卫生健康局预算管理制度

PAGE卫生健康局预算管理制度一、总则（一）目的为了加强卫生健康局预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高财政资金使用效益，保障卫生健康事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生健康局机关及所属各预算单位（以下简称“各单位”）的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制、执行、调整等工作合法合规。2.完整性原则：将卫生健康局及所属各单位的全部收入和支出纳入预算管理，全面反映预算收支情况。3.真实性原则：预算编制要以实际发生的经济业务为依据，数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。4.科学性原则：运用科学合理的方法和程序进行预算编制、执行和评价，提高预算的准确性和可靠性。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，注重财政资金使用效益，将绩效目标贯穿于预算管理全过程。二、预算管理职责分工（一）局机关职责1.负责组织、指导和监督所属各单位的预算管理工作。2.负责编制局机关年度预算草案，审核所属各单位年度预算草案，并汇总编制卫生健康局年度预算草案，报同级财政部门审批。3.负责组织执行经批准的预算，监督预算执行情况，定期向上级主管部门和财政部门报告预算执行情况。4.负责办理预算调整、追加等事项的审核和报批工作。5.负责预算绩效管理工作，制定绩效目标，组织绩效评价，加强绩效结果应用。6.负责预算信息公开工作，按照规定向社会公开预算信息。（二）所属各单位职责1.负责本单位预算管理工作，按照局机关要求编制本单位年度预算草案，报局机关审核。2.负责组织执行本单位经批准的预算，严格控制预算支出，确保预算执行进度和质量。3.负责定期向局机关报告本单位预算执行情况，及时反馈预算执行中存在的问题。4.负责本单位预算调整、追加等事项的申报工作，按照规定程序办理相关手续。5.负责本单位预算绩效管理工作，配合局机关做好绩效评价工作，加强绩效结果应用。6.负责本单位预算信息公开工作，按照规定向社会公开预算信息。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财务规章制度。2.卫生健康事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。4.财政部门下达的预算编制要求和相关财政政策。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。各单位应根据收入来源和收入政策，合理预测各项收入金额。2.支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：是指各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、维修（护）费、租赁费、物业管理费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、其他商品和服务支出等。项目支出预算：是指各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目支出应明确项目名称、项目内容、项目实施时间、项目预算金额、项目绩效目标等。（三）编制方法1.收入预算编制方法：财政拨款收入根据财政部门下达的预算控制数编制；事业收入根据业务开展情况和收费政策合理预测编制；上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等根据相关政策和实际情况预计编制。2.支出预算编制方法：基本支出预算按照定员定额标准编制，人员经费按照国家和地方规定的工资福利政策及人员编制情况编制，公用经费按照分类分档定额标准编制。项目支出预算按照项目管理要求，采用项目法或因素法编制。项目法是指根据项目的具体内容和实施计划，逐一确定项目预算金额；因素法是指根据影响项目支出的相关因素，如工作量、业务量、人员配备等，结合历史数据和相关标准，确定项目预算金额。（四）编制程序1.准备阶段：每年[具体时间]前，局机关向所属各单位下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等，并提供相关基础数据和资料。2.编制阶段：各单位根据预算编制通知要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，于每年[具体时间]前报局机关审核。3.审核阶段：局机关对所属各单位上报的预算草案进行审核，审核内容包括预算编制的合法性、完整性、真实性、科学性、绩效性等。对审核中发现的问题，及时反馈给各单位进行修改完善。4.汇总阶段：局机关根据审核后的各单位预算草案，汇总编制卫生健康局年度预算草案，报同级财政部门审批。四、预算执行（一）预算执行主体各单位是预算执行的主体，负责组织实施本单位的预算执行工作。（二）预算执行要求1.各单位应严格按照经批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.加强预算收入管理，确保各项收入及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。3.严格控制预算支出，按照预算规定的用途、金额和进度使用资金，不得超预算支出。对确需调整预算的项目，应按照规定程序办理审批手续。4.建立健全预算执行管理制度，加强财务核算和内部控制，规范资金支付流程，确保资金安全、合规使用。5.定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题，提高预算执行效率和质量。（三）预算执行监控1.局机关建立预算执行监控机制，定期对所属各单位预算执行情况进行检查和监督，及时掌握预算执行进度和存在的问题。2.各单位应定期向局机关报告预算执行情况，包括预算执行进度、收入完成情况、支出执行情况、预算调整情况等。报告应真实、准确、完整，并附相关财务报表和分析说明。3.局机关根据预算执行监控情况，对预算执行进度较慢、存在问题较多的单位进行重点关注和督促整改，确保预算执行工作顺利进行。五、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对卫生健康事业发展产生重大影响，需要调整预算的。2.财政部门调整预算指标，影响卫生健康局预算执行的。3.卫生健康事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要调整预算的。4.因不可抗力因素等特殊原因，导致预算执行无法按原计划进行，需要调整预算的。（二）调整程序1.各单位因上述原因需要调整预算的，应及时向局机关提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关证明材料。2.局机关对各单位上报的预算调整申请进行审核，审核同意后，汇总编制卫生健康局预算调整方案，报同级财政部门审批。3.经财政部门批准的预算调整方案，各单位应严格按照调整后的预算执行，并及时调整相关财务账目和报表。六、预算绩效管理（一）绩效目标设定1.各单位在编制预算时，应同时设定绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量、可实现，并与预算资金的使用方向和预期效果相匹配。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等。产出指标主要反映预算资金的产出数量、质量、时效等；效益指标主要反映预算资金使用所产生的经济效益、社会效益、环境效益等；满意度指标主要反映社会公众对卫生健康服务质量和效果的满意程度。（二）绩效监控1.各单位应建立绩效监控机制，对预算执行过程中的绩效目标实现情况进行跟踪监控，及时发现和解决存在的问题。2.绩效监控应定期进行，至少每半年进行一次。监控内容包括预算执行进度、绩效目标完成情况、资金使用效益等。对绩效监控中发现的问题，应及时采取措施进行整改，确保绩效目标的顺利实现。（三）绩效评价1.局机关每年组织开展预算绩效管理评价工作，对所属各单位预算资金的使用效益和绩效目标完成情况进行评价。2.绩效评价应采用科学合理的评价方法，如成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等。评价指标应根据绩效目标设定情况进行确定，包括预算执行情况、产出指标完成情况、效益指标完成情况、满意度指标完成情况等。3.绩效评价结果应及时反馈给各单位，并作为预算安排、资金分配、项目管理等的重要依据。对绩效评价结果好的单位，在预算安排上给予适当倾斜；对绩效评价结果差的单位，应责令其限期整改，并减少或取消下一年度相关项目预算安排。七、预算监督（一）内部监督1.局机关建立健全内部监督制度，加强对所属各单位预算管理工作的监督检查。监督检查内容包括预算编制、执行、调整、绩效管理等方面。2.定期开展内部审计工作，对各单位预算资金的使用情况进行审计监督，确保资金使用合法合规、安全有效。3.加强对各单位财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务水平和责任意识，确保预算管理工作规范有序进行。（二）外部监督1.接受财政、