卫生计生内审工作制度

PAGE卫生计生内审工作制度一、总则（一）目的为加强卫生计生系统内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，充分发挥内部审计在促进卫生计生事业健康发展中的监督、评价和服务作用，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本系统实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于本系统内各级各类医疗卫生机构、计划生育服务机构以及相关管理部门。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《内部审计基本准则》以及卫生计生行业相关法律法规、政策规定制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、政策为准绳，对审计事项进行客观、公正的评价和处理。3.全面性原则：涵盖卫生计生系统财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计监督无死角。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点和审计方法，提高审计工作效率。5.及时性原则：及时开展审计工作，及时发现问题，及时提出审计意见和建议，促进被审计单位及时整改。二、机构与人员（一）机构设置1.设立独立的内部审计机构：本系统内各级卫生计生部门应根据工作需要，设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应在本部门主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.明确职责分工：内部审计机构应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责分工，确保审计工作的顺利开展。（二）人员配备1.专业要求：内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉卫生计生行业政策法规和业务流程。2.职业道德：内部审计人员应遵守职业道德规范,诚实守信、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。3.培训与发展：定期组织内部审计人员参加培训，不断提高其业务水平和综合素质，鼓励内部审计人员参加相关专业资格考试和职业培训，促进其职业发展。三、职责与权限（一）职责1.财务收支审计：对本系统内各级各类医疗卫生机构、计划生育服务机构以及相关管理部门的财务收支情况进行审计，检查财务收支的真实性、合法性和效益性。2.经济活动审计：对本系统内各单位的经济活动进行审计，包括预算执行、资产管理、项目建设、政府采购、合同管理等方面，检查经济活动的合规性、效益性和内部控制的有效性。3.内部控制审计：对本系统内各单位的内部控制制度进行审计，评价内部控制制度的健全性、合理性和有效性，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。4.风险管理审计：对本系统内各单位面临的风险进行审计，识别、评估和应对风险，提出风险管理建议，促进单位加强风险管理。5.专项审计调查：根据本系统工作需要，开展专项审计调查，对特定事项进行深入调查和分析，为领导决策提供依据。6.审计整改跟踪：对审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改措施，确保审计意见和建议得到有效执行。（二）权限1.要求报送资料权：有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.检查权：有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。3.调查取证权：有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。4.制止和纠正权：对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止；制止无效的，经本部门主要负责人批准，有权向有关主管部门提出暂停拨付与违反财经法规行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。对被审计单位违反财经法规和其他内部规定的行为，有权提出纠正意见和改进建议。5.建议权：对被审计单位内部控制制度存在的缺陷，有权提出改进建议；对被审计单位经济效益、社会效益等方面存在的问题，有权提出提高效益的建议；对被审计单位违反财经法规的行为，有权提出处理意见和建议。6.通报权：对审计发现的重大问题，有权在本系统内进行通报，以起到警示和教育作用。四、审计程序（一）审计计划1.年度审计计划制定：内部审计机构应根据本系统工作重点、风险状况以及审计资源等因素，制定年度审计计划，报本部门主要负责人批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。2.审计项目确定：根据年度审计计划，确定具体的审计项目，并编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计步骤、审计方法、审计人员分工等内容。（二）审计实施1.审计通知：审计项目实施前，应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员名单以及被审计单位应提供的资料等内容。2.审计取证：审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计取证。审计人员取得的审计证据应真实、合法、有效。3.审计工作底稿编制：审计人员应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。审计工作底稿应包括审计事项的名称、审计过程、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。（三）审计报告1.初稿撰写：审计项目实施结束后，审计人员应根据审计工作底稿编制审计报告初稿，对审计事项进行评价，提出审计意见和建议。审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。2.报告定稿：审计人员应根据被审计单位反馈的意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应经内部审计机构负责人审核后，报本部门主要负责人审批。3.报告送达与归档：审计报告经批准后，应及时送达被审计单位，并抄送相关部门。同时，应将审计报告及相关资料进行归档，妥善保管。（四）审计整改1.整改要求：被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.跟踪检查：内部审计机构应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的单位，应进行督促和问责。3.结果运用：内部审计机构应将审计整改情况作为对被审计单位考核评价的重要依据，促进被审计单位加强管理，规范经济活动。五、审计质量控制（一）质量控制体系建立1.制定质量控制制度：内部审计机构应建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制的目标、原则、内容和方法，确保审计工作符合相关法律法规和行业标准的要求。2.质量控制流程设计：设计科学合理的审计质量控制流程，包括审计计划制定、审计实施、审计报告编制、审计整改跟踪等环节，对每个环节的质量控制要点进行明确规定。（二）质量控制措施1.审计人员培训与考核：加强对审计人员的培训，提高其业务水平和综合素质。建立审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，激励审计人员提高工作质量。2.审计项目质量检查：定期对审计项目进行质量检查，检查审计工作是否符合审计质量控制制度的要求，发现问题及时督促整改。3.审计工作底稿审核：加强对审计工作底稿的审核，确保审计工作底稿内容完整、记录清晰、结论明确。审计工作底稿审核应实行分级审核制度，由审计项目负责人、内部审计机构负责人等进行审核。4.审计报告审核：严格对审计报告的审核，确保审计报告内容真实、客观、公正。审计报告审核应重点关注审计意见和建议的合理性、可行性，以及审计结论的准确性。（三）质量控制监督与评价1.内部监督：内部审计机构应定期开展内部监督检查，对审计质量控制制度的执行情况进行监督，发现问题及时纠正。2.外部评价：积极接受外部审计质量监督检查，如上级主管部门的检查、社会审计机构的评价等，根据外部评价意见，及时改进审计质量控制工作。六、档案管理（一）档案分类1.审计项目档案：包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等与审计项目相关的资料。2.审计工作制度类档案：包括内部审计工作制度、审计质量控制制度、审计人员岗位职责等文件资料。3.其他档案：如审计工作总结、审计统计报表、审计培训资料等。（二）档案整理与归档1.整理要求：审计项目结束后，审计人员应及时对审计项目相关资料进行整理，按照档案分类要求进行分类编号，确保资料齐全、完整、有序。2.归档程序：整理好的档案应及时移交档案管理人员进行归档。档案管理人员应按照规定的档案保管期限进行保管，并建立档案目录，便于查询和利用。（三）档案保管与利用1.保管期限：审计项目档案的保管期限应根据国家有关规定和本系统实际情况确定，一般分为永久、长期和短期。审计工作制度类档案应长期保管。2.保管要求：档案管理人员应妥善保管档案，确保档案的安全和完整。档