卫生学校内部控制制度

PAGE卫生学校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强卫生学校的管理，规范学校各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校教育教学工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本校实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及教育行业相关财务管理制度制定。（三）适用范围本制度适用于卫生学校全体教职工，涵盖学校各项经济活动，包括但不限于预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、工程项目管理等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：内部控制覆盖学校经济活动的全过程，贯穿各个业务环节和岗位。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保其有效性。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“二上二下”的程序编制年度预算。各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校领导班子审议。2.预算编制要遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑学校各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.财务部门应加强与各部门的沟通协调，对预算编制过程中出现的问题及时进行指导和解决。（二）预算执行1.学校各部门要严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门要建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行过程中的资金管理，严格按照国库集中支付制度和公务卡管理制度的要求，规范资金支付行为，确保资金安全。（三）预算调整1.预算调整应符合国家法律法规和学校事业发展需要，调整事项应明确、具体，调整金额应合理。2.预算调整由提出调整申请的部门或单位说明调整理由、调整内容和调整金额，经财务部门审核后，报学校领导班子审批。3.财务部门应及时调整预算指标，并将调整情况通知相关部门和单位。（四）预算分析与考核1.学校应定期开展预算分析工作，分析预算执行情况与预算目标的差异及其原因，提出改进措施和建议。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。3.财务部门应将预算分析和考核情况及时向学校领导班子报告，并向各部门通报。三、收支管理（一）收入管理1.学校各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.加强对收费票据的管理，严格执行收费票据领购、使用、保管、核销等制度，确保收费票据的安全和规范使用。3.财务部门应及时足额将各项收入上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（二）支出管理1.学校应建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序，严格控制各项支出。2.支出应符合国家法律法规和学校财务制度的规定，严格执行国库集中支付制度和公务卡结算制度，确保支出的真实性、合法性和合规性。3.加强对支出的审核和监督，重点审核支出的必要性、合理性和合规性，对不符合规定的支出不予报销。4.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定的程序进行采购。（三）收支核算1.学校应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.财务部门应定期编制财务报告，如实反映学校收支情况和财务状况，为学校决策提供依据。3.加强对财务报表的审核和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。四、资产管理（一）货币资金管理1.学校应建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款等货币资金收支的管理。2.严格执行现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。3.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.建立货币资金定期盘点制度，由财务部门会同审计部门定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产管理1.学校应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。2.加强对固定资产购置的管理，按照规定的程序进行采购，确保固定资产的质量和性能符合要求。3.建立固定资产验收制度，由资产管理部门、使用部门和财务部门共同对固定资产进行验收，验收合格后方可入账。4.加强对固定资产使用的管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。5.严格执行固定资产处置制度，对闲置、报废等固定资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时上缴国库或财政专户。（三）无形资产管理1.学校应建立无形资产管理制度，加强对专利权、商标权、著作权等无形资产的管理。2.对无形资产的取得、使用、处置等环节进行规范管理，确保无形资产的安全和有效利用。3.加强对无形资产的评估和核算，准确反映无形资产的价值。（四）资产清查1.学校应定期开展资产清查工作，全面清查各项资产的数量、价值、使用状况等情况。2.资产清查工作由资产管理部门牵头，财务部门、审计部门等相关部门配合进行。3.对资产清查中发现的问题，应及时进行整改，确保资产账实相符、账账相符。五、采购管理（一）采购计划1.学校各部门应根据教学、科研和管理工作需要，编制年度采购计划，并报资产管理部门审核汇总。2.采购计划应明确采购项目、采购数量、采购预算等内容，确保采购计划的合理性和可行性。3.资产管理部门应根据学校事业发展规划和年度工作计划，对各部门的采购计划进行审核，报学校领导班子审批后下达执行。（二）采购实施1.学校应按照政府采购制度的要求，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，委托集中采购机构或具有政府采购代理资格的社会中介机构进行采购。2.采购部门应按照规定的程序组织采购活动，包括发布采购公告、组建评标委员会、开标评标、签订采购合同等环节。3.加强对采购过程的监督管理，确保采购活动的公开、公平、公正。（三）采购验收1.采购项目完成后，采购部门应及时组织验收工作。验收工作由资产管理部门、使用部门和财务部门共同进行。2.验收人员应按照采购合同的要求，对采购项目的数量、质量、规格等进行验收，确保采购项目符合要求。3.验收合格后，验收人员应签署验收报告，并将验收报告报财务部门作为付款依据。（四）采购付款1.财务部门应按照采购合同的约定和验收报告，及时办理采购付款手续。2.严格执行国库集中支付制度和公务卡结算制度，确保采购付款的安全和规范。3.加强对采购付款的审核和监督，对不符合规定的采购付款不予办理。六、工程项目管理（一）项目立项1.学校工程项目应按照国家有关规定进行立项审批，立项申请应明确项目名称、项目内容、项目预算、项目实施计划等内容。2.项目立项申请经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。3.加强对工程项目立项的可行性研究和论证，确保项目的必要性和可行性。（二）项目招标1.学校工程项目应按照政府采购制度的要求，进行招标采购。2.招标过程应严格按照规定的程序进行，包括发布招标公告、组建评标委员会、开标评标、签订合同等环节。3.加强对招标过程的监督管理，确保招标活动的公开、公平、公正。（三）项目建设1.学校应建立工程项目建设管理制度，明确项目建设单位、施工单位、监理单位等各方的职责和权限。2.项目建设单位应按照合同约定，加强对工程项目建设的管理，确保工程质量和进度。3.施工单位应严格按照施工图纸和施工规范进行施工，确保工程质量。4.监理单位应加强对工程项目建设的监理，确保工程质量和进度符合要求。（四）项目验收1.工程项目竣工后，项目建设单位应及时组织验收工作。验收工作由学校资产管理部门、使用部门和财务部门共同进行。2.验收人员应按照合同要求，对工程项目的质量、进度、投资效益等进行验收，确保工程项目符合要求。3.验收合格后，验收人员应签署验收报告，并将验收报告报财务部门作为付款依据。（五）项目付款1.财务部门应按照工程项目合同的约定和验收报告，及时办理项目付款手续。2.严格执行国库集中支付制度和公务卡结算制度，确保项目付款的安全和规范。3.加强对项目付款的审核和监督，对不符合规定的项目付款不予办理。七、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同应按照规定的程序进行，由承办部门负责起草合同文本，经法律事务部门审核后，报学校领导班子审批。2.合同文本应明确双方的权利和义务，条款应清晰、准确、完整，避免出现歧义。3.加强对合同签订过程的管理，确保合同签订的合法性和有效性。（二）合同履行1.合同签订后，承办部门应按照合同约定履行义务，确保合同的顺利履行。2.加强对合同履行过程的监督管理，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题。3.如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序办理审批手续。（三）合同归档1.合同签订后，承办部门应及时将合同文本及相关资料归档保存，确保合同档案的完整和安全。2.合同档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照规定的程序进行销毁。八、监督检查（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。2.内部监督应涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、工程项目管理等方面。3.定期开展内部审计工作，对学校经济活动进行审计监督，及时发现问题并提出整改建议。（二）外部监督1.学校应积极接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，如实提供相关资料和信息。2.对外部监督检查中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况报告上级主管部门。九、信息与沟通（一）信息系统建设1.学校应建立健全信息系统，实现财务、资产、采购、工程项目等经济活动的信息化管理。2.信息系统应具备数据采集、存储、处理、分析、传输等功能，确保信息的及时、准确、完整。3.加强对信息系统的安全管理，采取必要的安全防护措施，确保信息系统的安全稳定运行。（二）信息沟通1.学校应建立信息沟通机制，明确各部门之间的信息传递渠道和方式。2.加强对经济活动信息的收集、整理、分析和传递，确保信息在学校内部的及时共享和有效利用。3.定期召开经济活动分析会议，通报经济活动情况，分析存在的问题，提出改进措施和建议。十、风险评估（一）风险识别1.学校应定期开展风险评估工作，识别经济活动中存在的风险，包括财务风险、采购风险、工程项目风险、合同风险等。2.风险识别应采用科学的方法和工具，如问卷调查、专家咨询、数据分析等。3.对识别出的风险进行分类整理，确定风险的等级和影响程度。（二）风险评估1.对识别出的风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。2.风险评估应综合考虑学校内外部环境