合作社联社财务制度

PAGE合作社联社财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范合作社联社（以下简称“联社”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障联社及各成员合作社的合法权益，促进联社健康可持续发展。适用范围本制度适用于合作社联社及其所属各成员合作社。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映联社的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖联社财务活动的全过程，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的支持。财务管理职责联社财务管理机构及职责联社设立专门的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责联社的财务管理工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财务法律法规和联社的财务制度。2.负责编制联社年度财务预算、决算，并组织实施。3.进行财务核算，编制财务报表，定期向联社理事会和成员合作社报告财务状况。4.加强资金管理，合理筹集、使用资金，确保资金安全。5.开展财务分析，为联社决策提供依据。6.负责财务档案的整理、保管和归档。成员合作社财务管理职责各成员合作社应设立独立的财务机构或配备专职财务人员，负责本合作社的财务管理工作。其职责包括：1.执行联社的财务制度和相关规定。2.编制本合作社年度财务预算、决算，并报联社备案。3.进行本合作社的财务核算，定期向联社报送财务报表。4.加强本合作社资金管理，合理使用资金。5.配合联社做好财务审计和监督工作。财务预算管理预算编制1.编制依据：根据联社的发展战略、经营计划以及上年度财务状况和经营成果，结合市场形势等因素，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算以零为基础，对各项费用进行重新评估和分配；滚动预算每年对预算进行调整和延续，使预算更具灵活性和适应性。3.预算内容：包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。收入预算应根据市场预测和各成员合作社的业务计划进行编制；成本费用预算应细化到各项支出项目；利润预算根据收入预算和成本费用预算确定；资金预算要合理安排资金的筹集和使用。预算审批与执行1.联社年度财务预算草案经理事会审议通过后，报成员大会批准。2.各成员合作社应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报联社审批。3.联社财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向理事会报告预算执行进度，及时发现问题并提出改进措施。预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，对联社经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致原预算基础不成立。联社经营战略调整，影响预算执行。其他不可预见的重大因素。2.预算调整应按以下程序进行：由相关部门或成员合作社提出调整申请，说明调整原因和调整方案。联社财务管理部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。调整方案经理事会审议通过后，报成员大会批准。收入管理收入范围联社收入包括成员合作社上缴的管理费、经营服务收入、投资收益、政府扶持资金等。收入确认原则1.管理费收入按照成员合作社与联社签订的协议约定的金额和时间确认。2.经营服务收入在提供服务并取得相关收款凭证时确认。3.投资收益在被投资单位实现利润或分配利润时确认。4.政府扶持资金按照实际收到的金额和相关规定确认。收入核算与管理1.联社应设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算。2.加强对收入的管理，确保收入及时足额入账，严禁截留、隐瞒收入。3.定期核对收入账目，发现问题及时查明原因并进行处理。成本费用管理成本费用范围成本费用包括联社为组织和管理经营活动所发生的各项支出，如人员工资、办公费用、业务招待费、差旅费、折旧费、水电费等。成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行核算，凡应属于本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；不属于本期的成本费用，即使款项已支付，也不应计入本期成本费用。2.成本费用应按实际发生额进行核算，不得虚列或隐瞒。成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门和岗位的成本费用控制职责。2.制定成本费用定额标准，对各项成本费用进行限额控制。3.加强对成本费用的审核和审批，严格控制不合理支出。4.定期进行成本费用分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。费用报销规定1.报销人员应取得合法有效的原始凭证，按照联社规定的报销流程进行报销。2.明确各项费用的报销标准，如业务招待费应按照联社规定的限额据实报销，差旅费应按照规定的标准和范围报销。3.严格审批程序，费用报销需经部门负责人审核、财务部门审核、联社领导审批后方可报销。资产管理流动资产1.货币资金联社应加强货币资金的管理，确保资金安全。库存现金应严格按照国家规定的限额管理，不得坐支现金。设置银行存款日记账，及时记录银行存款的收支情况，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。2.应收款项对应收款项进行分类管理，建立台账，及时催收。定期对应收款项进行账龄分析，对可能发生坏账的应收款项计提坏账准备。3.存货存货应按照实际成本计价，包括采购成本（含买价、运杂费、保险费等）、加工成本和其他成本。加强存货管理，建立存货盘点制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。固定资产1.固定资产的确认与计量符合固定资产标准的资产应确认为固定资产，并按照取得时的成本进行计量。固定资产折旧采用平均年限法，根据固定资产的类别和预计使用年限确定折旧率和折旧额。2.固定资产购置与处置固定资产购置应按照联社规定的审批程序进行，确保购置资产符合联社发展需要。固定资产处置应按照规定进行评估和审批，处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的盘盈、盘亏固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。无形资产1.无形资产的确认与计量联社自行开发并依法取得的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出计价。无形资产应在预计使用年限内分期平均摊销，计入当期损益。2.无形资产的管理加强对无形资产的保护，确保无形资产的安全和有效使用。定期对无形资产进行评估，了解其价值变化情况。负债管理负债分类联社负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.优化负债结构，降低融资成本。3.按时足额偿还债务，维护联社信誉。借款管理1.借款应按照联社规定的审批程序进行，明确借款用途、金额、期限、利率等条款，并签订借款合同。2.加强对借款资金的使用管理，确保专款专用。3.按时计提借款利息，按期偿还借款本金和利息。其他负债管理1.对应付账款、应付职工薪酬、应交税费等其他负债，应按照相关规定进行核算和管理。2.定期核对账目，及时清理往来款项，确保负债的准确性和完整性。利润及分配管理利润核算联社利润按照以下公式计算：利润=收入成本费用+投资收益营业外支出。利润分配原则1.按照兼顾联社发展和成员利益的原则进行利润分配。2.先弥补以前年度亏损，再提取公积金、公益金，最后进行成员分红。利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，比例为当年税后利润的10%，当法定盈余公积金累计达到注册资本的50%时，可不再提取。3.提取任意盈余公积金，比例由联社理事会决定。4.提取公益金，用于联社的公共福利事业。5.向成员进行分红，分红比例根据成员的出资额、交易量等因素确定。财务报告与分析财务报告1.联社应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照国家规定的格式和要求编制，并及时报送联社理事会、成员大会及相关部门。财务分析1.定期进行财务分析，分析联社的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务分析指标包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（如净资产收益率、毛利率等）。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为联社决策提供依据。财务监督与审计内部监督1.联社建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.联社监事会负责对财务工作进行监督，检查财务制度的执行情况，对发现的问题提出监督意见。外部审计1.联社应定期聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.配合会计师事务所的审计工作，提供真实、完整的财务资料。3.根据审计意见，及时调整财务账目，完善财务管理制度。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、审计报告、合同协议等。档案整理与保管1.财务档案应按照类别、年度等进行分类整理，装订成册，编制档案目录。2.设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。3.财务档案