观光车公司财务制度

PAGE观光车公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范观光车公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务收支及相关经济业务，确保财务制度无遗漏。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，数据清晰可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表等。2.组织财务预算的编制、执行、控制和分析，为公司决策提供财务依据。3.负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.进行成本费用核算与控制，优化成本结构，提高公司经济效益。5.加强财务风险管理，制定风险应对措施，防范财务风险。6.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务成本。7.建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务监督。8.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和工作计划。组织财务制度的制定、修订和完善，并监督执行。领导财务团队，进行人员培训、考核和绩效评估。负责财务预算的编制、审核和执行监控，定期进行财务分析和报告。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度进行账务处理，确保账目清晰、准确。负责财务凭证的编制、审核和装订，保管会计档案。协助编制财务报表，进行财务数据的统计和分析。参与财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据支持。负责税务申报和缴纳工作，协助进行税务筹划。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理各类款项的收付业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。协助编制资金报表，提供资金收支情况信息。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制时间为每年[具体时间区间]，各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，先由公司管理层提出预算目标和要求，各部门根据目标编制预算草案，再由财务部门汇总审核，经公司管理层审批后确定最终预算方案。3.预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等，应详细、具体、合理，具有可操作性。（二）预算执行与控制1.将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门各阶段的预算执行目标。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正。3.建立预算执行预警机制，当预算执行偏差达到一定比例时，发出预警信号，提醒相关部门及时调整经营活动，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。2.由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容和预计影响，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.预算调整应谨慎进行，确保调整后的预算仍然符合公司战略目标和经营计划，且具有合理性和可行性。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行结果与预算目标的差异，分析原因，总结经验教训。2.建立预算考核制度，将预算执行情况纳入各部门绩效考核体系，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）观光车租赁收入1.制定合理的租赁价格体系，根据车型、租赁时长、淡旺季等因素确定不同的租赁价格。2.签订租赁合同，明确租赁期限、租金支付方式、车辆使用要求、违约责任等条款。3.及时收取租金，对于逾期未付的租金，按照合同约定收取滞纳金，并采取相应的催款措施。4.定期对租赁收入进行统计和分析，评估租赁业务的效益和市场需求变化。（二）观光车运营收入1.优化观光车运营线路和站点设置，提高运营效率和服务质量，吸引更多游客乘坐。2.合理制定票价，根据运营成本、市场需求和竞争情况确定票价水平。3.加强车票销售管理，确保车票销售准确无误，及时收款。4.对运营收入进行实时监控和统计，分析收入波动原因，采取措施提高运营收入。（三）其他收入1.对于公司开展的其他与观光车业务相关的收入项目，如广告收入、合作项目收入等，应制定相应的收入管理制度。2.明确收入确认原则和核算方法，确保收入及时、准确入账。3.加强与合作方的沟通与协调，保障各项收入的顺利实现。五、成本费用管理（一）成本管理1.车辆购置成本建立车辆购置预算制度，根据公司业务发展需要和资金状况，合理安排车辆购置计划。进行车辆采购的招投标管理，选择性价比高的车辆供应商，降低车辆购置价格。对车辆购置成本进行核算和分析，评估车辆购置决策的合理性。2.车辆运营成本燃料费管理：建立燃料消耗定额管理制度，加强对车辆燃料消耗的监控和统计，分析燃料消耗差异原因，采取措施降低燃料消耗。维修保养费管理：制定车辆维修保养计划，选择资质良好的维修厂家，建立维修费用审批制度，严格控制维修保养费用支出。保险费管理：合理选择保险险种和保险公司，争取优惠的保险费率，降低保险费用。折旧费管理：按照规定的折旧方法和折旧年限计提车辆折旧，准确核算车辆折旧成本。（二）费用管理1.办公费用制定办公费用预算，明确各项办公费用的开支标准和范围。加强办公用品采购管理，建立采购审批制度，选择质优价廉的供应商，降低采购成本。严格控制办公费用支出，规范报销流程，对超预算或不合理的办公费用不予报销。2.差旅费制定差旅费管理制度，明确出差审批流程、住宿标准、交通补贴标准等。员工出差应提前填写出差申请表，经审批后按照规定标准报销差旅费。加强对差旅费报销的审核，杜绝虚报、多报差旅费的行为。3.业务招待费建立业务招待费预算制度，严格控制业务招待费支出规模。明确业务招待费的开支范围和标准，规范报销流程，报销时应提供详细的招待事由、招待对象等信息。对业务招待费进行定期统计和分析，评估招待效果和成本效益。4.其他费用对于公司发生的其他费用，如培训费费、会议费等，应根据实际情况制定相应的管理制度，明确费用开支标准和审批流程，加强费用控制和管理。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置、验收、入账固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置前进行充分的市场调研和性价比分析。购置的固定资产到货后，由相关部门组织验收，验收合格后办理入库手续，并及时进行账务处理，登记固定资产卡片。2.固定资产的折旧与摊销根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按照规定计提折旧。对于符合条件的固定资产，按照相关规定进行摊销处理。3.固定资产的清查与盘点定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产的处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估作价，确保处置价格合理，处置收入及时入账。（二）流动资产与其他资产管理1.货币资金管理加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。严禁坐支现金，严格控制库存现金限额。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任部门和责任人。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，及时发现和解决账款回收问题。对于逾期应收账款，采取有效的催款措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，降低坏账风险。3.存货管理建立存货管理制度，加强对车辆零部件、燃料等存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费，降低存货成本。七、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，制定资金筹集计划。2.资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等，应根据公司实际情况选择合适的筹集方式。3.进行融资成本分析和风险评估，选择成本较低、风险可控的融资渠道，确保资金及时足额筹集到位。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.按照资金预算安排使用资金，确保资金用于公司生产经营活动和发展战略所需。3.加强资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行分析和报告，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理各类款项的收付业务。2.对于大额资金支付，应实行集体决策和联签制度，确保资金支付安全。3.加强与银行的沟通与合作，及时掌握银行账户资金动态，保障资金结算的顺畅进行。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家财务会计制度和相关会计准则的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，数据应与账簿记录一致，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保报告质量。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务支持。分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。2.采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供参考依据。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。3.制定内部控制流程和操作规范，规范财务业务处理程序，防范财务风险。（二）内部审计与监督检查1.设立内部审计