违反财务制度规定

PAGE违反财务制度规定总则1.目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，严格执行财务制度规定，防范财务风险，确保公司财务工作的正常运行，保障公司资产安全，特制定本管理办法。2.适用范围本办法适用于公司各部门及全体员工。3.基本原则公司财务管理遵循合法合规、真实准确、全面完整、及时有效、监督制衡的原则，严格遵守国家法律法规和行业标准，确保财务活动符合相关规定。财务制度规定的具体内容1.财务审批流程所有费用支出必须按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，先由经办人填写费用报销单，详细注明费用的用途、金额、时间等信息，并附上相关的发票、合同等原始凭证。部门负责人对本部门的费用支出进行初审，审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认后提交给财务部门。财务部门对报销单据进行审核，重点审核票据的合法性、合规性、金额计算的准确性以及审批手续的完整性。如发现问题，及时与经办人沟通核实，并要求补充或更正相关资料。经财务审核无误后，报公司领导审批。公司领导根据公司的财务状况、预算安排等因素进行最终审批。审批通过后，费用方可报销支付。2.预算管理公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司的战略规划和年度经营目标，编制本部门的年度预算。预算内容应涵盖收入、成本、费用、资产、负债等各个方面，确保预算的完整性和准确性。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。首先由公司管理层提出预算目标和总体要求，各部门根据公司要求结合自身实际情况编制初步预算草案，上报公司财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总和平衡，提出调整建议后反馈给各部门。各部门根据反馈意见对预算草案进行修改完善，最终形成公司年度预算方案，提交公司董事会审议通过后下达执行。在预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制各项费用支出，不得随意突破预算。如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批。3.资金管理公司资金实行集中管理，统一调度。所有资金收支必须通过公司指定的银行账户进行结算，严禁设立账外账或小金库。资金收入应及时足额入账，不得截留、挪用。财务部门应定期核对银行账户余额，确保资金安全。资金支出应严格按照审批后的预算和合同执行，不得超预算、超合同支付。支付款项时，应确保手续齐全、凭证合法有效。加强资金风险管理，合理安排资金结构，优化资金配置，确保公司资金链的稳定。定期对公司的资金状况进行分析和评估，及时发现和解决潜在的资金风险问题。4.资产管理公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产管理应建立健全资产管理制度，明确资产的购置、验收、使用、保管、处置等各个环节的管理要求。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，登记入账，并建立固定资产卡片，详细记录资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。无形资产的管理应注重保护公司的知识产权，及时办理相关的注册登记手续，加强对无形资产的评估和核算工作。5.成本费用管理公司应加强成本费用管理，建立成本费用控制体系，明确成本费用的核算方法和控制标准。成本费用核算应遵循权责发生制原则，真实、准确地反映公司的经营成本和费用支出情况。各项成本费用应按照规定的核算对象和项目进行归集和分配，不得随意混淆或分摊。严格控制成本费用支出，加强对各项费用的审批和监控。对于不合理的费用支出，应及时制止并进行整改。通过成本分析和控制，不断降低公司的运营成本，提高经济效益。6.财务报告与信息披露公司应按照国家法律法规和会计准则的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等内容，确保财务报告的真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应及时提交给公司管理层、董事会和监事会审议。公司管理层应对财务报告进行分析和解读，为公司决策提供依据。根据相关法律法规和监管要求，公司应及时、准确地进行信息披露。信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司的财务状况和经营成果。违反财务制度规定的行为及责任追究1.违反财务审批流程的行为及责任未经审批擅自支出费用的，由经办人承担全部费用，并视情节轻重给予警告、罚款等处罚。如因擅自支出导致公司经济损失的，经办人应承担相应的赔偿责任。审批人未认真履行审批职责，对不符合规定的费用予以批准的，审批人应承担主要责任。公司将视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处罚，如造成公司经济损失的，审批人应承担相应的赔偿责任。财务部门审核把关不严，对违规报销单据未能及时发现和制止的，财务部门负责人应承担管理责任。公司将视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处罚。2.违反预算管理规定的行为及责任各部门未按照规定编制预算或编制的预算严重不实的，部门负责人应承担主要责任。公司将责令其限期整改，并视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处罚。因预算编制不实导致公司决策失误或经济损失的，部门负责人应承担相应的赔偿责任。未经批准擅自调整预算的，由相关责任人承担全部责任。公司将视情节轻重给予警告、罚款等处罚，如造成公司经济损失的，责任人应承担相应的赔偿责任。在预算执行过程中，故意突破预算控制指标的，相关责任人应承担主要责任。公司将责令其限期纠正，并视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处罚，如因突破预算导致公司资金紧张或其他不良后果的，责任人应承担相应的赔偿责任。3.违反资金管理规定的行为及责任未经授权擅自挪用、占用公司资金的，由责任人承担全部责任。公司将责令其限期归还资金，并视情节轻重给予警告、罚款、解除劳动合同等处罚，如因挪用、占用资金导致公司经济损失的，责任人应承担相应的赔偿责任。违反资金收支结算规定，导致资金损失或产生不良影响的，相关责任人应承担主要责任。公司将视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处罚，如造成公司经济损失的，责任人应承担相应的赔偿责任。资金管理不善，导致资金链断裂或出现其他重大资金风险的，财务部门负责人及相关责任人应承担主要责任。公司将视情节轻重给予降职、撤职、解除劳动合同等处罚，如因资金风险给公司造成重大经济损失的，责任人应承担相应的赔偿责任。4.违反资产管理规定的行为及责任固定资产购置未按照规定程序进行，导致资产闲置、浪费或损失的，相关责任人应承担主要责任。公司将责令其限期整改，并视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处罚，如因违规购置造成公司经济损失的，责任人应承担相应的赔偿责任。未定期对固定资产进行清查盘点，导致账实不符的，资产管理部门负责人应承担管理责任。公司将视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处罚。如因账实不符导致公司资产流失的，责任人应承担相应的赔偿责任。擅自处置公司资产，造成资产损失的，相关责任人应承担全部责任。公司将责令其限期追回资产或赔偿损失，并视情节轻重给予警告、罚款、解除劳动合同等处罚。5.违反成本费用管理规定的行为及责任随意扩大成本费用开支范围、提高开支标准的，相关责任人应承担主要责任。公司将责令其限期纠正，并视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处罚，如因违规开支导致公司成本费用增加、利润下降的，责任人应承担相应的赔偿责任。成本费用核算不实，虚增或虚减成本费用的，财务部门负责人及相关责任人应承担主要责任。公司将视情节轻重给予警告、罚款、解除劳动合同等处罚，如因核算不实导致公司财务报表失真或其他不良后果的，责任人应承担相应的赔偿责任。故意隐瞒或截留收入，虚列成本费用的，相关责任人应承担全部责任。公司将责令其限期整改，并视情节轻重给予警告、罚款、解除劳动合同等处罚，如因隐瞒收入、虚列成本费用导致公司偷逃税款或其他违法违规行为的，责任人应承担相应的法律责任。6.违反财务报告与信息披露规定的行为及责任财务报告编制不真实、不准确、不完整的，财务部门负责人及相关责任人应承担主要责任。公司将视情节轻重给予警告、罚款、解除劳动合同等处罚，如因财务报告不实导致公司决策失误或其他不良后果的，责任人应承担相应的赔偿责任。未按照规定及时、准确地进行信息披露的，公司将责令相关责任人限期整改，并视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处罚。如因信息披露违规给公司造成不良影响或经济损失的，责任人应承担相应的赔偿责任。监督与检查1.内部审计监督公司设立内部审计部门，定期对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计范围、内容和重点，按照计划组织实施审计工作。审计人员应严格遵守审计职业道德规范，客观、公正地开展审计工作。审计结束后，应及时出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.财务部门日常监督财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，建立健全财务监督制度，定期对公司的财务收支、资金管理、资产管理、成本费用核算等进行检查和分析。财务人员应严格按照财务制度规定履行职责，对发现的违规行为及时制止并向上级报告。同时，应加强对财务数据的分析和监控，及时发现潜在的财务风险问题，并采取有效措施加以防范和化解。3.其他部门协同监督公司各部门应积极