abc财税专家财务制度

PAGEabc财税专家财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范abc财税专家的财务行为，加强财务管理，确保公司财务工作的正常运行，保护公司及相关利益者的合法权益，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于abc财税专家及其下属各分支机构、部门以及全体员工。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家税收法律法规以及其他相关财经法规，并结合本公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理公司财务工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策，对公司财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等，确保财务数据的准确和及时。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度、财务战略规划和年度财务预算。负责公司财务决策和资金运作管理，确保公司资金安全和有效使用。定期分析公司财务状况和经营成果，为公司管理层提供财务决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。负责财务团队建设和人员培训，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用开支标准和审批程序。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。协助财务负责人开展财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金收付安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员做好其他财务工作，如票据传递、对账等。（四）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司商业秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁违规操作财务数据，确保财务信息的真实性和公正性。3.加强财务人员职业道德教育和培训，提高财务人员职业道德水平，树立良好的职业形象。三、财务管理制度（一）财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年末由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制下一年度部门预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，结合公司实际情况进行综合平衡，编制公司年度财务预算草案。年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。（二）资金管理1.资金筹集根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保公司资金需求。加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，降低融资成本。严格按照相关法律法规和融资合同的规定，按时足额偿还债务本息，维护公司良好的信用记录。2.资金使用建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。公司各项资金支出必须严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。加强资金集中管理，提高资金使用效率，减少资金闲置和浪费。严禁擅自挪用、拆借公司资金，确保资金安全。3.资金监控财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金风险。建立资金预警机制，当资金出现异常情况时，及时向公司管理层报告并采取相应措施。加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保资金收支准确无误。（三）资产管理1.流动资产货币资金：严格按照现金管理制度和银行结算纪律进行管理，确保货币资金安全。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。加强固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量和价值，发现问题及时处理。按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.无形资产对公司拥有的无形资产进行登记和核算，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。加强无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。按照规定进行无形资产摊销，准确核算无形资产摊销费用。（四）成本费用管理1.成本核算建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强成本核算基础工作，确保成本数据的准确和完整。定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。2.费用控制制定费用开支标准和审批程序，严格控制各项费用支出。加强费用预算管理，将费用预算分解到各部门和各项目，确保费用预算的执行。定期对费用支出情况进行分析和评价，发现问题及时进行整改。3.成本费用考核建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核指标包括成本费用率、成本利润率、费用节约率等。根据考核结果，对成本费用控制较好的部门给予奖励，对成本费用超支的部门进行相应处罚。（五）收入管理1.收入确认原则按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，确认公司收入。公司收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司时，予以确认。2.收入核算与管理财务部门应按照规定对公司收入进行核算，确保收入数据的准确和及时。加强对收入合同的管理，建立收入合同台账，跟踪合同执行情况，及时确认收入。定期对收入情况进行分析，了解收入构成和变化趋势，为公司经营决策提供依据。（六）利润分配管理1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配方案由公司管理层提出，经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会审议批准。3.公司应根据自身发展需要和股东利益，合理确定利润分配比例和方式，兼顾公司发展和股东回报。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务部门对费用报销单和原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司费用开支标准和审批程序，发票是否真实有效等。如审核通过，财务负责人签字审批；如审核不通过，退回费用报销人并说明原因。4.经财务负责人审批后的费用报销单，按照公司资金审批权限规定，提交公司管理层或其他相关领导审批。5.审批通过后，出纳人员根据费用报销单支付款项，并在费用报销单上加盖“付讫”章。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、采购金额、付款方式、付款日期等信息，并附上采购合同、发票、验收单等相关凭证。2.采购部门负责人对付款申请的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务部门对付款申请单和相关凭证进行审核，重点审核采购业务是否符合公司采购制度和预算安排，发票是否真实有效，付款金额是否与合同约定一致等。如审核通过，财务负责人签字审批；如审核不通过，退回采购部门并说明原因。4.经财务负责人审批后的付款申请单，按照公司资金审批权限规定，提交公司管理层或其他相关领导审批。5.审批通过后，出纳人员按照付款申请单的要求进行付款操作，并做好付款记录。（三）资金借款审批流程1.借款人填写借款申请单，注明借款金额、借款用途、借款期限、还款计划等信息，并提交相关证明材料。2.部门负责人对借款申请的必要性和合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务部门对借款申请单进行审核，重点审核借款用途是否符合公司规定，还款计划是否可行等。如审核通过，财务负责人签字审批；如审核不通过，退回借款人并说明原因。4.经财务负责人审批后的借款申请单，按照公司资金审批权限规定，提交公司管理层或其他相关领导审批。5.审批通过后，出纳人员根据借款申请单支付借款，并做好借款记录。（四）重大财务事项审批流程1.对于重大财务事项，如重大投资、重大融资、重大资产处置等，由相关部门提出方案，并提交详细的可行性研究报告和财务分析报告。2.财务部门对方案进行财务审核，评估其对公司财务状况和经营成果的影响。3.公司管理层组织相关部门和专家进行论证，对方案进行综合评估和决策。4.决策通过后，按照公司规定的程序进行审批和实施，并及时向公司董事会和股东大会报告。五\、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、漏报或隐瞒重要财务信息。3.财务报告编制完成后，由财务负责人审核签字，加盖公司公章后对外报送。（二）财务报告分析1.财务部门定期对公司财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析报告应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等内容，重点分析公司财务指标的变动情况及其原因，评价公司经营业绩和财务风险。3.结合公司经营实际情况，提出改进建议和措施，为公司优化经营管理、提高经济效益提供参考。六、财务监督与检查（一）内部审计监督1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对公司财务制度执行情况、财务报表真实性、资金使用合规性等进行审计检查。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性和客观性。4.内部审计部门应及时向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计监督1.公司按照法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计意见和建议进行分析研究，及时整改存在的问题。（三）财