乡镇卫生院预算业务制度

PAGE乡镇卫生院预算业务制度一、总则（一）制度目的本制度旨在规范乡镇卫生院预算业务流程，加强预算管理，提高资金使用效益，保障卫生院各项业务活动的顺利开展，促进卫生院可持续发展，更好地服务农村居民健康。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院内部各科室及全体工作人员在预算编制、执行、调整、分析和考核等预算业务活动中的行为。（三）预算管理原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制、执行等工作合法合规。2.完整性原则：涵盖卫生院所有收入和支出项目，全面反映卫生院财务收支状况。3.准确性原则：以可靠的数据和信息为基础，合理预计各项收支，保证预算数据准确。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，与卫生院的发展目标和工作任务紧密结合。二、预算组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由卫生院领导班子成员、财务科负责人、相关职能科室负责人等组成。2.职责：审议预算管理制度、政策和规划。审批年度预算草案和预算调整方案。协调解决预算编制和执行中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核。（二）财务科1.职责：负责预算编制的组织、指导和汇总工作。审核各科室预算草案，提出修改意见。跟踪预算执行情况，定期进行分析和报告。办理预算调整的具体事宜。配合开展预算考核工作。（三）各科室1.职责：负责本科室预算的编制、执行和控制。分析本科室预算执行差异原因，提出改进措施。配合财务科做好预算相关工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关医疗卫生政策法规和财务制度。2.卫生院发展规划、年度工作计划和工作任务。3.上年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算：包括医疗收入（门诊收入、住院收入等）、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.支出预算：人员经费：基本工资、绩效工资、社会保障缴费等。公用经费：办公费、水电费、差旅费等。业务经费：药品费、卫生材料费、设备购置及维护费等。其他支出：对个人和家庭的补助、其他资本性支出等。（三）编制流程1.每年[具体时间]前，财务科向各科室下达预算编制通知，明确编制要求和时间安排。2.各科室根据本科室工作任务和收支预测，编制本科室预算草案，报送财务科。3.财务科对各科室预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各科室。4.各科室根据审核意见调整预算草案，再次报送财务科。5.财务科汇总各科室预算草案，编制卫生院年度预算草案，提交预算管理委员会审议。6.预算管理委员会审议通过后，报卫生院领导班子审批。7.经领导班子审批后的年度预算，由财务科下达各科室执行。（四）编制方法1.固定预算法：适用于业务相对稳定、收入和支出变动较小的项目。2.零基预算法：对新增项目或变动较大的项目，按照零基预算的方法编制，不受以往预算安排的影响。3.弹性预算法：对于一些与业务量相关的成本费用项目，采用弹性预算法，根据不同业务量水平编制相应的预算。四、预算执行（一）分解下达1.财务科将年度预算分解为季度和月度预算指标，下达各科室执行。2.各科室应将预算指标进一步分解到具体岗位和个人，确保预算执行责任落实。（二）支出审批1.严格执行国家有关财务审批制度，各项支出必须按照规定的审批程序进行审批。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度要求。3.对于超预算支出，必须按照规定的审批程序进行追加预算或特批。(三)执行监控1.财务科定期对预算执行情况进行监控，及时掌握各科室预算执行进度。2.各科室应定期向财务科报告本科室预算执行情况，分析预算执行差异原因，提出改进措施。3.预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中的问题。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策法规发生重大变化，影响卫生院预算收支。2.卫生院发展规划、年度工作计划发生重大调整，导致预算收支变动。3.不可预见的重大事项，如突发公共卫生事件等，对预算执行产生重大影响。4.预算执行过程中，发现原预算编制存在重大失误，需要调整预算。（二）调整流程1.各科室根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整原因和调整内容。2.财务科对各科室预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，审批调整方案。4.经预算管理委员会审批后的预算调整方案，由财务科下达各科室执行，并相应调整年度预算。六、预算分析（一）分析内容1.预算执行情况分析：对比实际执行数据与预算指标，分析差异原因。2.收入分析：分析各项收入的完成情况、增长趋势及影响因素。三、支出分析：分析各项支出的合理性、合规性及变动情况。4.财务状况分析：分析卫生院资产、负债、净资产等财务指标的变化情况。（二）分析方法1.比较分析法：将实际数据与预算数据、历史数据等进行比较，找出差异。2.比率分析法：计算各项财务指标的比率，分析财务状况和经营成果。3.因素分析法：分析影响预算执行结果的各种因素及其影响程度。（三）分析报告1.财务科定期撰写预算分析报告，报送预算管理委员会和卫生院领导班子。2.预算分析报告应包括预算执行情况概述、分析结果、存在问题及改进建议等内容。七、预算考核（一）考核原则1.客观公正原则：以实际预算执行数据为依据，公平公正地评价各科室预算执行情况。2.激励约束原则：通过考核，对预算执行好的科室进行奖励，对执行不力的科室进行约束。3.全面考核原则：涵盖预算编制、执行、调整等各个环节。（二）考核指标1.预算执行率：考核各科室预算执行的进度和效果。2.预算准确率：考核各科室预算编制的准确性。3.预算调整率：考核各科室预算调整的合理性和必要性。（三）考核方式1.定期考核：每季度或每半年对各科室预算执行情况进行考核。2.年度考核：每年对各科室预算执行情况进行全面考核，确定考核结果。（四）考核结果应用1.将