股份合作制财务制度

PAGE股份合作制财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范股份合作制企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高企业经济效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本股份合作制企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。（四）财务机构与人员设置1.财务机构：设立独立的财务部门，负责企业财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位职责。2.财务人员：财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，定期参加培训和考核，不断提高业务水平。二、财务核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策：企业应根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策，包括会计核算方法、会计报表编制方法等，并保持相对稳定。2.会计估计：对于一些需要估计的会计事项，应按照谨慎性原则进行合理估计，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置1.资产类科目：包括流动资产（如货币资金、应收账款、存货等）、非流动资产（如固定资产、无形资产、长期股权投资等）。2.负债类科目：包括流动负债（如短期借款、应付账款、应付职工薪酬等）、非流动负债（如长期借款、应付债券等）。3.所有者权益类科目：包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类科目：如生产成本、制造费用等。5.损益类科目：包括收入类（如主营业务收入、其他业务收入等）、费用类（如主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等）。（三）记账方法与账务处理程序1.记账方法：采用借贷记账法进行账务处理。2.账务处理程序：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照记账凭证登记账簿，定期进行结账和对账，编制财务报表。（四）财务报告1.财务报表种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报送时间：月度财务报表应在月度终了后[X]日内报出，年度财务报表应在年度终了后[X]日内报出。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.股本：由股东按照公司章程规定的出资方式和出资比例认缴。2.借款：向金融机构或其他单位借款。（二）股本管理1.股东出资：股东应按照公司章程规定的出资时间和出资方式足额缴纳出资。出资方式可以是货币资金、实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产。2.股本变更：企业发生股本变更（如增资、减资、股权转让等）时，应按照规定办理相关手续，并进行账务处理。（三）借款管理1.借款审批：企业借款应按照规定的审批程序进行，明确借款用途、金额、期限、还款方式等，并经相关部门和领导审批。2.借款合同：借款时应签订借款合同，明确双方权利义务，确保借款资金的安全使用。3.利息支付：按照借款合同约定及时支付借款利息，利息支出应按照规定进行账务处理。4.还款管理：按时足额偿还借款本金，避免逾期还款产生不良信用记录。四、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金限额应按照规定执行，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。银行存款收支应严格按照审批程序办理，确保资金安全。（二）应收账款管理1.信用政策：制定合理的信用政策，包括信用额度、信用期限、收款政策等，控制应收账款规模。2.客户信用评估：对客户进行信用评估，建立客户信用档案，根据客户信用状况确定信用额度。3.应收账款催收：定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，对于长期拖欠的账款，应采取有效措施进行追讨。（三）存货管理1.存货采购：存货采购应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。2.存货验收：建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货数量和质量符合要求。3.存货核算：按照规定的方法对存货进行核算，定期进行存货盘点，确保账实相符。4.存货保管：加强存货保管，做好防火、防潮、防盗等工作，防止存货损坏和丢失。（四）固定资产管理1.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，根据企业实际需要合理配置固定资产。2.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值逐步转移。3.固定资产清查：定期进行固定资产清查，核实固定资产数量和状态，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。（五）无形资产与长期待摊费用管理1.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算，确保其价值得到合理反映。2.长期待摊费用：如开办费、固定资产大修理支出等。长期待摊费用应按照规定的期限进行摊销，不得随意改变摊销期限。五、成本费用管理（一）成本核算方法1.成本核算对象：根据企业生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品品种、产品批次、生产步骤等。2.成本项目：包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.成本核算方法：可以采用品种法、分批法、分步法等方法进行成本核算。（二）费用分类与管理1.费用分类：分为销售费用、管理费用、财务费用。2.费用控制：制定费用预算，严格控制各项费用支出，确保费用支出合理合规。费用报销应按照规定的审批程序进行，提供真实、合法的报销凭证。（三）成本费用分析与考核1.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。2.成本费用考核：建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩。六、利润分配与税务管理（一）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家有关法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、企业和职工等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证企业持续发展的前提下，合理分配利润，同时注重积累，增强企业发展后劲。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：按照税法规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照净利润的[X]%提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积：根据企业章程或股东大会决议提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：按照股东持股比例分配利润。（三）税务管理1.税务登记：企业应按照规定办理税务登记，如实申报纳税。2.纳税申报：按时足额申报缴纳各项税款，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。3.税务筹划：在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低企业税负。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整：通过建立健全内部控制制度，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.保护资产安全：加强对资产的管理和控制，防止资产被盗、挪用、损坏等。3.提高经营效率和效果：优化业务流程，加强内部监督，提高企业经营效率和效果。4.遵循法律法规和规章制度：确保企业财务活动符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。（二）内部控制制度1.岗位责任制：明确各财务岗位的职责和权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约。2.授权审批制度：建立授权审批体系，明确各级管理人员的审批权限，确保各项财务活动经过授权审批。3.财务风险控制制度：识别、评估和控制财务风险，制定相应的风险应对措施。4.内部审计制度：定期开展内部审计工作，对财务活动进行监督和检查，发现问题及时整改。（三）内部控制监督与评价1.监督检查：定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时纠正。2.自我评价：每年