工程内账财务制度

PAGE工程内账财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司工程内账财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司经济效益，为公司工程业务的健康发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程项目的内部财务管理活动，包括项目预算编制、成本核算、资金管理、财务报表编制等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实反映工程项目的实际财务状况和经营成果，不得虚假记录或隐瞒重要信息。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖工程项目财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性，不遗漏重要事项。5.及时性原则：及时记录和报告财务信息，以便管理层及时了解项目财务状况，做出合理决策。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督和管理，防范财务风险。二、财务岗位设置与职责（一）财务负责人1.全面负责公司工程内账财务管理工作，制定和完善财务管理制度。2.组织编制工程项目预算，审核预算执行情况，确保预算控制有效。3.监督成本核算工作，分析成本变动原因，提出成本控制建议。4.负责资金管理，合理安排资金，确保工程项目资金的安全和有效使用。5.审核财务报表，定期向管理层汇报工程项目财务状况和经营成果。6.协调与外部审计机构的关系，配合完成审计工作。（二）会计1.负责工程项目的账务处理，按照会计准则和公司财务制度进行会计核算。2.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。3.登记账簿，定期进行账目核对，确保账账相符、账实相符。4.根据工程进度和成本核算要求，准确计算工程项目成本。5.协助编制财务报表，提供相关财务数据支持。（三）出纳1.办理工程项目的现金收付和银行结算业务。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。4.定期盘点现金，编制现金盘点表，核对银行存款余额。5.协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.工程项目启动前，由项目负责人组织相关人员编制项目预算。预算应包括工程直接成本、间接成本、利润目标等内容。2.直接成本预算应根据工程设计图纸、工程量清单和市场价格信息进行详细测算，明确各项材料、人工、机械等费用的预算金额。3.间接成本预算应涵盖项目管理费用、办公费用、差旅费等各项间接费用，根据项目规模和管理要求合理确定预算额度。4.利润目标应结合公司经营战略和市场情况进行设定，确保工程项目具有合理的盈利能力。5.预算编制过程中，应充分考虑各种可能影响预算执行的因素，如工程变更、市场价格波动等，预留一定的弹性空间。（二）预算审批1.项目预算编制完成后，提交至财务负责人审核。财务负责人应重点审核预算的合理性、准确性和完整性，对不符合要求的地方提出修改意见。2.经财务负责人审核通过的预算，报管理层审批。管理层应根据公司整体战略和资源状况，对预算进行综合评估，做出最终审批决定。（三）预算执行与控制1.工程项目实施过程中，严格按照批准的预算执行。各部门应密切配合，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差。对于偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。3.如因工程变更等原因导致预算需要调整，应按照规定的程序进行审批。调整后的预算应重新提交审核和审批，确保预算的严肃性。四、成本核算（一）成本核算对象以单个工程项目作为成本核算对象，对工程项目的各项成本进行独立核算。（二）成本项目分类1.直接成本材料成本：包括构成工程实体的各种原材料、构配件、周转材料等的采购成本。人工成本：支付给直接从事工程施工的工人的工资、奖金、津贴等。机械成本：工程项目使用的各种机械设备的租赁费用、折旧费、修理费等。2.间接成本项目管理费：项目管理人员的工资、办公费、差旅费等。其他间接费用：如水电费、临时设施费、检验试验费等。（三）成本核算方法1.采用实际成本法进行成本核算，按照工程项目实际发生的各项费用进行归集和分配。2.材料成本的核算：根据领料单等原始凭证，按照材料的实际领用数量和采购成本计算材料成本。对于周转材料，应按照规定的摊销方法进行摊销。3.人工成本的核算：根据考勤记录、工资结算单等资料，计算实际发生的人工费用，并按照工程项目进行分配。4.机械成本的核算：根据机械使用记录和租赁合同等，计算机械租赁费用和折旧等成本，并按照工程项目进行分摊。5.间接成本的核算：按照一定的分配标准，将间接成本分配到各个工程项目中。分配标准可根据工程项目的直接成本、人工工时等因素确定。（四）成本核算流程1.每月末，各部门应及时将与工程项目相关的成本费用单据提交至财务部门。2.财务部门对收到的数据进行审核和整理，确保数据的真实性和完整性。3.根据成本核算方法，对各项成本进行归集和分配，计算出每个工程项目的总成本和单位成本。4.编制成本报表，反映工程项目的成本构成和变动情况，为成本分析和控制提供依据。五、资金管理（一）资金筹集1.根据工程项目的资金需求计划，合理安排资金筹集方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东借款等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款申请的顺利获批。同时，应合理确定贷款额度和期限，降低融资成本。3.对于股东借款，应签订借款协议，明确借款金额、利率、还款期限等条款，确保借款资金的合规使用和按时偿还。（二）资金使用1.工程项目资金应专款专用，严格按照预算安排使用资金。未经批准，不得擅自改变资金用途。2.建立资金审批制度，明确资金支出的审批流程和权限。对于大额资金支出，应实行集体决策。3.支付工程款时，应审核相关合同、发票、验收报告等凭证，确保支付依据充分、合规。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现资金使用中的问题并采取措施加以解决。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据实际情况选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇等。2.加强与供应商、分包商等的资金结算管理，及时核对账目，确保资金结算的准确和及时。3.定期编制资金结算报表，反映资金流入和流出情况，为资金管理提供决策支持。六、财务报表编制（一）报表种类1.工程项目成本报表：反映工程项目在一定期间内的成本构成、成本变动情况等。2.工程项目资金报表：展示工程项目的资金流入、流出情况以及资金余额。3.工程项目利润报表：体现工程项目的收入、成本、利润等经营成果。（二）编制要求1.财务报表应按照国家统一的会计准则和公司财务制度进行编制，确保报表格式规范、内容完整。2.报表数据应真实、准确、可靠，不得虚报、漏报或瞒报重要信息。3.编制报表时，应做到账表相符，各项数据应与账簿记录一致。4.报表编制完成后，应进行认真审核，确保报表质量。审核内容包括数据准确性、逻辑一致性、报表格式等。（三）报送与分析1.财务报表应定期报送管理层和相关部门，为管理层决策提供依据。2.管理层应认真分析财务报表，了解工程项目的财务状况和经营成果，发现问题及时采取措施加以解决。3.财务部门应根据财务报表进行财务分析，撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为公司财务管理提供参考。七、财务内部控制（一）不相容职务分离1.明确财务岗位之间的职责分工，确保不相容职务相互分离。不相容职务包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。2.例如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；工程项目审批人员不得与执行人员、财务人员相互兼任等。（二）授权审批控制1.建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。2.各项财务支出应按照规定的审批流程进行审批，未经授权不得擅自办理。对于重大财务事项，应实行集体决策和联签制度。（三）会计系统控制1.加强会计基础工作，规范会计核算流程，确保会计信息的真实、准确、完整。2.建立会计档案管理制度，妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计资料，确保会计档案的安全和完整。（四）财产保护控制1.加强对工程项目资产的管理，定期进行资产清查盘点，确保资产的安全和完整。2.对固定资产、存货等资产应建立台账，详细记录资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.加强对库存现金、银行存款等货币资金的管理，采取必要的安全防范措施，确保资金安全。（五）内部审计监督1.设立内部审计部门，定期对工程项目财务收支和内部控制情况进行审计监督。2.内部审计人员应独立开展工作，客观公正地评价财务活动的合法性、合规性和有效性。3.对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保公司财务管理规范运行。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、合同协议、审计报告、税务资料等与工程项目财务管理相关的各类文件和资料。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.对会计凭证应按照记账凭证顺序号进行装订，附上原始凭证，并在封面上注明凭证种类、起止号码、年度月份、凭证张数等信息。3.会计账簿应按照规定的格式进行登记和装订，确保账簿的完整性和准确性。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管地点，配备必要的保管设备，确保档案的安全存放。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年等。3.在保管期限内，应妥善保管财务档案，防止档案损坏、丢失或泄密。（四）档案查阅与借阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅