超市用财务制度

PAGE超市用财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范超市的财务行为，加强财务管理和监督，确保超市财务工作合法、合规、有序进行，保障超市资产安全，提高经济效益，为超市的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于超市总部及下属各门店、配送中心等所有经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延，以便为管理层决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖超市财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和完整性。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置超市应设立独立的财务部门，负责统一管理超市的财务工作。财务部门应根据工作需要设置相应的岗位，如财务经理、会计、出纳、审计等。（二）人员职责1.财务经理全面负责超市的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与超市整体战略目标相一致。组织编制财务预算、财务报表等，为管理层提供财务分析和决策支持。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。领导和管理财务团队，提高团队整体素质和业务能力。2.会计按照国家会计准则和财务制度，负责超市日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，准确反映超市财务状况和经营成果，并进行财务分析。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责超市现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。严格按照现金管理制度和银行结算制度办理业务，做到日清月结。负责登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。4.审计对超市财务收支、经济活动等进行内部审计监督，检查财务制度的执行情况。发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。协助外部审计机构进行年度审计工作，提供相关资料和配合审计工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.超市应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和连贯性。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置1.根据超市经营特点和财务核算需要，设置统一的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。2.会计科目的使用应严格按照会计制度规定进行，不得随意增减或合并会计科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计进行账务处理，编制记账凭证。3.记账凭证经审核后，据以登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。2.超市应定期向管理层、股东、税务机关等报送财务报表，并确保报表的保密性。四、资金管理（一）现金管理1.超市应严格遵守现金管理制度，库存现金限额应根据实际需要合理确定，并报开户银行备案。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出合法、合规。3.出纳应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）银行存款管理1.超市应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并加强对银行账户的管理。2.银行存款收支业务应严格按照银行结算制度办理，确保资金安全。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对银行存款账户的监控，防止出现异常收支情况。对于大额资金的支付，应实行集体决策和审批制度。（三）资金预算管理1.超市应编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金的平衡和有效使用。2.资金预算应包括现金预算、银行存款预算、投资预算等，明确各项资金的来源和用途。3.定期对资金预算的执行情况进行分析和监控，及时发现偏差并采取措施进行调整，确保资金预算的顺利执行。（四）资金审批流程1.一般资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务经理审批后，报总经理审批，最后由出纳办理付款手续。2.重大资金支出审批流程：对于重大投资、融资、资产购置等资金支出，应进行可行性研究和论证，提交专项报告，经管理层集体决策后，按照规定的审批程序进行审批。五、采购与付款管理（一）采购流程1.超市应建立健全采购管理制度，明确采购流程和审批程序。采购需求由各部门根据经营需要提出，经部门负责人审核后，报采购部门。2.采购部门根据采购需求进行市场调研，选择合适的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购商品的规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本送交财务部门备案。（二）付款流程1.采购商品到货后，采购部门应及时组织验收，验收合格后填写验收单。2.供应商凭采购合同、验收单等相关凭证到财务部门办理付款申请。财务部门审核付款申请，核对采购合同条款、验收情况等，确保付款金额准确无误。3.付款申请经财务经理审批后，报总经理审批。审批通过后，出纳按照合同约定的付款方式和时间办理付款手续。（三）采购与付款内部控制1.建立采购与付款岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保采购与付款业务不相容岗位相互分离、制约和监督。2.加强对采购合同的管理，定期对采购合同的执行情况进行检查和评估，及时发现和解决合同执行过程中出现的问题。3.严格控制采购付款环节，加强对付款凭证的审核，防止出现虚假付款等问题。六、销售与收款管理（一）销售流程1.超市应制定完善的销售管理制度，规范销售流程。顾客选购商品后，销售人员应开具销售发票或小票，注明商品名称、数量、价格等信息。2.销售商品应及时办理出库手续，确保商品及时交付给顾客。（二）收款流程1.超市应根据销售方式的不同，确定相应的收款方式，如现金收款、银行转账收款、信用卡收款等。2.收款人员应及时收取销售款项，并开具收款凭证。对于现金收款，应及时存入银行；对于银行转账收款，应及时核对到账情况。3.定期核对销售账目和收款情况，确保销售金额与收款金额一致。对于应收账款，应建立台账进行管理，及时催收逾期账款。（三）销售与收款内部控制1.建立销售与收款岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保销售与收款业务不相容岗位相互分离、制约和监督。2.加强对销售发票的管理，严格控制发票的开具、使用和保管，防止发票丢失、被盗用等情况发生。3.定期对销售与收款情况进行分析和评估，及时发现和解决销售与收款过程中出现的问题，提高销售与收款的效率和质量。七、存货管理（一）存货分类与计价1.超市存货主要包括库存商品、在途物资、周转材料等。应根据存货的性质和用途进行分类管理。2.存货计价应按照实际成本法进行核算，包括采购成本、加工成本和其他成本。对于不同来源的存货，应按照相应的规定确定其成本。（二）存货采购与入库1.存货采购应按照采购管理制度进行，确保采购的存货符合质量要求和经营需要。2.存货到货后，应及时组织验收，验收合格的存货办理入库手续，填写入库单。入库单应注明存货名称、数量、规格、单价、金额等信息。（三）存货保管与盘点1.超市应建立存货保管制度，加强对存货的日常保管，确保存货安全、完整。2.定期对存货进行盘点，盘点方法可采用实地盘点法。盘点结束后，应编制存货盘点表，如实反映存货的实际情况。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（四）存货发出与核算1.存货发出应按照先进先出法、加权平均法等规定的方法进行计价核算。2.销售商品发出存货时，应按照销售管理制度办理出库手续，填写出库单。财务部门根据出库单等相关凭证进行账务处理，结转销售成本。（五）存货内部控制1.建立存货岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保存货业务不相容岗位相互分离、制约和监督。2.加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，严格控制存货的出入库手续，防止存货被盗、丢失、损坏等情况发生。3.定期对存货管理情况进行检查和评估，及时发现和解决存货管理过程中出现的问题，提高存货管理水平。八、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指超市为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照经济用途和使用情况进行分类，如房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（二）固定资产购置1.超市购置固定资产应按照预算管理要求进行，编制固定资产购置计划，经管理层审批后实施。2.固定资产购置应通过招标、询价等方式选择合适的供应商，签订购置合同。购置合同应明确固定资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计算。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。财务部门应建立固定资产折旧台账，记录固定资产的原值、折旧额、净值等信息。（四）固定资产清查与处置1.定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、状态、使用情况等，确保固定资产账实相符。2.对于闲置、报废、毁损等固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（五）固定资产内部控制1.建立固定资产岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保固定资产业务不相容岗位相互分离、制约和监督。2.加强对固定资产购置、验收、折旧、清查、处置等环节的管理，严格控制固定资产的出入库手续，防止固定资产流失。3.定期对固定资产管理情况进行检查和评估，及时发现和解决固定资产管理过程中出现的问题，提高固定资产管理水平。九、成本费用管理（一）成本费用分类1.超市成本费用主要包括采购成本、销售成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.应按照成本费用的性质和用途进行明细分类核算，以便准确反映成本费用的构成和变动情况。（二）成本费用核算1.成本费用核算应按照权责发生制原则进行，确保成本费用的准确归集和分配。2.采购成本应按照存货采购的实际成本进行核算，销售成本应按照销售商品的实际成本进行结转。3.管理费用、销售费用、财务费用等期间费用应按照规定的核算方法进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标，并将指标分解到各部门进行考核。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用的开支标准和范围，杜绝不合理的费用支出。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制和降低成本费用。十、税务管理（一）税务登记与申报1.超市应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.准确核算应纳税额，如实填写纳税申报表，确保申报数据的真实性和准确性。（二）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.加强对税款缴纳情况的监控，确保税款缴纳的及时性和合规性。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。（四）税务风险管理1.识别和评估税务风险，建立税务风险预警机制。2.对于可能存在的税务风险，及时采取措施进行防范和化解，避免税务处罚和损失。十一、财务报告与分析（一）财务报告编制1.超市应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整，并在财务报表附注中对重要会计政策、会计估计变更、重大事项等进行详细披露。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，运用各种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，评估超市的财务状况和经营成果。2.分析内容应包括偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等方面，为管理层提供决策支持。3.根据财务分析结果，撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，促进超市财务管理水平的提高。十二、财务监督与审计（一）内部财务监督1.超市应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资金管理、资产管理等进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对超市的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应按照审计计划和审计程序进行，审计内容包括