一般纳税人提交财务制度

PAGE一般纳税人提交财务制度一、总则1.1目的本财务制度旨在规范[公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司合法权益真实、完整地反映经营状况，为公司决策提供准确的财务信息依据，促进公司持续、健康、稳定发展。1.2适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各员工全部财务往来及相关会计事项的处理。1.3制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国税收征收管理法》以及国家其他有关法律法规，并结合本公司实际情况制定。1.4基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行各项财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保各项财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的信息支持。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.收支两条线原则：收入与支出分别核算、管理，确保资金流向清晰、规范。二、财务机构与会计人员2.1财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运转。2.2会计人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析和控制等工作。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据和建议。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。对财务人员进行培训和指导，提高财务团队整体素质。2.会计主管协助财务经理制定财务管理制度和财务流程，监督执行情况。负责会计核算工作的组织和管理，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务报表的审核和报送工作，确保财务报表的准确性和及时性。负责财务档案的整理和保管工作，保证财务档案的完整和安全。协助财务经理进行财务分析和预算管理工作，提供相关数据支持。3.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算工作，记录经济业务，编制记账凭证，登记账簿。负责各项费用的核算和管理，审核费用报销凭证，控制费用支出。负责债权债务的核算和管理，定期核对往来账目，及时清理债权债务。协助会计主管编制财务报表，提供相关财务数据。4.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好相关财务工作，提供资金收付等相关信息。2.3会计人员职业道德1.爱岗敬业，热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信，言行一致，不弄虚作假，保守公司商业秘密。3.廉洁自律，公私分明，不贪污、不挪用公款，自觉抵制各种利益诱惑。4.客观公正，依法办事，实事求是，不偏不倚地处理财务事务。5.坚持准则，严格按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算和财务管理。6.提高技能，不断学习和更新财务知识，提高业务水平和工作能力。7.参与管理，积极为公司财务管理和经营决策提供合理化建议。8.强化服务，树立服务意识，为公司内部各部门和外部相关单位提供优质的财务服务。三、财务管理制度3.1财务预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年年末由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制下一年度本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。经公司管理层批准后的年度财务预算，作为公司年度经营活动的依据，各部门必须严格执行。2.预算执行与监控各部门应将年度预算分解为季度和月度预算，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向相关部门反馈。各部门应根据财务部门反馈的预算执行情况，及时调整工作安排，确保预算执行进度与公司经营目标相一致。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对申请进行审核，并结合公司实际情况进行分析，提出审核意见。预算调整申请经公司管理层批准后，方可进行预算调整。3.2资金管理制度1.资金筹集公司根据经营需要和发展战略，合理筹集资金，拓宽融资渠道。融资方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。公司筹集资金应遵循合法、合理、及时、效益的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。财务部门负责资金筹集的具体工作，制定融资计划，与银行等金融机构保持密切联系，办理相关融资手续。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。各部门使用资金时，应填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等，按照审批流程提交审批。财务部门根据审批后的资金使用申请表，办理资金支付手续。资金支付应通过银行转账等合规方式进行，确保资金安全。3.资金安全管理加强资金安全管理，建立健全资金内部控制制度。出纳人员应严格遵守现金管理规定和银行结算制度，确保现金和银行存款的安全。定期对资金进行盘点和核对，确保账实相符。财务部门应定期编制资金报表，反映公司资金状况和资金流动情况。加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开设、变更和撤销。定期对银行账户进行清理，确保银行账户的合规使用。3.3费用报销管理制度1.费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费、会议费、福利费等与公司经营活动相关的费用。费用报销应符合国家法律法规和公司财务制度的规定，真实、合法、有效。2.费用报销审批流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用报销事项进行审核，确认费用的真实性和合理性，并签字审批。财务部门对费用报销单和原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合报销范围、审批手续是否齐全、原始凭证是否真实有效等。审核通过后，由财务经理签字审批。公司管理层根据费用金额大小，按照相应的审批权限进行审批。费用报销单经各级审批通过后，方可到财务部门办理报销手续。3.费用报销标准公司制定各项费用报销标准，明确不同费用项目的报销额度和报销条件。办公费、通讯费等费用按照实际发生额报销，但应符合公司相关规定。差旅费、业务招待费等费用应严格按照公司制定的标准报销，不得超标准报销。财务部门应定期对费用报销情况进行统计和分析，及时发现费用报销过程中存在的问题，并提出改进措施。3.4固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。2.固定资产购置各部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置原因、资产名称、规格型号、数量、预算金额等。固定资产购置申请经部门负责人审核、公司管理层审批后，由采购部门负责采购。采购部门应按照公司采购制度的规定，选择合格的供应商进行采购，确保固定资产的质量和价格合理。3.固定资产验收与入账固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收。验收合格后，资产管理部门填写固定资产验收单，注明资产名称、规格型号、数量、购置日期、验收情况等。财务部门根据固定资产验收单和购置发票等相关凭证，进行固定资产入账处理，按照规定计提折旧。4.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧额，并进行账务处理。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置时，由使用部门提出申请，填写固定资产处置申请表，注明处置原因、资产名称、规格型号、数量等。固定资产处置申请经部门负责人审核、公司管理层审批后，由资产管理部门负责办理处置手续。固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务，处置净损益计入当期损益。3.5应收账款管理制度1.应收账款管理原则公司应加强应收账款管理，遵循谨慎性原则，确保应收账款的及时回收，降低坏账风险。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。2.应收账款核算与监控财务部门应按照权责发生制原则，对应收账款进行准确核算，及时记录应收账款的增减变动情况。定期对应收账款进行账龄分析，编制应收账款账龄分析表，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，财务部门应及时向销售部门反馈，销售部门应采取有效措施进行催收。3.坏账准备计提公司应按照国家会计准则的规定，合理计提坏账准备。坏账准备的计提方法和计提比例应根据公司实际情况确定，并报公司管理层批准。财务部门应按照规定的方法和比例计提坏账准备，并进行账务处理。4.坏账核销对于确实无法收回的应收账款，经公司管理层批准后，予以核销。坏账核销时，应按照规定的程序进行审批，并将核销情况进行记录和披露。四、财务核算制度4.1会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行会计处理。2.会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行记账。4.2会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的凭证。2.公司应按照国家会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计核算。账簿应定期打印，妥善保管。4.3财务报表编制1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实完整、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核、公司管理层审批后对外报送。五、税务管理制度5.1税务登记与纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.财务部门应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。纳税申报资料应真实、完整、准确，并加盖公司公章。5.2税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括银行转账、网上申报缴纳等。2.财务部门应定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性和及时性。如发现税款计算错误或缴纳异常情况，应及时与税务机关沟通，进行调整和处理。5.3税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险内部控制制度。财务部门应定期对公司税务风险进行评估，识别潜在的税务风险点，并采取有效措施进行防范和控制。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规的变化，确保公司税务处理符合法律法规的要求。3.对重大税务事项应进行专项研究和分析，制定应对策略，避免税务风险的发生。六、财务审计与监督6.1内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计，并出具审计报告。3.内部审计部门应加强与财务部门等相关部门的沟通与协作，及时发现问题，提出改进建议，促进公司财务管理水平的提高。6.2外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。3.财务部门应根据外部审计机构出具的审计报告，及时调整相关财务数据和账务处理，确保公司财务信息的