卫生监督所立案查账制度

PAGE卫生监督所立案查账制度一、总则（一）目的为加强卫生监督所对各类卫生监督案件的管理，规范立案查账工作流程，确保依法、公正、准确地处理卫生违法行为，保障公众健康权益，维护卫生监督秩序，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生监督所对涉及医疗卫生、公共场所卫生、饮用水卫生、学校卫生、职业卫生等各类卫生监督案件的立案查账工作。（三）基本原则1.依法依规原则：立案查账工作必须严格遵循国家相关法律法规、卫生行业标准以及本所制定的各项规章制度。2.公正公平原则：对待每一起立案查账案件，应秉持公正、公平的态度，确保当事人的合法权益得到保障，违法行为得到应有的惩处。3.严谨规范原则：查账过程要严谨细致，工作流程规范有序，保证证据收集的合法性、真实性和完整性。4.及时高效原则：在规定的时间内完成立案查账工作，提高工作效率，避免因拖延导致案件处理难度增加或影响当事人权益。二、立案（一）立案条件1.有明确的违法主体。2.有违反卫生法律法规的事实。3.依照卫生法律法规应受行政处罚的。4.属于本所管辖范围的。（二）立案程序1.卫生监督员在监督检查过程中发现符合立案条件的案件，应及时填写《立案审批表》。2.《立案审批表》应详细记录案件来源、被监督单位基本信息、违法事实、证据材料等内容。3.将填写好的《立案审批表》提交科室负责人审核。科室负责人应在收到《立案审批表》后的[X]个工作日内进行审核，审核内容包括违法事实是否清楚、证据是否充分、立案依据是否准确等。如审核通过，科室负责人签署意见后报分管领导审批；如审核不通过，应退回卫生监督员补充或修正相关材料。4.分管领导应在收到经科室负责人审核后的《立案审批表》后的[X]个工作日内进行审批。如审批通过，批准立案，并确定案件承办人员；如审批不通过，应说明理由，退回科室重新处理。（三）立案后的处理1.立案后，案件承办人员应及时制定查账工作计划，明确查账目标、范围、方法和步骤等。2.查账工作计划应报科室负责人备案。科室负责人应对查账工作计划进行审核，确保计划的合理性和可行性。三、查账（一）查账准备1.收集与案件相关的法律法规、政策文件、行业标准等资料，作为查账的依据。2.了解被监督单位的基本情况，包括单位性质、经营范围、财务管理制度等，为查账工作提供背景信息。3.准备查账所需的工具和表格，如会计凭证、账簿、报表、审计软件等，并确保工具和表格的准确性和适用性。4.组织查账人员进行培训，使其熟悉查账的目的、范围、方法和程序，掌握相关法律法规和财务知识，明确查账人员的职责分工。（二）查账方法1.账目审查对被监督单位的会计凭证、账簿、报表等进行详细审查，检查账目记录是否真实、准确、完整，是否存在伪造、变造、隐匿、故意销毁会计凭证、账簿、报表等违法行为。审查会计核算方法是否符合国家统一的会计制度规定，会计科目使用是否正确，财务处理是否合规。检查账目之间的勾稽关系是否合理，是否存在账账不符、账实不符等问题。2.凭证检查核对会计凭证与原始凭证的一致性，检查原始凭证的真实性、合法性、完整性，如发票、收据、合同等是否符合规定，是否存在虚假发票、白条入账等情况。审查记账凭证的编制是否规范，摘要是否清晰，会计分录是否正确，附件是否齐全。对重要凭证进行抽查核实，如大额支出凭证、往来款项凭证等，检查其业务真实性和资金流向。3.实地盘点根据查账需要，对被监督单位的库存现金、银行存款、库存物资、固定资产等进行实地盘点。库存现金盘点应在现场监督下进行，核对现金日记账余额与实际库存现金是否相符，检查是否存在白条抵库、挪用现金等问题。银行存款盘点应通过函证银行账户余额、核对银行对账单等方式进行，检查银行存款收支记录是否真实，是否存在账外账户、资金体外循环等情况。库存物资盘点应核实物资的种类、数量、规格、价值等，检查物资的出入库记录是否完整，是否存在盘盈、盘亏、积压等问题。固定资产盘点应检查固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况，核实固定资产的实际存在状况，是否存在账实不符、资产流失等问题。4.数据分析运用审计软件或其他数据分析工具，对被监督单位的财务数据进行分析，查找异常数据和线索。分析财务指标的变动趋势，如收入、成本、利润、资产负债率等，判断其合理性和真实性，是否存在财务造假的迹象。对比同行业类似单位的财务数据，评估被监督单位的财务状况和经营成果，发现潜在的问题和风险。（三）查账过程中的注意事项1.查账人员应严格遵守法律法规和职业道德规范，保守被监督单位的商业秘密和财务信息。2.查账过程中应做好记录，包括查账时间、地点、人员、内容、发现的问题等，记录应真实、准确、完整，并有查账人员签字确认。3.对查账过程中发现的问题，应及时与被监督单位相关人员沟通核实，要求其提供必要的解释和说明，并做好沟通记录。4.查账人员在遇到重大问题或疑难问题时，应及时向上级汇报，寻求指导和支持。（四）查账报告查账工作结束后，案件承办人员应撰写查账报告。查账报告应包括以下内容：1.引言：简要介绍查账的依据、目的、范围和方法。2.被监督单位基本情况：包括单位名称、性质、经营范围、财务状况等。3.查账情况：详细描述查账过程中发现的问题，包括违法事实、证据材料、涉及金额等。4.问题分析：对查账发现的问题进行分析，阐述问题产生的原因、性质和影响。5.处理建议：根据查账情况和相关法律法规，提出对被监督单位的处理建议，如行政处罚种类、幅度等。6.附件：附上查账过程中获取的相关证据材料，如会计凭证复印件、报表、合同等。查账报告应经科室负责人审核后报分管领导审批。分管领导应认真审查查账报告，对报告内容的真实性、准确性、完整性和处理建议的合理性进行把关。如分管领导对查账报告有异议，应退回案件承办人员进行修改完善。四风险防控（一）查账风险识别1.法律法规风险：查账过程中可能因对法律法规理解不准确、适用不当，导致立案查账工作出现偏差或错误，引发法律风险。2.证据风险：证据收集不充分、证据形式不合法、证据保管不善等，可能影响案件的定性和处理结果，导致证据风险。3.人员风险：查账人员业务能力不足、责任心不强、违反职业道德规范等，可能影响查账工作质量，引发人员风险。4.沟通风险：与被监督单位沟通不畅、与相关部门协调不力等，可能导致查账工作受阻，引发沟通风险。（二）风险防控措施1.加强法律法规培训：定期组织查账人员参加法律法规培训，邀请专家进行讲座，解读最新法律法规和政策文件，提高查账人员的法律意识和业务水平。2.规范证据收集与管理：制定证据收集指引，明确证据收集的范围、方法、程序和要求，确保证据收集的合法性、真实性和完整性。建立证据保管制度，对收集到的证据进行妥善保管，防止证据丢失、损毁或篡改。3.强化人员管理：加强查账人员的选拔和任用，确保人员具备相应的专业知识和技能。定期对查账人员进行考核评价，激励查账人员提高工作质量和效率。加强职业道德教育，培养查账人员的敬业精神和责任感。4.优化沟通协调机制：建立与被监督单位的定期沟通机制，及时了解其需求和意见，解答其疑问。加强与相关部门的协调配合，形成工作合力，共同推进立案查账工作顺利开展。五、处理（一）处理依据根据查账结果，依据相关卫生法律法规和行政处罚裁量基准，对被监督单位的违法行为作出处理决定。（二）处理程序1.案件承办人员根据查账报告和分管领导的审批意见，起草《行政处罚事先告知书》。《行政处罚事先告知书》应明确告知被监督单位违法事实、处罚依据、处罚种类和幅度、陈述申辩权利等内容。2.将《行政处罚事先告知书》送达被监督单位，送达方式可采用直接送达、邮寄送达、留置送达等法定方式。送达时应要求被监督单位在送达回执上签字确认。3.被监督单位在收到《行政处罚事先告知书》后的[X]个工作日内，有权进行陈述申辩。案件承办人员应认真听取被监督单位的陈述申辩意见，对其提出的合理意见和证据进行核实和采纳。4.根据被监督单位的陈述申辩情况，案件承办人员对《行政处罚事先告知书》进行修改完善，报分管领导审批后，制作《行政处罚决定书》。5.将《行政处罚决定书》送达被监督单位，送达方式同《行政处罚事先告知书》。被监督单位应在规定的期限内履行行政处罚决定，如缴纳罚款、整改违法行为等。6.对被监督单位拒不履行行政处罚决定的，依法申请人民法院强制执行。（三）处理结果公示卫生监督所应按照相关规定，对卫生监督案件的处理结果进行公示。公示内容包括被监督单位名称、违法事实、处罚种类和幅度、处罚日期等。公示方式可通过本所官方网站、政务公开栏等渠道进行，公示期限为[X]个工作日。六、结案（一）结案条件1.被监督单位已履行行政处罚决定，违法行为已得到纠正。2.案件处理过程中形成的各类文件资料已整理归档，保存完整。（二）结案程序1.案件承办人员在确认符合结案条件后，填写《结案审批表》。2.《结案审批表》应详细记录案件基本情况、处理结果、执行情况等内容。3.将填写好的《结案审批表》提交科室负责人审核。科室负责人应在收到《结案审批表》后的[X]个工作日内进行审核，审核通过后报分管领导审批。4.分管领导应在收到经科室负责人审核后的《结案审批表》后的[X]个工作日内进行审批。如审批通过，批准结案；如审批不通过，应退回案件承办人员说明原因，补充或修正