审批权限进行审批，审批通过后交财务部门报销付款。（二）大额费用支出审批1.对于单笔金额超过[X]元的工程管理费用支出，除按照费用报销审批流程进行审批外，还需提交公司总经理办公会审议。2.提交总经理办公会审议的大额费用支出申请，应包括费用支出的详细情况、必要性、可行性分析、预算安排等内容。3.总经理办公会根据审议结果进行决策，决策通过后按照审批流程执行。五、工程管理费用的财务核算（一）会计科目设置1.根据工程管理费用的分类，在财务会计核算中设置相应的会计科目，如“工程管理费用人员费用”、“工程管理费用办公费用”等。2.在明细科目设置上，应进一步细化，如在“工程管理费用办公费用办公用品”科目下，按照不同的办公用品类别进行明细核算。（二）账务处理1.发生工程管理费用支出时，按照实际发生金额借记相应的会计科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“应付账款”等科目。2.期末，将“工程管理费用”科目余额结转到“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“工程管理费用”科目。（三）财务报表列示1.在利润表中，将工程管理费用单独列示，反映公司工程管理费用的发生情况。2.在财务报表附注中，对工程管理费用的明细构成、增减变动情况等进行详细说明，以便报表使用者了解工程管理费用的具体情况。六、工程管理费用的内部控制（一）岗位分工与职责分离1.明确工程管理部门、财务部门及其他相关部门在工程管理费用管理中的职责，做到岗位分工合理，职责清晰。2.工程管理费用的审批、经办、核算等岗位应相互分离，避免一人兼任多项职责，防止舞弊行为的发生。（二）授权审批控制1.建立健全工程管理费用授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。2.严格按照授权审批制度进行费用支出审批，严禁越权审批。对于未经授权的费用支出，财务部门不得支付。（三）凭证与记录控制1.加强对工程管理费用原始凭证的审核和管理，确保原始凭证的真实性、合法性、完整性。2.建立健全工程管理费用会计记录，及时、准确地记录费用支出情况，做到账目清晰、账实相符。（四）监督检查1.内部审计部门定期对工程管理费用的财务核算和管理情况进行审计监督，检查费用支出的合规性、合理性和内部控制制度的执行情况。2.对审计监督中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保工程管理费用管理规范、有效。七、工程管理费用的审计与监督（一）内部审计1.公司内部审计部门每年定期对工程管理费用进行专项审计，审计内容包括费用预算执行情况、费用支出的合规性、内部控制制度的有效性等。2.审计人员通过查阅会计凭证、账簿、报表等资料，实地查看工程管理现场，询问相关人员等方式进行审计，并出具审计报告。（二）外部审计1.公司聘请具有资质的外部审计机构对工程管理费用进行年度审计，以确保财务报表的真实性和合规性。2.外部审计机构在审计过程中，按照国家审计准则和相关法律法规的要求，对工程管理费用进行全面审计，并出具审计意见。（三）监督检查结果处理1.对于内部审计和外部审计发现的问