房产分销公司财务制度

PAGE房产分销公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房产分销公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法合规、准确及时，为公司的稳健运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于房产分销公司及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务事务，确保财务信息的时效性。4.规范性原则：规范财务核算流程、财务审批程序等，确保财务管理工作有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度等。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责公司税务管理工作，按时申报纳税，合理纳税筹划。5.参与公司经营决策，提供财务数据支持和财务分析建议。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。建立健全公司财务管理制度，监督制度执行情况。负责公司资金管理、税务管理等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核。2.会计负责公司日常财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证。登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确无误。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。整理和保管财务档案。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德与素质要求1.遵守国家法律法规和公司各项规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.具备扎实的财务专业知识和技能，熟悉财经法规和财务制度。3.具有较强的责任心、沟通能力和团队协作精神。4.保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表的准确性和可靠性。（四）财务核算流程1.原始凭证审核各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对于不符合要求的原始凭证，应要求经办人员补充或更正；对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予受理，并向公司负责人报告。2.记账凭证编制会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.账簿登记会计人员根据记账凭证，按照会计科目分类，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，摘要应简明扼要，金额应与记账凭证一致。4.财务报表编制会计人员根据账簿记录，按照规定的格式和内容编制财务报表。在编制财务报表过程中，应进行账账核对、账实核对等，确保财务报表数据的准确性。5.财务报表报送与存档财务报表编制完成后，应及时报送公司管理层、股东及相关部门，并按照规定进行存档保管。四、预算管理制度（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。2.准确性原则：结合公司历史数据、市场情况和未来发展规划，合理预测各项收入、成本和费用，保证预算数据的准确性。3.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。4.灵活性原则：在预算执行过程中，如遇特殊情况，可按规定程序进行适当调整。（二）预算编制流程1.预算准备阶段财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制的范围、方法、时间安排等。各部门收集、整理本部门历史数据和相关资料，为预算编制提供依据。2.预算编制阶段各部门按照预算编制方案，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，并反馈给各部门。各部门根据财务部门的意见对预算草案进行修改和完善，形成公司年度预算草案。3.预算审批阶段公司年度预算草案提交公司管理层审议，经管理层批准后，形成正式年度预算。正式年度预算下达各部门执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动和财务收支在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并向公司管理层报告。3.对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应会同相关部门进行原因分析，提出改进措施，并按规定程序进行预算调整。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致公司经营环境发生重大变化。公司战略规划调整，导致预算目标需要相应调整。市场情况发生重大变化，影响公司收入或成本费用。其他不可预见的重大因素，对公司预算执行产生重大影响。2.预算调整应按以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及调整金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经公司管理层审批后，下达各部门执行。五、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.公司在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择合适的筹资方式和渠道。3.公司应按照国家法律法规和金融机构要求，办理相关筹资手续，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.各项资金支出应按照预算安排进行，严格执行审批程序。对于重大资金支出，应进行可行性研究和论证，并报公司管理层批准。3.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于公司规定的用途，不得挪作他用。（三）资金结算1.公司加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.出纳人员应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。3.公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控和预警。2.财务部门应定期对公司资金状况进行分析和评估，提出风险防范措施和建议。3.公司合理安排资金结构，保持适度的资金流动性，降低资金风险。六、成本费用管理制度（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指公司在销售房产过程中发生的直接成本，包括土地成本、建筑成本、配套设施成本等。3.销售费用是指公司为销售房产而发生的各项费用，包括广告宣传费、销售人员佣金、营销活动费等。4.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。5.财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。6.公司按照权责发生制原则，对成本费用进行核算，确保成本费用的准确归集和分摊。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.各部门应加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用控制在预算范围内。3.财务部门定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中的问题，并提出改进措施。（三）成本费用报销1.公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.各项成本费用报销应取得合法有效的原始凭证，并按照报销制度规定的程序进行审批。3.财务部门对成本费用报销进行审核，对不符合报销规定的费用不予报销。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并在规定时间内进行纳税申报。2.财务部门应准确核算各项应税收入、成本、费用等，确保纳税申报数据的真实性、准确性和完整性。3.公司应按照规定的税率和计税方法计算应纳税额，按时足额缴纳税款。（二）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.财务部门应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险预警机制，对税务风险进行实时监控和预警。2.财务部门应定期对公司税务状况进行分析和评估，及时发现税务风险点，并提出风险防范措施和建议。3.公司加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规变化，确保公司税务工作合法合规。八、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿（含备查账簿）、财务报表、财务预算、税务资料、经济合同、银行对账单、财务审计报告等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查阅。（三）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等保管期限为30年。2.财务报表、财务预算等保管期限为10年。3.税务资料、经济合同等保管期限按照国家法律法规规定执行。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自