党政会签财务制度

PAGE党政会签财务制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司经济效益与社会效益的统一。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受公司内部监督和社会公众监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况。负责财务管理制度的制定、修订和完善，组织实施财务内部控制制度。负责财务报表的编制和分析，定期向公司管理层报告财务状况和经营成果。负责资金的筹集、使用和管理，优化资金结构，提高资金使用效益。负责税务管理工作，依法纳税，合理避税。负责财务档案的管理，确保财务档案的安全、完整。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护公司的合法权益。2.会计人员职责负责会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制会计凭证、会计账簿和财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为公司决策提供财务支持。负责财务预算的编制和执行，监督财务预算的执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。负责财务内部控制制度的执行，对财务收支、资金使用等进行审核和监督，防范财务风险。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。负责财务档案的整理和归档，确保财务档案的安全、完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定办理收付款项。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和解决账户管理中的问题。负责财务印鉴的保管和使用，严格按照规定的程序使用印鉴。三、财务审批与授权（一）审批原则1.分级审批原则：根据公司的组织架构和管理层次，实行分级审批制度，明确各级审批权限。2.权责一致原则：审批人应在其职责范围内行使审批权，承担相应的审批责任。3.集体决策原则：对于重大财务事项，应实行集体决策制度，由公司领导班子或相关决策机构进行审议和决策。（二）审批流程1.一般财务事项审批流程经办人填写费用报销单或付款申请单，注明事项、金额、用途等，并附上相关凭证。部门负责人审核，签署意见后报财务负责人审核。财务负责人审核，对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，签署意见后报公司领导审批。公司领导审批，根据审批权限进行审批，签署意见后交财务部门办理付款手续。2.重大财务事项审批流程项目负责人提出重大财务事项申请，详细说明事项的背景、内容、预算、效益等情况，并附上相关资料。财务部门进行初步审核，提出审核意见后报公司领导班子或相关决策机构。公司领导班子或相关决策机构进行审议和决策，形成决议后交财务部门执行。（三）授权管理1.公司应建立授权管理制度，明确各级管理人员的审批权限和授权范围。2.授权应采用书面形式，明确授权事项、授权期限、授权人等内容，并由授权人签字确认。3.被授权人应在授权范围内行使审批权，不得超越授权范围审批。如遇特殊情况需要超越授权范围审批的，应及时向上级领导请示，并获得批准。四、预算管理（一）预算编制1.公司应建立健全预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度工作计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后，报公司领导班子审议通过。3.预算编制应充分考虑公司的实际情况和市场变化，合理预测收入、成本、费用等指标，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行1.公司应加强预算执行管理，严格按照预算安排组织生产经营活动，确保预算的有效执行。2.各部门应将预算指标分解到具体的岗位和个人，明确责任，加强考核，确保预算指标的完成。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中的问题，确保预算执行的进度和质量。（三）预算调整1.公司应建立预算调整制度，明确预算调整的条件、程序和审批权限。2.如遇市场环境变化、政策调整、公司战略调整等原因，导致预算执行出现重大偏差，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。3.预算调整应经公司领导班子审议通过，并报上级主管部门备案。五、收入管理（一）收入范围公司的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认1.主营业务收入应按照合同约定或相关法律法规的规定确认收入实现。2.其他业务收入应在实际发生时确认收入实现。3.投资收益应在投资项目实现收益时确认收入实现。4.营业外收入应在实际收到款项或取得相关权利时确认收入实现。（三）收入核算1.公司应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的真实性、准确性和完整性。2.财务部门应定期对收入情况进行分析和统计，及时发现和解决收入管理中的问题。六、成本费用管理（一）成本费用范围公司的成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出等。（二）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用管理，降低成本费用水平。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，加强成本费用核算和分析工作，及时发现和解决成本费用控制中的问题。3.财务部门应定期对成本费用情况进行分析和统计，及时发现和解决成本费用管理中的问题。（三）成本费用核算1.公司应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，确保成本费用核算的真实性、准确性和完整性。2.财务部门应根据成本费用核算结果，编制成本费用报表，定期向公司管理层报告成本费用情况。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，严格遵守国家现金管理和银行结算制度的规定，确保货币资金的安全。财务部门应定期对货币资金进行盘点和核对，确保账实相符。2.应收及预付款项公司应加强应收及预付款项管理，建立健全应收及预付款项管理制度，明确管理责任，加强跟踪和催收工作，确保应收及预付款项的及时收回。财务部门应定期对应收及预付款项进行账龄分析和风险评估，及时发现和解决应收及预付款项管理中的问题。3.存货公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。财务部门应定期对存货进行盘点和核对，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批和采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产的质量和价格合理。2.固定资产折旧公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。财务部门应定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保固定资产折旧计提的准确性。3.固定资产处置公司应建立健全固定资产处置制度，规范固定资产处置程序，确保固定资产处置的合法性、合理性和公开性。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴公司财务部门。（三）无形资产1.无形资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定无形资产购置计划，按照规定的程序进行审批和采购。无形资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式，确保无形资产的质量和价格合理。2.无形资产摊销公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。财务部门应定期对无形资产摊销情况进行核对和分析，确保无形资产摊销计提的准确性。3.无形资产处置公司应建立健全无形资产处置制度，规范无形资产处置程序，确保无形资产处置的合法性、合理性和公开性。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴公司财务部门。八、负债管理（一）流动负债1.短期借款公司应根据生产经营需要，合理确定短期借款规模和期限，按照规定的程序进行审批和借款。短期借款应按照借款合同约定的用途使用，按时足额偿还借款本息。2.应付及预收款项公司应加强应付及预收款项管理，建立健全应付及预收款项管理制度，明确管理责任，加强跟踪和结算工作，确保应付及预收款项的及时支付和结算。财务部门应定期对应付及预收款项进行账龄分析和风险评估，及时发现和解决应付及预收款项管理中的问题。（二）非流动负债1.长期借款公司应根据生产经营需要，合理确定长期借款规模和期限，按照规定的程序进行审批和借款。长期借款应按照借款合同约定的用途使用，按时足额偿还借款本息。2.应付债券公司应按照国家有关规定，发行应付债券，筹集资金。应付债券应按照债券发行合同约定的用途使用，按时足额偿还债券本息。九、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层决策提供依据。3.财务报告应经公司财务负责人审核、公司领导审批后对外报送。（二）财务分析1.公司应定期对财务报告进行分析，及时发现和解决财务工作中的问题，为公司管理层决策提供支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，采用科学的分析方法和工具，对公司的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。3.财务分析报告应提交公司管理层审议，并作为公司决策的重要依据。十、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度,加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对公司