做销售行业财务制度

PAGE做销售行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司销售业务中的财务行为，加强财务管理与监督，确保销售活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司销售部门及其相关人员，涵盖公司各类产品及服务的销售业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关行业财务标准，确保销售业务的财务处理合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、完整，如实反映销售业务的经济实质，为公司决策提供可靠依据。3.及时性原则：及时进行财务核算与分析，为销售业务提供及时有效的财务支持，以便及时调整经营策略。4.内部控制原则：建立健全内部控制机制，防范财务风险，确保销售业务各环节的财务活动受到有效监督与制约。二、销售业务流程及财务处理（一）销售合同签订1.合同评审销售部门在签订销售合同前，应将合同草本提交给财务部门进行评审。财务部门重点审查合同中的价格条款、付款方式、结算周期、信用政策等与财务相关的内容，确保合同条款符合公司财务利益和风险承受能力。2.财务审核要点价格合理性：审核销售价格是否符合公司定价策略，是否考虑成本、市场行情等因素，避免价格过低影响利润或过高导致市场竞争力下降。付款方式：评估付款方式对公司资金流的影响，优先选择有利于公司资金回笼的付款方式，如预付款、货到付款等。对于赊销业务，需明确信用期限、信用额度，并评估客户信用风险。结算周期：确定合理的结算周期，避免过长的结算周期占用公司过多资金，同时要考虑与客户的合作关系及行业惯例。税务条款：审查合同中的税务条款，明确双方的纳税义务，确保公司税务处理合规，避免税务风险。（二）销售发货1.发货流程销售部门根据销售合同安排发货，仓库部门凭销售发货通知单发货，并做好发货记录。发货记录应包括发货日期、产品名称、数量、规格、客户名称等信息。2.财务处理财务部门根据发货记录确认销售收入，并按照权责发生制原则进行账务处理。同时，根据发货数量结转相应的销售成本，确保成本核算准确。（三）销售收款1.收款跟踪销售部门负责跟踪客户收款情况，及时与客户沟通催款。财务部门定期与销售部门核对客户应收账款余额，共同分析账龄结构，对于逾期未收款的客户，及时采取措施催收。2.收款方式及财务处理现金收款：客户以现金方式支付货款时，销售部门应开具收款收据，并及时将现金交存银行。财务部门根据收款收据和银行进账单进行账务处理，确认收款。银行转账收款：客户通过银行转账支付货款时，财务部门应及时核对银行到账信息，确认收款后进行账务处理。票据收款：对于收到的商业汇票等票据，财务部门应按照票据管理规定进行妥善保管，并在票据到期时及时办理托收手续。收到款项后进行账务处理。（四）销售退货及折让1.退货处理客户提出退货申请时，销售部门应审核退货原因及相关证明文件，经批准后通知仓库部门办理退货入库手续。仓库部门应做好退货产品的验收记录，并及时通知财务部门。财务部门根据退货记录冲减相应的销售收入和销售成本。2.折让处理销售折让是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。销售部门在确认销售折让时，应取得客户的书面确认文件，并经相关领导审批。财务部门根据审批后的折让文件冲减相应的销售收入。三、销售费用管理（一）费用预算1.预算编制销售部门应根据年度销售计划和市场拓展目标，编制年度销售费用预算。预算内容包括市场推广费用、销售人员薪酬、差旅费、业务招待费等各项费用明细。销售费用预算应与公司整体预算相衔接，并报公司管理层审批。2.预算执行财务部门负责监控销售费用预算的执行情况，定期对实际发生的销售费用与预算进行对比分析，及时发现偏差并提出预警。销售部门应严格按照预算控制费用支出，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行申请和审批。（二）费用报销1.报销流程销售人员发生销售费用后，应及时填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。报销单经部门负责人审核签字后，提交给财务部门。财务部门按照公司费用报销制度对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后报公司领导审批，最后予以报销付款。2.报销标准市场推广费用：严格控制市场推广费用支出，确保费用投入与销售效果相匹配。费用报销应提供相关活动策划方案、合同协议、发票等证明文件，证明费用支出的合理性。销售人员薪酬：按照公司薪酬制度执行，确保薪酬计算准确、发放及时。薪酬发放应提供考勤记录、业绩考核等相关依据，并代扣代缴个人所得税。差旅费：制定明确的差旅费报销标准，包括交通、住宿、餐饮等费用标准。差旅费报销应提供出差审批单、车票、机票、住宿发票等凭证，严格按照标准进行报销。业务招待费：业务招待费应遵循必要性、合理性原则，严格控制支出规模。报销时应提供招待对象、事由、金额等详细信息，并附上发票及消费清单。业务招待费不得超过公司规定的限额，并应在公司规定的范围内使用。四、应收账款管理（一）信用评估与授信1.客户信用调查销售部门在与客户建立合作关系前，应对客户进行信用调查，了解客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等信息。财务部门应协助销售部门收集和分析客户信用数据，为信用评估提供支持。2.信用评估与授信审批根据客户信用调查结果，销售部门会同财务部门对客户进行信用评估，确定客户的信用等级和信用额度。信用评估应综合考虑客户的偿债能力、信用状况、经营稳定性等因素。信用额度经公司管理层审批后确定，并定期进行评估和调整。（二）应收账款监控与催收1.账龄分析财务部门定期对应收账款进行账龄分析，编制应收账款账龄分析表，清晰反映应收账款的逾期情况和账龄结构。通过账龄分析，及时发现潜在的坏账风险，并采取相应的措施进行催收。2.催收措施对于逾期未收款的客户，销售部门应制定催收计划，采取多种方式进行催收，如电话催收、函件催收、上门催收等。财务部门应配合销售部门提供相关财务数据和分析报告，协助制定催收策略。对于长期拖欠且催收无效的客户，应及时采取法律手段维护公司权益。（三）坏账准备计提与核销1.坏账准备计提财务部门根据应收账款的账龄情况和客户信用状况，按照公司规定的坏账准备计提方法计提坏账准备。坏账准备计提应遵循谨慎性原则，充分估计可能发生的坏账损失。2.坏账核销对于确实无法收回的应收账款，经公司管理层批准后进行坏账核销。坏账核销应提供相关证明文件，如法院判决书、客户破产清算文件等，确保坏账核销的真实性和合法性。已核销的坏账应进行备查登记，如日后收回，应及时进行账务处理。五、财务报表与分析（一）财务报表编制1.报表种类销售业务相关的财务报表主要包括销售收入明细表、销售成本明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、销售利润表等。财务部门应按照国家财务会计准则和公司内部规定，定期编制上述报表，确保报表数据准确可靠。2.编制要求财务报表应按照规定的格式和内容进行编制，报表项目应填列完整、准确，数据来源应真实可靠。报表编制过程中应遵循一致性原则，确保各期报表数据具有可比性。财务报表编制完成后，应进行审核和签章，保证报表质量。（二）财务分析1.分析指标财务部门应定期对销售业务进行财务分析，分析指标包括销售收入增长率、销售毛利率、销售净利率、应收账款周转率、存货周转率等。通过对这些指标的分析，评估销售业务的经营状况和财务绩效，为公司决策提供参考依据。2.分析内容销售业绩分析：分析销售收入的增长情况、市场份额变化、销售产品结构等，评估销售业务的市场拓展能力和产品竞争力。成本费用分析：分析销售成本、销售费用的构成和变动情况，找出成本费用控制的关键点，提出降低成本费用的建议。应收账款分析：分析应收账款的账龄结构、周转率等，评估应收账款管理的效果，提出加强应收账款管理的措施。利润分析：分析销售利润的构成和变动情况，评估销售业务的盈利能力，为公司制定利润目标和经营策略提供依据。财务分析报告应定期提交给公司管理层和销售部门，为公司决策提供有力支持。同时，应根据分析结果提出改进建议，促进销售业务持续健康发展。六、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门监督财务部门应加强对销售业务财务活动的日常监督，定期检查销售合同执行情况、收款情况、费用报销情况等，确保财务处理符合公司财务制度和相关法律法规要求。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.内部审计监督公司内部审计部门应定期对销售业务进行审计，审查销售业务的内部控制制度执行情况、财务报表真实性、费用支出合理性等。通过内部审计，发现潜在的风险和问题，提出改进建议，促进销售业务规范运作。（二）外部审计公司应按照国家法律法规要求，定期聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务状况和经营成果进行审计，并出具审计报告。公司应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料