建安业财务制度

PAGE建安业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范建安业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各项目组。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规及相关财务制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.人员配备配备具有专业资格的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和公司财务制度，遵守职业道德规范。3.岗位职责财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务预算编制、执行和控制，进行财务分析和决策支持。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系。会计人员负责公司会计核算工作，编制财务报表，进行账务处理和税务申报。审核原始凭证，登记账簿，保证会计信息的准确性和完整性。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券。协助会计人员进行财务核算和资金核对。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规和会计准则的要求，并按规定进行披露。2.会计凭证与账簿设置公司应按照规定取得和填制原始凭证，原始凭证必须真实、合法、有效。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确。设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时，如实反映公司财务状况和经营成果。加强财务报表分析，为公司决策提供依据。四、资金管理1.资金预算管理建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和项目进度，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金筹集与运用等内容，确保资金收支平衡。严格执行资金预算，加强预算控制和分析，及时调整预算偏差。2.资金筹集管理根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。制定资金筹集方案，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本和筹资风险。加强与金融机构的沟通与合作，确保资金筹集工作顺利进行。3.资金使用管理严格执行资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金支出应符合公司预算和相关规定，确保资金使用的合理性和合规性。加强资金安全管理，保障资金存放和使用安全。五、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，合理划分成本费用界限，准确核算成本费用。成本费用核算应与公司生产经营活动相匹配，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。采用标准成本法、作业成本法等方法，对成本费用进行精细化管理。定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.成本费用报销规定制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审核签字后，方可报销。严格控制费用报销，杜绝不合理支出。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产符合质量要求和使用标准。验收合格后，办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧与减值按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产进行清查盘点，发现固定资产减值迹象时，应及时进行减值测试，并计提减值准备。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等方式。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估作价后进行处置。处置固定资产取得的收入，应及时入账，处置净损益计入当期损益。七、应收账款管理1.应收账款管理制度建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。加强应收账款的日常核算和监控，及时掌握应收账款的账龄、金额等情况。2.应收账款催收措施制定应收账款催收计划，明确催收责任人、催收方式和催收期限。对于逾期应收账款，应采取多种催收措施，如电话催收、函件催收、上门催收等，必要时通过法律手段进行追讨。3.应收账款坏账准备按照规定计提应收账款坏账准备，合理估计坏账损失。对于确实无法收回的应收账款，经审批后作为坏账损失处理，冲减坏账准备。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，避免税务处罚。九、财务审计与监督1.内部审计制度建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应配备专业的审计人员，独立开展审计工作。2.审计内容与程序审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计等。审计程序包括审计计划制定、审计实施、审计报告出具等环节。3.监督与考核加强对财