残疾人协会财务制度

PAGE残疾人协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范残疾人协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障协会各项工作的顺利开展，更好地为残疾人服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于残疾人协会及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和收支情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.规范性原则：严格按照规定的财务流程和审批程序进行财务操作，确保财务管理工作规范有序。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现协会的可持续发展。5.公开透明原则：定期向会员代表大会或理事会报告财务状况，接受社会监督，确保财务信息公开透明。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准协会的年度预算、决算报告。2.监督协会财务制度的执行情况，对重大财务事项作出决策。3.决定协会财务机构的设置和财务人员的配备。（二）财务部门职责1.负责协会日常财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映协会财务状况。2.严格执行财务制度，按照规定的审批程序办理各项收支业务，确保资金安全。3.负责协会预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。4.加强资产管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的预算编制和执行工作，严格控制各项费用支出。2.按照规定及时办理费用报销等财务手续，提供真实、合法的原始凭证。3.协助财务部门做好资产管理工作，对本部门使用的资产进行定期清查和维护。三、预算管理（一）预算编制1.协会应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度预算执行情况，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收支。3.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据协会的业务活动、捐赠收入等情况进行预测；支出预算应按照项目类别、用途等进行分类编制，包括人员经费、业务活动费、管理费等。4.各部门应在规定时间内将本部门的预算草案报财务部门，财务部门汇总后编制协会年度预算草案，提交理事会审议通过。（二）预算执行1.协会年度预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的有效执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。2.因国家政策调整、协会业务活动变化等原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等，报财务部门审核。3.财务部门审核后，提交理事会审议批准。理事会批准后的预算调整方案由财务部门负责组织实施。四、收入管理（一）捐赠收入1.协会应积极开展捐赠活动，拓宽捐赠渠道，鼓励社会各界人士向协会捐赠资金和物资。2.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法、有效的捐赠票据，并按照捐赠协议约定的用途使用捐赠款物。3.加强对捐赠收入的管理，定期核对捐赠账目，确保捐赠资金及时足额入账。（二）政府补助收入1.积极争取政府部门的支持，按照规定申请政府补助资金。2.收到政府补助收入时，应严格按照相关规定进行核算和管理，确保资金专款专用。（三）业务活动收入1.协会开展各类业务活动所取得的收入，应按照规定进行核算和管理。2.业务活动收入应纳入协会预算管理，按照预算安排合理使用。（四）其他收入1.协会的其他收入，如利息收入、资产处置收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出原则1.严格执行国家有关财务法规和协会财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.支出应与协会的业务活动相关，符合预算安排和规定的开支范围。（二）支出审批程序1.协会各项支出应按照规定的审批程序办理。一般支出由部门负责人审核后报财务部门审核，再由分管领导审批；重大支出或特殊支出需经理事会审议批准。2.报销人员应填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，并附上合法、有效的原始凭证。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。（三）人员经费支出1.人员经费包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.按照国家有关规定和协会薪酬制度，按时足额发放人员工资、奖金等，缴纳社会保险费和住房公积金。3.严格控制人员经费支出，不得擅自提高标准或扩大范围。（四）业务活动费支出1.业务活动费是指协会为开展业务活动所发生的各项费用，包括会议费、培训费、差旅费、办公费、印刷费、宣传费等。2.业务活动费支出应按照预算安排和相关规定进行控制和管理。各项费用的报销应符合国家有关规定和协会财务制度的要求，提供真实、合法的原始凭证。3.加强对业务活动费的审批和监督，严格控制费用支出，确保资金使用效益。（五）管理费支出1.管理费是指协会为组织和管理业务活动所发生的各项费用，包括办公费、水电费、邮电费、物业管理费等。2.合理控制管理费支出，严格按照规定的标准和范围进行核算和报销。3.定期对管理费支出情况进行分析，优化费用结构，提高管理效率。（六）专项资金支出1.专项资金是指协会收到的具有特定用途的资金，如项目资助资金、专项扶持资金等。2.专项资金应专款专用，按照规定的项目和用途进行核算和管理。3.建立专项资金管理制度，加强对专项资金使用情况的跟踪和监督，确保资金安全和使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。库存现金应按照规定的限额存放，不得坐支现金。3.银行存款应按照国家有关规定开设银行账户，定期核对银行账目，确保资金安全。4.对应收账款、预付账款等债权应及时清理，定期进行核对和催收，防止坏账损失。5.加强存货管理，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备等。2.按照国家有关规定和协会实际情况，制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。3.固定资产购置应按照预算安排进行审批，购置后及时办理验收手续，登记入账。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，计入相关成本费用。6.固定资产处置应按照规定的程序办理，处置收入应及时入账，处置净收益或净损失应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权（如有）、商标权（如有）、著作权（如有）等。2.加强无形资产的管理，按照国家有关规定进行核算和登记。3.无形资产的取得、摊销、处置等应按照相关规定进行处理，确保无形资产的安全和有效利用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和收支情况，按照规定的格式和要求编制，并加盖协会公章。3.财务报告应在规定时间内报送理事会、会员代表大会等相关部门，并向社会公开披露（如有要求）。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为协会领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等。2.通过财务分析，及时发现协会财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进协会财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对协会财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对协会财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.协会内部审计机构或审计人员应定期对协会财务进行审计，监督财务制度的执行情况，审查财务报表的真实性和合法性。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，积极配合监督检查工作。2.接受社会监督，定期向社会公开协会财务状况，接受会员、捐赠人及社会公众的监督。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、预算文件、决算报告、审计报告、合同协议、票据存根等与财务活动相关的资料。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类归档。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明年度、月份、凭证种类、起止号码等信息。3.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期打印并装订成册。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管地点，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为永久。3.严格档案查阅、借阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅、