卫生院会计移交档案制度

PAGE卫生院会计移交档案制度一、总则（一）目的为了加强卫生院会计档案管理，确保会计档案的完整性、准确性和安全性，规范会计档案移交工作，根据《中华人民共和国会计法》、《会计档案管理办法》等相关法律法规，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生院会计档案的移交管理工作，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料，以及其他与会计核算有关的资料。（三）基本原则1.真实性原则：会计档案应真实反映卫生院的经济业务活动。2.完整性原则：确保会计档案资料的齐全、完整，不得遗漏。3.规范性原则：会计档案的整理、移交应符合国家有关法律法规和行业标准的要求。4.保密性原则：对涉及卫生院商业秘密和财务信息的会计档案，应严格保密。二、会计档案的整理与归档（一）整理要求1.会计凭证应按编号顺序排列，附件齐全，折叠整齐，加具封面、封底，装订成册，并在装订处加盖骑缝章。2.会计账簿应按年度分类整理，账页编号连续，账页应平整，不得有缺页、破损等情况。3.财务会计报告应按年度装订成册，封面应注明单位名称、年度、月份、报表名称等信息。（二）归档内容1.会计凭证：包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿：总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。3.财务会计报告：月度、季度、年度财务会计报告。4.其他会计资料：银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（三）归档期限1.会计凭证应在年度终了后，由会计机构整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册，在会计机构保管一年，期满后移交本单位档案机构统一保管。2.会计账簿、财务会计报告及其他会计资料应在年度终了后及时归档。三、会计档案移交的流程（一）移交准备1.会计机构在办理会计档案移交前，应将已整理好的会计档案进行核对，确保档案资料的完整性和准确性。2.编制会计档案移交清册，详细列出移交会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。（二）移交手续1.会计机构向档案机构移交会计档案时，双方应按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。2.档案机构接收会计档案时，应对移交的会计档案进行检查，如发现有短缺、破损等情况，应及时与会计机构沟通，查明原因，采取相应措施进行处理。（三）特殊情况处理1.因工作需要查阅或复制会计档案的，应经本单位负责人批准，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。2.单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。单位分立后原单位解散的，其会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或移交档案馆代管，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。单位分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务相关方保存，并按规定办理交接手续。3.单位合并后原各单位解散或者一方存续其他方解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管；单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应由原各单位保管。4.建设单位在项目建设期间形成的会计档案，应当在办理竣工决算后移交给建设项目的接受单位，并按规定办理交接手续。四、会计档案的保管（一）保管期限1.会计凭证、会计账簿、会计档案保管清册、会计档案销毁清册的保管期限为30年。2.月度、季度、半年度财务会计报告的保管期限为10年。3.银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表的保管期限为10年。（二）保管要求1.档案机构应设置专门的会计档案保管库房，配备必要的防火、防潮、防虫、防盗等设施，确保会计档案的安全保管。2.会计档案应分类存放，便于查找和利用。同时，应建立会计档案索引目录，提高档案查阅效率。3.档案机构应定期对会计档案进行检查和盘点，如发现档案有损坏、变质等情况，应及时采取措施进行修复或处理。五、会计档案的查阅与复制（一）查阅规定1.本单位内部人员查阅会计档案，应经会计主管人员同意，并登记查阅日期、查阅人姓名、查阅内容等信息。2.外单位因工作需要查阅本单位会计档案的，应持有单位介绍信，经本单位负责人批准后，方可查阅。查阅时，应指定专人负责陪同，并在查阅记录上签名或盖章。（二）复制规定1.本单位内部人员因工作需要复制会计档案的，应经会计主管人员同意，并登记复制日期、复制人姓名、复制内容等信息。2.外单位因工作需要复制本单位会计档案的，应持有单位介绍信，经本单位负责人批准后，方可复制。复制时，应收取一定的复制成本费用，并开具收据。六、会计档案的销毁（一）销毁条件1.保管期满的会计档案，除本制度另有规定外，可以按照以下程序销毁：（1）由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。（2）单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。（3）销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。（4）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。2.保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。3.正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。（二）销毁程序1.档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。2.单位负责人对销毁意见进行审核，并在会计档案销毁清册上签署意见。3.档案机构和会计机构共同派员监销，监销人应认真核对销毁的会计档案，并在销毁后在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告单位负责人。七、监督与检查（一）监督部门本卫生院的审计部门负责对会计档案移交档案制度的执行情况进行监督检查。（二）检查内容1.会计档案的整理、归档是否符合要求。2.会计档案移交手续是否齐全、规范。3.会计档案的保管是否安全、完整。4.会计档案的查阅、复制是否符合规定。5.会计档案的销毁是否按照程序进行。（三）检查方式1.定期检查：审计部门每年对会计档案管理情况进行一次全面检查。2.不定期抽查：审计部门根据工作需要，不定期对会计档案管理情况进行抽查。（四）问题处理1.对于检查中发现