乡镇卫生院财务自查制度

PAGE乡镇卫生院财务自查制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范财务行为，保障资金安全，提高资金使用效益，确保卫生院各项工作的正常开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务管理制度，结合本卫生院实际情况，制定本财务自查制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院各科室及全体财务人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务数据真实、准确、完整，如实反映卫生院财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖卫生院财务活动的全过程，包括预算编制、执行、核算、监督等各个环节。4.及时性原则定期开展财务自查工作，及时发现问题并进行整改，确保财务工作的规范运行。二、自查组织与职责（一）自查工作领导小组成立以卫生院院长为组长，财务科长为副组长，各相关科室负责人为成员的财务自查工作领导小组。领导小组负责全面领导和组织财务自查工作，制定自查计划，审定自查报告，研究解决自查中发现的重大问题。（二）财务部门职责财务科负责具体实施财务自查工作，制定详细的自查方案，组织自查人员培训，开展财务数据核对、账目审查、凭证检查等工作，收集、整理自查资料，撰写自查报告，并跟踪整改落实情况。（三）其他科室职责各相关科室应积极配合财务自查工作，提供真实、准确的财务资料和业务数据，协助财务部门完成自查任务。三、自查内容与方法（一）预算管理1.预算编制检查预算编制是否符合国家政策和卫生院发展规划，是否科学合理、全面完整。审核预算编制方法是否恰当，基础数据是否准确，定额标准是否合理。查看预算编制程序是否规范，是否经过充分论证和集体决策。2.预算执行核对预算执行情况与预算批复的差异，分析差异原因，检查是否存在无预算支出、超预算支出等情况。审查预算调整是否按规定程序进行，调整依据是否充分，调整后的预算是否重新履行审批手续。检查预算执行进度的均衡性，是否存在突击花钱、年底集中支出等现象。3.预算绩效评估预算绩效目标设定是否明确、合理，是否与卫生院战略目标和年度工作计划相匹配。分析预算执行结果与绩效目标的偏差，评价预算资金使用效益，总结经验教训，提出改进措施。（二）收入管理1.医疗收入核对医疗收费项目和标准是否符合物价部门规定，有无擅自提高或降低收费标准的情况。检查医疗收入确认是否及时、准确，是否存在漏记、少记、错记等问题。审查医疗收入票据的使用、保管和核销情况，是否存在违规开具票据、虚开收入等行为。2.财政补助收入核实财政补助资金的来源、金额和到位情况，检查是否与财政部门批复的预算一致。查看财政补助收入的核算是否正确，是否专款专用，有无截留、挪用等现象。3.其他收入审查其他收入的来源是否合法合规，收入项目和标准是否符合相关规定。检查其他收入的入账是否及时、准确，是否存在隐匿、转移收入等问题。（三）支出管理1.人员经费核对人员工资、津贴、奖金等发放是否准确无误，是否符合国家政策和卫生院薪酬制度。审查人员经费支出的审批程序是否规范，有无超标准发放、虚报冒领等情况。2.公用经费检查公用经费支出是否合理，是否严格控制在预算范围内，有无铺张浪费、超支现象。审查公用经费支出的审批手续是否齐全，报销凭证是否真实、合法、有效。3.专项经费核实专项经费的使用是否符合专款专用原则，是否按照项目计划和预算执行。检查专项经费支出的核算是否清晰，是否单独建账、单独核算，有无挤占、挪用专项经费的情况。4.药品及库存物资支出核对药品及库存物资的采购、验收、入库、出库等环节的手续是否齐全，记录是否完整。审查药品及库存物资的核算是否正确，是否定期进行盘点，账实是否相符，有无盘盈盘亏及损失浪费现象。（四）资产管理1.流动资产检查货币资金的收付、保管和核算是否规范，有无坐支现金、白条抵库、公款私存等问题。核对银行账户的开立、使用和管理情况，是否存在多头开户、违规出借账户等现象。审查应收账款、预付账款、其他应收款等往来款项的核算是否准确，是否及时清理，有无长期挂账、坏账损失等情况。检查库存物资的管理是否严格，出入库手续是否完备，库存数量是否真实，有无积压、变质、过期等问题。2.固定资产核实固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理是否规范，手续是否齐全。检查固定资产的账实是否相符，是否定期进行清查盘点，有无盘盈盘亏及闲置资产未及时处理等情况。审查固定资产折旧计提是否正确，折旧方法是否符合规定，折旧年限是否合理。（五）财务核算1.会计凭证检查会计凭证的编制是否规范，内容是否完整，摘要是否清晰，会计科目使用是否正确。审查记账凭证与原始凭证的一致性，原始凭证的真实性、合法性、有效性是否得到审核。核对会计凭证的装订、保管是否符合要求，有无丢失、损坏等情况。2.会计账簿查看会计账簿的设置是否齐全，登记是否及时、准确，账目是否清晰，账账是否相符。审查总账、明细账、日记账及其他辅助账簿之间的勾稽关系是否正确，是否定期进行对账。检查会计账簿的结账、更正等手续是否规范，有无随意涂改、挖补等现象。3.财务报表核实财务报表的编制是否符合会计准则和财务制度的要求，数据是否真实、准确、完整。审查财务报表之间的逻辑关系是否正确，报表附注是否详细、准确，能够真实反映卫生院财务状况和经营成果。检查财务报表的报送是否及时，是否按照规定的格式和要求报送相关部门。（六）内部控制1.制度建设检查卫生院是否建立健全财务内部控制制度，各项制度是否涵盖财务管理的各个环节，是否符合国家法律法规和行业标准。审查财务内部控制制度的执行情况，是否存在制度执行不力、形同虚设等问题。2.岗位设置与职责分工核实财务岗位设置是否合理，职责分工是否明确，不相容岗位是否相互分离、相互制约。检查财务人员是否严格按照岗位职责履行义务，有无越权操作、违规兼岗等情况。3.授权审批审查财务审批流程是否规范，审批权限是否明确，审批程序是否严格执行。检查重大财务事项是否经过集体决策和授权审批，有无未经审批擅自办理重大财务业务的情况。4.内部审计查看卫生院内部审计机构的设置和人员配备情况，内部审计工作是否正常开展。审查内部审计报告中提出的问题是否得到及时整改，整改措施是否有效，整改结果是否达到预期目标。（七）财务监督1.内部监督检查卫生院内部财务监督机制是否健全，财务部门是否定期对财务工作进行自查自纠，其他科室是否对财务工作进行监督。审查内部监督检查记录和报告，是否及时发现并纠正财务工作中的问题，对违规行为是否进行严肃处理。2.外部监督关注财政、审计、税务等部门对卫生院财务工作的监督检查情况，对提出的问题是否及时整改落实。检查卫生院是否积极配合外部监督检查工作，提供真实、完整的财务资料，如实反映财务状况和经营成果。（八）自查方法1.资料审查查阅财务报表、会计凭证、账簿、预算文件、合同协议、收费票据等相关资料，核对数据的准确性和完整性，审查业务流程的合规性。2.实地盘点对库存现金、库存物资、固定资产等进行实地盘点，核实账实是否相符，检查资产的管理情况。3.数据核对对财务数据进行横向和纵向核对，如不同会计期间的数据对比、财务报表与业务数据的核对等，查找差异原因，发现潜在问题。4.问卷调查向卫生院职工发放问卷调查，了解对财务制度的知晓程度、执行情况以及对财务工作的意见和建议。5.访谈询问与相关科室负责人、财务人员、经办人员等进行访谈询问，了解财务业务的实际操作情况，核实有关事项的真实性和合规性。四、自查周期与程序（一）自查周期乡镇卫生院应每季度开展一次财务自查工作，每年进行一次全面的财务自查，并形成年度财务自查报告。（二）自查程序1.制定计划财务科根据本制度和卫生院实际情况，制定季度和年度财务自查计划，明确自查的范围、内容、方法、时间安排等，并报自查工作领导小组审批。2.组织实施财务科按照自查计划组织自查人员开展自查工作，通过资料审查、实地盘点、数据核对、问卷调查、访谈询问等方法，对财务活动进行全面检查。自查人员应认真填写自查工作底稿，详细记录自查过程中发现的问题及相关证据。3.汇总分析财务科对自查工作底稿进行汇总整理，分析自查中发现的问题，查找问题产生的原因，提出初步整改建议。4.撰写报告财务科根据自查汇总情况，撰写财务自查报告。自查报告应包括自查工作的基本情况、发现的问题、问题产生的原因、整改建议等内容，并附相关证据材料。自查报告经财务科长审核后，报自查工作领导小组审定。5.整改落实自查工作领导小组根据审定后的自查报告，下达整改通知，明确整改责任部门、整改期限和整改要求。整改责任部门应制定具体的整改措施，认真组织整改落实，并及时将整改情况反馈给财务科。财务科负责跟踪整改落实情况，对整改不力的部门进行督促和问责。6.总结归档财务科对财务自查工作进行总结，将自查报告、整改情况报告、自查工作底稿等资料整理归档，作为卫生院财务管理的重要档案保存。五、问题整改与跟踪（一）整改原则1.问题导向原则针对自查中发现的问题，深入分析原因，制定切实可行的整改措施，确保问题得到彻底解决。2.标本兼治原则不仅要解决当前存在的问题，还要从制度、流程、管理等方面查找漏洞，建立长效机制，防止类似问题再次发生。3.责任追究原则对因工作失误、违规操作等导致问题产生的相关责任人，要按照规定进行责任追究，严肃财经纪律。（二）整改措施1.立即整改对自查中发现的能够立即纠正的问题，应要求相关部门和人员立即进行整改，确保财务工作规范运行。2.限期整改对需要一定时间和程序进行整改的问题，应明确整改期限，要求整改责任部门制定详细的整改计划，按时完成整改任务。3.完善制度针对自查中发现的制度漏洞和管理缺陷，要及时修订和完善相关财务管理制度，加强内部控制，规范财务行为。（三）跟踪机制1.建立整改台账财务科对整改问题进行详细记录，建立整改台账，明确问题描述、整改措施、整改责任人、整改期限、整改结果等信息，