幼儿园食堂委托经营财务制度

PAGE幼儿园食堂委托经营财务制度一、总则（一）目的为规范幼儿园食堂委托经营活动中的财务行为，加强财务管理和监督，保障幼儿园食堂食品安全，维护委托方、受托方及师生的合法权益，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本幼儿园实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园食堂委托经营活动中涉及的财务核算、资金管理、成本控制、财务监督等各项工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖食堂委托经营活动的全过程财务事项，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时有效的财务信息。二、财务管理职责（一）委托方职责1.负责制定食堂委托经营的财务管理制度和相关政策，监督受托方执行。2.审核受托方提交的财务预算、决算报告，提出意见和建议。3.定期对食堂财务状况进行检查和审计，确保资金安全和合理使用。4.协调处理食堂委托经营中的财务纠纷和问题。（二）受托方职责1.按照本制度及相关法律法规要求，建立健全食堂财务管理制度，规范财务核算流程。2.负责编制食堂年度财务预算和决算报告，报委托方审核。3.严格执行财务预算，合理控制成本费用，提高资金使用效益。4.定期向委托方报送财务报表和财务分析报告，如实反映食堂财务状况和经营成果。5.妥善保管财务档案资料，接受委托方和相关部门的检查和审计。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映食堂的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和食堂经营特点，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。2.负债类：应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类：实收资本、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：食材成本、加工成本、水电费等。5.损益类：营业收入、营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用、营业利润、利润总额、净利润等。（三）账务处理流程1.收入核算受托方按照与幼儿园签订的合同约定，定期收取食堂经营收入，包括幼儿伙食费、教职工就餐费等。收到款项时，借记“库存现金”或“银行存款”科目，贷记“营业收入”科目。2.成本核算食材采购成本：根据采购发票、入库单等凭证，借记“存货食材”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”科目。加工成本：包括人工费用、水电费、燃料费等，根据实际发生额，借记“加工成本”科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。成本结转：月末，将当月发生的食材成本和加工成本结转至“营业成本”科目，借记“营业成本”科目，贷记“存货食材”、“加工成本”科目。3.费用核算管理费用：核算食堂管理人员的工资、办公费、差旅费等费用，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。财务费用：核算食堂发生的利息支出、手续费等费用，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”等科目。4.税金核算按照国家税收法规规定，计算应缴纳的营业税金及附加，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目，并按时足额缴纳税款。5.利润核算月末，根据营业收入、营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用等科目余额，计算营业利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加管理费用财务费用利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用6.财务报表编制每月末，受托方根据账务处理结果，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并报送委托方审核。年度终了，受托方编制年度财务决算报告，包括财务报表、财务情况说明书、财务审计报告等，报委托方审批。四、资金管理（一）资金筹集受托方应根据食堂经营需要，合理筹集资金，确保资金链的稳定。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、预收账款等。（二）资金使用1.资金使用应严格按照财务预算执行，确保资金用于食堂的正常经营活动，不得挪作他用。2.采购食材、设备等重大支出，应提前编制资金使用计划，报委托方审核批准后执行。3.支付款项时，应严格按照财务审批流程进行，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。（三）资金结算1.与供应商结算食材采购款时，应按照合同约定及时支付款项，确保供应商的合法权益。2.与幼儿园结算伙食费、教职工就餐费等收入时，应按照规定的结算周期和方式进行结算，确保资金及时到账。3.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款等资金的保管和监控，防止资金被盗、挪用等情况发生。2.严格执行现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，超过限额的现金应及时存入银行。3.加强对财务人员的安全教育，提高资金安全意识，确保资金安全。五、成本控制（一）成本控制目标通过合理采购、优化加工流程、加强成本核算等措施，控制食堂经营成本，确保食堂在保证食品安全和服务质量的前提下，实现成本效益最大化。（二）成本控制措施1.食材采购成本控制建立供应商评估和选择机制，定期对供应商进行考核，选择优质、价格合理的供应商。制定食材采购计划，根据食堂就餐人数和菜品需求，合理确定采购数量，避免食材积压和浪费。加强采购过程管理，严格审核采购发票、合同等凭证，确保采购价格合理、质量合格。2.加工成本控制优化加工流程，提高加工效率，减少食材损耗。合理安排人员，根据工作量和工作效率，科学配置员工，降低人工成本。加强对水电费、燃料费等能源消耗的管理，采取节能措施，降低能源成本。3.费用控制严格控制管理费用和财务费用，精简不必要的管理人员，减少办公费用、差旅费等支出。合理安排资金，降低资金使用成本，避免不必要的利息支出和手续费支出。（三）成本分析与考核1.定期对食堂成本进行分析，找出成本控制中的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。2.建立成本考核制度，将成本控制指标分解到各部门和岗位，对成本控制效果进行考核评价，与绩效挂钩。六、财务监督（一）内部监督1.受托方应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务人员应严格遵守财务规章制度，对财务收支进行审核把关，确保财务数据真实、准确、完整。3.定期开展内部审计工作，对食堂财务状况、经营成果、内部控制等进行审计，发现问题及时整改。（二）外部监督1.委托方应定期对食堂财务状况进行检查和审计，监督受托方执行财务制度情况。2.接受教育部门、财政部门、审计部门等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合检查工作。七、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算和决算报告、合同协议、发票收据、银行对账单等与食堂财务活动相关的各类资料。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，按照档案管理要求进行分类、整理、装订和存放。2.档案保管期限应符合国家相关规定，一般会计凭证、账簿等保管期限为15年，财务报表等保管期限为10年。3.档案保管地点应具备安全、防火、防潮、防虫等条件，确保档案资料的安全完整。（三）档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。2.外部单