如何制定超市财务制度

PAGE如何制定超市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范超市的财务管理行为，确保财务信息的准确、完整和及时，保障超市资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进超市的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于超市总部及各门店的所有财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖超市财务活动的各个方面，确保财务制度无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置超市应设立独立的财务部门，负责超市的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责全面领导财务部门的工作。2.会计人员：负责财务核算、账务处理等工作，应具备会计从业资格证书，熟悉财务会计法规和制度。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，应具备良好的职业道德和责任心。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责组织制定和完善超市财务管理制度，并监督执行。负责财务预算的编制、执行和分析，为超市决策提供财务支持。审核重要财务事项，确保财务活动合法合规。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。定期进行财务分析，提供财务数据和建议。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡。积极稳健，确保预算的可行性和可靠性。统筹兼顾，合理安排各项资金。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算：对各项费用支出进行重新评估，不考虑以往的支出水平。滚动预算：根据实际执行情况，对预算进行动态调整，每季度或半年滚动一次。3.预算编制流程每年末，各部门根据超市下一年度的经营目标和工作计划，编制本部门的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成超市年度预算草案。超市管理层对年度预算草案进行审议和批准，下达正式预算。（二）预算执行与控制1.预算分解：将年度预算分解为季度和月度预算，明确各部门的预算执行责任。2.预算监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行中的问题。3.预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，找出差异原因，提出改进措施。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核，与绩效挂钩。四、收入管理（一）销售收入管理1.销售定价：根据市场行情、成本费用等因素，制定合理的销售价格。2.销售收款：加强销售收款管理，确保货款及时足额收回。建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估。制定收款政策，明确收款期限和方式。加强应收账款的管理，定期进行账龄分析，及时催收逾期账款。3.销售折扣与折让：严格控制销售折扣与折让的审批权限和程序，确保其合理性和合规性。（二）其他收入管理1.租金收入：对超市出租的场地、设备等，按照合同约定收取租金。2.促销收入：对供应商的促销费用等收入，进行规范管理，确保收入真实、准确。五、成本费用管理（一）采购成本管理1.供应商选择：建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，降低采购成本。2.采购价格控制：定期对采购价格进行分析和比较，与供应商进行谈判，争取优惠价格。3.采购合同管理：签订采购合同，明确采购数量、价格、交货期等条款，确保合同的履行。（二）营业成本管理1.商品库存管理：合理控制商品库存水平，减少库存积压和损耗。建立库存管理制度，定期进行库存盘点。采用先进的库存管理方法，如ABC分类法等。2.物流成本管理：优化物流配送流程，降低物流成本。选择合适的物流供应商，签订物流合同。加强物流费用的核算和控制。（三）费用管理1.费用分类：超市的费用分为固定费用和变动费用。固定费用：如房租、设备折旧等。变动费用：如水电费、员工薪酬等。2.费用审批：建立费用审批制度，明确费用审批流程和权限。费用发生前，需填写费用申请表，经相关部门负责人和财务负责人审批后执行。严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。3.费用核算：按照会计制度的规定，对各项费用进行准确核算。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。建立现金收付制度，确保现金收付的安全和准确。定期进行现金盘点，做到账实相符。2.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。防范银行存款风险，如支票丢失、密码泄露等。（二）存货管理1.存货采购：按照预算和实际需求，合理安排存货采购。2.存货验收：建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货质量。3.存货保管：加强存货保管，防止存货损坏、变质和丢失。分类存放存货，设置存货明细账。定期进行存货盘点，及时处理盘盈盘亏。4.存货销售：按照销售政策，及时销售存货，确保存货周转。（三）固定资产管理1.固定资产购置：根据超市经营需要，合理购置固定资产。编制固定资产购置预算，进行可行性研究。按照规定的程序进行固定资产采购招标。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和年限，计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，按照规定的程序进行处置。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产：对超市拥有的商标、专利等无形资产，进行登记和核算，合理摊销。2.其他资产：对超市的低值易耗品、包装物等其他资产，进行规范管理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：超市应编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.编制要求：按照国家统一会计制度的规定，准确、完整、及时地编制财务报表。3.财务报表报送：定期向超市管理层、股东和相关部门报送财务报表。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为超市决策提供依据。八、财务内部控制（一）内部控制目标确保财务活动合法合规，保护资产安全，提高财务信息质量，促进经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的全过程。2.制衡性原则：各岗位之间相互制约、相互监督。3.适应性原则：适应超市的经营管理特点和发展要求。4.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，降低控制成本。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确不相容职务，如会计与出纳、采购与验收等，实行岗位分离。2.授权审批：建立授权审批制度，明确审批权限和程序。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系。4.财产保护控制：加强资产的保管和维护，定期进行盘点。5.预算控制：加强预算管理，严格控制预算执行。6.运营分析控制：定期对经营活动进行分析，发现问题及时解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员的工作进行考核评价。九、税务管理