民办非企业食堂财务制度

PAGE民办非企业食堂财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办非企业食堂的财务管理，确保财务工作有序进行，保障食堂的正常运营，提高资金使用效益，维护食堂的财产安全，为食堂的可持续发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[民办非企业食堂名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本费用核算、资产管理、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映食堂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖食堂财务活动的各个方面，做到全面管理。4.准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置食堂应设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足财务管理的需要。（二）人员职责分工1.财务负责人全面负责食堂的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。协调与外部相关部门的关系，如税务、审计等。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、会计核算（一）会计制度选择食堂应执行《民间非营利组织会计制度》，按照规定的会计科目和核算方法进行会计核算。（二）会计凭证1.会计凭证应包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，内容完整，字迹清晰，数字准确。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起讫号码等，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（三）会计账簿1.食堂应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。2.总账应按照会计科目设置，明细账应根据具体业务和管理需要进行设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。3.会计账簿应定期进行结账和对账，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表1.食堂应定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数字准确，内容完整，报送及时。3.财务报表应经财务负责人审核签字，并加盖食堂公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.食堂的资金来源主要包括捐赠收入、政府补助收入、经营收入等。2.资金筹集应按照相关法律法规和章程的规定进行，确保资金来源合法合规。3.对于捐赠收入，应及时开具捐赠票据，并按照捐赠人的意愿进行管理和使用。（二）现金管理1.严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。2.现金收支应通过合法的票据进行，做到日清月结，账款相符。3.严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（三）银行存款管理1.食堂应按照规定开立银行账户，办理银行存款业务。2.银行存款账户应妥善保管，密码应严格保密。3.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金审批与支付1.建立健全资金审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项资金支出应按照审批后的预算和相关规定进行支付，确保资金使用合理、合规。3.重大资金支出应实行集体决策，并报上级主管部门备案。五、收入管理（一）收入范围食堂的收入主要包括餐饮服务收入、商品销售收入、场地出租收入等。（二）收入确认原则1.餐饮服务收入应在提供餐饮服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。2.商品销售收入应在商品发出并收到款项或取得收款权利时确认收入。3.场地出租收入应在租赁期内按照合同约定分期确认收入。（三）收入核算1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入准确记录。2.对于预收账款，应在实际提供服务或商品时确认为收入。3.加强收入管理，防止收入流失，确保收入及时足额入账。六、成本费用管理（一）成本费用范围1.食堂成本费用主要包括食材采购成本、人工成本、水电费、设备折旧费、场地租金等。2.食材采购成本应包括食材的购买价格、运输费、装卸费等。3.人工成本应包括员工工资、奖金、福利等。（二）成本费用核算方法1.食材采购成本应按照实际发生额进行核算，采用加权平均法计算发出食材成本。2.人工成本应按照实际发生额进行核算，计入相关成本费用科目。3.水电费、设备折旧费等应按照规定的方法进行分摊，计入相关成本费用科目。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，加强成本费用的日常监控和分析。2.优化食材采购渠道，降低采购成本；合理安排人员，提高工作效率，降低人工成本。3.加强水电费、设备维护等管理，节约费用支出。七、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.应收账款应及时催收，定期进行账龄分析，对于逾期账款应采取有效措施进行处理。3.存货应建立管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产，如房屋、设备、家具等。2.固定资产应按照规定进行初始计量和后续计量，计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.建立固定资产管理制度，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。对于固定资产的购置、处置等应按照规定的程序进行审批。（三）无形资产1.无形资产是指食堂拥有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权等。2.无形资产应按照规定进行初始计量和后续计量，摊销期限应合理确定。3.加强无形资产的管理，保护食堂的知识产权。八、财务预算（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的可行性和合理性。2.参考历史数据和合理预测未来业务发展，科学编制预算。3.预算编制应涵盖食堂的各项收入和支出，做到全面、准确。（二）预算编制方法1.采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据实际情况进行调整和优化。2.在编制预算时，应充分考虑各项因素的影响，如市场变化、政策调整等。（三）预算执行与监控1.严格执行预算，确保各项收支按照预算安排进行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施进行调整。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度、季度和年度财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等内容，全面反映食堂的财务状况和经营成果。3.财务报告应经注册会计师审计的，应附上审计报告。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，重点分析食堂的偿债能力、营运能力、盈利能力等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，促进食堂财务管理水平的提高。十、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务流程。2.加强内部监督，定期进行内部审计，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时整改。3.对重要岗位和关键环节实行定期轮岗制度，防范舞弊风险。（二）审计1.定期接受外部审计，如税务审计、年度审计等。2.配合审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据审计意见，及时进行整改，完善财务管理工作。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议等。（二）档案保管1.财务档案应按照规定的期限进行保管，确保档案的安全完整。2.建立财