崇明财务制度流程

PAGE崇明财务制度流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司在崇明地区的财务管理行为，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为公司的稳定运营和发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司在崇明地区设立的所有部门及分支机构，涵盖公司的各项财务活动，包括但不限于资金管理、预算编制、成本核算、财务报表编制等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规以及崇明地区相关财务规定，确保公司财务活动合法合规。准确性原则：财务数据记录准确无误，各项财务报表真实反映公司财务状况和经营成果。及时性原则：及时处理各类财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度无遗漏、无死角。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司内部规定，准确记录和反映公司经济业务。编制公司财务预算，监控预算执行情况，为公司经营决策提供财务依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。进行成本费用控制与分析，提出降低成本费用的措施和建议。定期编制财务报表，向公司管理层及相关部门提供财务信息。协助公司进行税务筹划与申报，依法缴纳各项税款。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算与财务管理工作，确保财务工作的正常运转。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。负责财务人员的培训与考核，提升团队整体素质。会计按照会计制度进行账务处理，登记各类账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制与报送，确保报表数据准确、完整。进行成本核算与分析，提供成本控制建议。协助财务经理进行财务预算编制与执行监控。负责财务档案的整理与保管。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对与盘点工作。三、财务审批流程1.日常费用报销审批流程员工填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关发票或收据。将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后转交给财务部门。财务人员对报销单进行形式审核，检查报销单填写是否规范、发票是否合规等。如审核通过，提交给财务经理审批。财务经理根据公司财务制度和预算情况进行审批，对于超预算或不合理的费用有权拒绝报销。审批通过后，报销单返回给财务人员进行账务处理。财务人员根据审批后的报销单支付款项，可通过现金、银行转账等方式进行支付。2.采购付款审批流程采购部门根据采购需求填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等信息，提交给部门负责人审批。部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，签字后转交给分管领导审批。分管领导对采购申请进行审批，如涉及重大采购项目，需提交公司管理层会议审议。采购申请获批后，采购部门与供应商签订采购合同，并将合同副本提交给财务部门备案。采购完成后，供应商提交发票和送货单等结算凭证，采购人员填写付款申请单，附上相关凭证，提交给财务部门。财务人员对付款申请进行审核，包括合同核对、发票合规性检查等。审核通过后，提交给财务经理审批。财务经理审批通过后，按照合同约定的付款方式和时间进行付款操作。3.借款审批流程员工因工作需要借款时，填写借款申请单，注明借款金额、用途、预计还款日期等信息，提交给部门负责人审批。部门负责人根据工作实际情况审核借款申请，签字确认后转交给财务部门。财务人员对借款申请进行形式审核，检查填写是否规范等。审核通过后，提交给财务经理审批。财务经理根据公司资金状况和借款用途进行审批，对于不符合借款规定的申请有权拒绝。审批通过后，财务人员办理借款手续，支付借款金额。借款员工按照借款申请单上注明的还款日期及时还款，如需延期还款，需提前向财务部门申请并经审批同意。四、资金管理1.现金管理公司库存现金限额由财务部门根据日常现金支出情况合理核定，一般不超过公司35天的日常零星开支所需现金量。现金收付必须严格遵守国家现金管理规定，超过限额的现金应及时存入银行。出纳人员应每日盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。严禁白条抵库和挪用现金，现金支出应严格按照审批后的报销单或付款申请单进行支付。2.银行存款管理公司应选择信誉良好、服务优质的银行开设银行账户，并按照银行要求办理开户手续。银行账户的开立、变更和撤销需经财务经理审核，并报公司管理层批准。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格控制银行账户的资金收支，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行违法违规活动。对于银行存款的大额收支，应及时向财务经理报告，必要时向公司管理层汇报。3.资金预算与计划财务部门应根据公司年度经营计划和业务发展需求，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算和资金使用预算等。每月末，各部门应根据本部门下月工作计划，编制下月资金使用计划，并提交给财务部门。财务部门对各部门提交的资金使用计划进行汇总和审核，结合公司资金状况和预算执行情况，编制月度资金预算执行计划，报财务经理审批后下达各部门执行。定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现预算执行偏差并采取措施进行调整，确保公司资金合理使用和安全。五、预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。准确性原则：预算编制应基于可靠的数据和合理的预测方法，尽量减少误差。可行性原则：预算目标应符合公司实际情况和发展战略，具有可操作性。严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程每年末，公司管理层下达下一年度经营目标和预算编制要求。各部门根据公司经营目标和本部门业务情况，编制本部门下一年度预算草案，包括收入预算项目、成本费用预算项目等，并提交给财务部门。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总和审核，结合公司整体财务状况和战略规划，对预算草案进行调整和完善，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案提交给公司管理层会议审议，经审议通过后，报董事会批准。董事会批准后的年度预算下达各部门执行，并由财务部门负责监控预算执行情况。3.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的预算调整程序进行申请和审批。财务部门定期对预算执行情况进行分析和监控，每月编制预算执行情况报告，向公司管理层汇报预算执行进度、差异及原因分析等情况。对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应会同相关部门进行深入分析，查找原因，提出改进措施，确保预算目标的实现。4.预算调整当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致公司经营环境发生重大变化。公司经营战略调整，影响预算执行。市场形势发生重大变化，使原预算基础不成立。其他不可预见因素导致预算执行困难。预算调整申请由相关部门提出，详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响等，并提交给财务部门。财务部门对预算调整申请进行审核，结合公司财务状况和预算执行情况，提出审核意见，提交给财务经理审批。财务经理审批通过后，报公司管理层会议审议。经审议通过后，对预算进行调整，并下达调整后的预算指标。六、成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：按照费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确反映。配比原则：将成本费用与相应的收入进行合理配比，正确计算各期损益。划分收益性支出与资本性支出原则：合理区分收益性支出和资本性支出，分别进行会计处理。2.成本费用核算方法根据公司业务特点和管理要求，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。对于成本费用项目，应按照规定的核算科目进行分类核算，确保成本费用数据的准确性和完整性。定期对成本费用进行归集和分配，计算产品或服务的成本，并编制成本报表。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。加强采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。严格控制各项费用支出，制定费用开支标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施进行改进。七、财务报表编制与报送1.财务报表种类公司定期编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。根据公司管理需求和外部监管要求，还可能编制其他专项财务报表，如成本报表、预算执行情况报表等。2.财务报表编制要求财务报表应按照国家统一会计制度和公司内部规定的格式和内容进行编制，确保报表数据准确、完整、清晰。编制财务报表时，应遵循会计核算的基本原则和方法，如实反映公司财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应由编制人员、审核人员和财务经理签字确认，确保报表质量。3.财务报表报送流程月度财务报表应在月度终了后的规定时间内编制完成，并报送公司管理层、各部门负责人等相关人员。季度财务报表和年度财务报表应按照国家法律法规和监管要求，在规定时间内报送税务机关、工商行政管理部门等外部机构，并进行年度财务审计和税务汇算清缴。财务报表报送时，应确保报送渠道的安全和畅通，防止报表信息泄露。八、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等各类与财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。会计凭证应按月装订成册，封面注明凭证种类、起止号码、年度月份、凭证张数等信息。会计账簿应每年打印装订成册，包括总账、明细账、日记账等。财务报表应按照年度和月份分别整理归档。其他财务资料应根据其性质和用途进行分类归档，确保档案资料的完整性和系统性。3.财务档案保管期限会计凭证、会计账簿等主要财务档案保管期限为30年。财务报表、税务申报资料等保管期限为10年。其他重要财务资料，如合同协议、财务审批文件等，应根据其重要性和实际需要确定保管期限，但一般不少于5文件。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员因工作需要查阅财务档案时，应填写查阅申请单，注明查阅目的、查阅内容等信息，经财务经理批准后，在财务部门指定地点查阅。查阅过程中不得擅自涂改、损毁财务档案。外部单位或个人因审计、税务检查等原因需要查阅财务档案时，应持有相关单位的正式介绍信，并经公司管理层批准。查阅时，公司应安排专人陪同，并对查阅情况进行记