娱乐场馆财务制度汇编

PAGE娱乐场馆财务制度汇编总则1.目的本财务制度旨在规范娱乐场馆的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障场馆的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[娱乐场馆名称]及其所属各部门、各经营项目。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映场馆的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖场馆财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时有效的信息。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本场馆有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。承办场馆领导交办的其他相关财务工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度和流程。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护场馆良好的财务环境。审核重要财务事项，对财务风险进行评估和控制。会计人员负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和场馆财务制度进行账务处理。编制各类财务报表，确保数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。财务预算管理1.预算编制每年[具体时间]前，各部门应根据场馆年度经营目标和业务计划，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合场馆整体战略目标，编制场馆年度财务预算草案，提交管理层审议。经管理层批准后的年度财务预算，应分解到各季度、各月份，并下达至各部门执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照下达后的预算执行，确保各项收入和成本费用控制在预算范围内。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出改进措施，并报管理层审批。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。财务部门对申请进行审核后，提交管理层审批。经批准后的预算调整方案，应及时下达至各部门执行。收入管理1.门票收入门票销售应严格按照规定的票价执行，不得擅自提高或降低票价。售票人员应认真核对购票人的身份信息，确保门票销售的真实性和准确性。门票收入应及时足额上缴财务部门，财务部门应按照规定进行账务处理，确保收入的完整性。2.场地租赁收入场地租赁合同应明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。租赁收入应按照合同约定及时收取，对于逾期未付的租金，应及时催缴。财务部门应定期对场地租赁收入进行核对和分析，确保收入的及时足额入账。3.其他收入如餐饮收入、商品销售收入等其他经营收入，应按照相关业务规定进行管理和核算。各经营项目应建立健全收入管理制度，确保收入的真实性和合法性。成本费用管理1.成本费用分类场馆成本费用主要包括营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等。营业成本是指与场馆经营活动直接相关的成本支出，如场地租赁成本、设备维护成本、人员工资等。管理费用是指场馆行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、折旧费等。销售费用是指为促进场馆销售而发生的各项费用，如广告宣传费、促销活动费等。财务费用是指场馆为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用控制各部门应根据预算控制成本费用支出，严格执行审批制度，确保每一笔支出都合理合规。对于成本费用较高的项目，应进行重点监控和分析，采取有效措施降低成本费用。财务部门应定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进建议。3.费用报销管理员工因工作需要发生的费用支出，应按照规定填写费用报销单，并附上相关发票、收据等凭证。费用报销单应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应按照审批权限进行审批，对于不符合规定的报销申请，应予以退回。报销费用应及时支付给员工，不得拖延。资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金库存限额规定，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，确保现金安全。定期对现金进行盘点，确保账实相符。银行存款管理开设银行账户应经管理层批准，不得擅自开设或变更银行账户。银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。定期对应收账款进行清理和催收，对于逾期未付的账款，应采取有效措施进行追讨。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定进行坏账处理，并报管理层审批。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照预算进行，经管理层批准后实施。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理，并报管理层审批。3.无形资产无形资产的取得、摊销、处置等应按照国家相关规定进行管理和核算。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值准确反映其实际情况。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，确保申报数据的准确性和完整性。积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，提供真实、准确的财务资料和纳税资料。2.税款缴纳按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。对于享受税收优惠政策的项目，应按照规定办理相关手续，确保优惠政策的正确执行。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对税务政策进行研究和分析，及时调整税务管理策略，防范税务风险。财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一会计制度和场馆财务制度的规定进行编制，确保数据准确、内容完整。财务报告编制完成后，应经财务经理审核签字，报管理层审批。2.财务分析定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析场馆的盈利能力、偿债能力、营运能力等。通过财务分析，发现场馆经营管理中存在的问题，并提出改进建议和措施。财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程。内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面，确保财务管理的规范和安全。2.内部审计定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计应