乡镇经管站财务制度

PAGE乡镇经管站财务制度一、总则（一）目的为了加强乡镇经管站财务管理，规范财务行为，保障财务工作的正常开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合乡镇经管站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇经管站及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保各项工作顺利开展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构乡镇经管站应设立独立的财务机构，负责财务管理工作。财务机构应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务信息化管理。（二）人员设置1.财务负责人：由具备会计专业知识和财务管理经验的人员担任，负责财务机构的全面管理工作。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、报表编制等工作。会计人员应具备会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备会计从业资格证书，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。三、财务岗位职责（一）财务负责人岗位职责1.贯彻执行国家有关法律法规和财务制度，组织制定和完善乡镇经管站财务管理制度。2.负责财务机构的日常管理工作，合理安排人员分工，确保财务工作的正常开展。3.组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，监督预算执行情况。4.参与重大经济决策，提供财务分析和决策支持，防范财务风险。5.负责财务报表的审核和报送，定期向上级主管部门和乡镇政府汇报财务工作情况。6.组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。7.负责财务档案的管理工作，确保财务档案的安全和完整。（二）会计岗位职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表。2.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。3.负责财务收支的核算和管理，及时记录各项收入和支出，做到账账相符、账实相符。4.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款安全。5.负责债权债务的清理和核算，及时催收应收款项，偿还应付款项。6.参与财务预算的编制和执行，提供财务数据支持和分析。7.负责会计档案的整理和保管，按照规定期限移交档案管理部门。（三）出纳岗位职责1.严格遵守现金管理制度，按照规定办理现金收付业务。2.负责银行账户的管理，办理银行结算业务，确保资金收付安全。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。5.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。6.协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。四、财务预算管理（一）预算编制1.乡镇经管站应根据年度工作计划和任务，结合上年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收入和支出。3.预算编制应包括收入预算、支出预算、专项预算等内容，并详细说明预算编制的依据和理由。4.财务部门应组织各部门对预算草案进行讨论和审核，根据审核意见进行修改和完善，报乡镇经管站领导审批后执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向乡镇经管站领导汇报预算执行情况。3.对预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。4.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。（三）预算考核1.乡镇经管站应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。五、收入管理（一）收入范围乡镇经管站的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门批准的预算和拨款文件确认。2.上级补助收入应按照上级单位的补助文件确认。3.事业收入应按照实际收到的款项确认。4.经营收入应按照合同约定或实际完成的工作量确认。5.附属单位上缴收入应按照附属单位上缴的款项确认。6.其他收入应按照实际收到的款项确认。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录各项收入。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。3.对取得的收入应开具合法有效的票据，确保收入的真实性和合法性。（四）收入管理1.加强对财政拨款收入的管理，严格按照预算用途使用资金，确保专款专用。2.在法律法规允许的范围内，积极拓展事业收入和经营收入渠道，提高收入水平。3.加强对附属单位上缴收入的管理，督促附属单位按时足额上缴款项。4.对其他收入应进行严格审核，确保收入来源合法合规。六、支出管理（一）支出范围乡镇经管站的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.支出审批应明确审批权限和审批流程，确保审批过程规范、透明。3.审批人员应严格按照规定进行审批，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出核算与控制1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置相应的会计科目，准确记录各项支出。2.加强对支出的控制，严格执行预算，不得超预算支出。3.对各项支出应进行审核，确保支出的真实性、合法性和合理性。4.严格控制费用支出标准，不得擅自提高标准或扩大范围。（四）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.报销款项应通过银行转账等方式支付，不得支付现金。（五）专项资金管理1.对专项资金应实行专款专用，单独核算，确保资金用于规定的项目。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围和审批程序。3.加强对专项资金使用情况的监督检查，确保专项资金安全、有效使用。七、资产管理（一）资产分类乡镇经管站的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置资产应按照规定的审批程序进行审批，纳入年度预算管理。2.购置资产应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。3.购置资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产购置的合法性和合规性。（三）资产核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行资产核算，设置相应的会计科目，准确记录各项资产。2.建立资产管理制度，明确资产管理部门和管理人员的职责，加强对资产的日常管理。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏的资产应及时进行处理，并调整相关账目。4.加强对固定资产的折旧管理，按照规定计提折旧，确保固定资产价值的准确反映。5.对无形资产应按照规定进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得处置。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标等方式进行，确保资产处置价格合理。3.资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行管理和使用。八、负债管理（一）负债范围乡镇经管站的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，设置相应的会计科目，准确记录各项负债。2.加强对负债的管理，合理控制负债规模，防范财务风险。3.对各项负债应进行定期清理，及时偿还到期债务，确保债务的及时清偿。4.建立债务预警机制，对可能出现的债务风险进行及时预警和处置。九、财务报告与分析（一）财务报告1.乡镇经管站应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映乡镇经管站的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送上级主管部门和乡镇政府。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为乡镇经管站领导提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进乡镇经管站财务管理水平的提高。十、财务监督与检查（一）内部监督1.乡镇经管站应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。2.财务部门应定期