2026年会计视角下的税务稽查经典案例分析题库

2026年会计视角下的税务稽查经典案例分析题库一、不定项选择题（每题2分，共10题）题1（2分）某制造业企业（增值税一般纳税人）位于上海，2025年12月销售产品一批，含税价1,000万元，开具增值税专用发票。因客户有退货意向，企业开具红字专用发票抵减销售额200万元。当月进项税额为150万元，已抵扣。若2026年3月稽查发现该企业未及时申报红字发票，且无法提供退货凭证，税务稽查人员应如何处理？A.补缴增值税50万元，加收滞纳金B.补缴增值税50万元，不得加收滞纳金C.不补缴增值税，但需罚款D.补缴增值税80万元，加收滞纳金题2（2分）某餐饮企业（小规模纳税人）位于广东，2025年全年应税销售额200万元，已按3%的征收率申报缴纳增值税。稽查人员在2026年5月检查时发现，该企业部分业务未入账，实际销售额达250万元。税务稽查人员应如何处理？A.补缴增值税45万元，加收滞纳金B.补缴增值税15万元，加收滞纳金C.补缴增值税75万元，加收滞纳金D.免除补缴，但需罚款题3（2分）某科技企业（高新技术企业）位于深圳，2025年研发费用投入1,000万元，符合税前加计扣除政策。但在2026年稽查时发现，企业将部分非研发性质支出计入研发费用，虚增加计扣除额200万元。税务稽查人员应如何处理？A.调减应纳税所得额200万元，补缴所得税50万元B.调减应纳税所得额200万元，不补缴所得税C.不调减应纳税所得额，但罚款D.调减应纳税所得额100万元，补缴所得税25万元题4（2分）某外贸企业（位于天津）2025年出口货物销售额1,000万美元，免抵退税额150万美元。稽查人员在2026年发现，该企业虚构出口单据骗取退税100万美元。税务稽查人员应如何处理？A.追缴骗取的退税100万美元，加收罚款B.追缴骗取的退税100万美元，不予罚款C.追缴骗取的退税50万美元，加收罚款D.不追缴骗取的退税，但罚款题5（2分）某房地产企业（位于杭州）2025年销售商品房收入5,000万元，已按5%的税率缴纳土地增值税。稽查人员在2026年检查时发现，企业隐瞒土地成本300万元。税务稽查人员应如何处理？A.调增应纳税所得额300万元，补缴土地增值税90万元B.调增应纳税所得额300万元，补缴土地增值税120万元C.调增应纳税所得额200万元，补缴土地增值税60万元D.不调增应纳税所得额，但罚款二、案例分析题（每题10分，共5题）题6（10分）背景：某医药企业（位于北京）2025年发生以下业务：1.销售药品收入1,000万元，开具增值税专用发票；2.支付广告费200万元，取得增值税专用发票，但未取得广告服务清单；3.将部分自产药品用于职工福利，成本80万元，未作账务处理；4.支付关联公司咨询费100万元，未提供合理定价依据。问题：税务稽查人员检查时发现上述问题，请分别说明各项业务的税务处理及可能的法律责任。题7（10分）背景：某连锁超市（位于上海）2025年经营数据如下：1.销售商品收入2,000万元，其中现金销售1,500万元，未开具发票；2.购进货物取得增值税专用发票，金额300万元，但部分货物丢失，未履行销项税额转出义务；3.支付员工工资500万元，但未代扣代缴个人所得税。问题：税务稽查人员检查时发现上述问题，请分别说明各项业务的税务处理及可能的法律责任。题8（10分）背景：某咨询服务公司（位于广东）2025年发生以下业务：1.提供咨询服务收入500万元，收取预收款200万元，未及时申报纳税；2.支付员工社保费用100万元，但未足额缴纳；3.将部分咨询服务费转移至境外关联公司，未进行税务处理。问题：税务稽查人员检查时发现上述问题，请分别说明各项业务的税务处理及可能的法律责任。题9（10分）背景：某建筑企业（位于江苏）2025年承接工程项目收入1,000万元，合同约定预收款300万元，实际收款400万元。企业未按合同约定申报预缴增值税。此外，该企业将部分工程款支付给个人，未代扣代缴个人所得税。问题：税务稽查人员检查时发现上述问题，请分别说明各项业务的税务处理及可能的法律责任。题10（10分）背景：某文化企业（位于浙江）2025年发生以下业务：1.出售版权收入200万元，未申报缴纳增值税；2.支付稿酬50万元，未代扣代缴个人所得税；3.将部分收入用于捐赠，未进行税前扣除。问题：税务稽查人员检查时发现上述问题，请分别说明各项业务的税务处理及可能的法律责任。答案及解析不定项选择题答案：1.A2.C3.A4.A5.B案例分析题答案：题6（10分）1.销售药品收入：-税务处理：补缴增值税（1,000万元/1.13×13%）=117.39万元；-法律责任：补缴税款及滞纳金，若构成偷税，可能被罚款。2.广告费：-税务处理：不得抵扣进项税额，需作进项税额转出（200万元×9%）=18万元；-法律责任：补缴税款及滞纳金，若提供虚假资料，可能被罚款。3.职工福利：-税务处理：视同销售，补缴增值税（80万元/1.13×13%）=9.39万元；-法律责任：补缴税款及滞纳金，若构成偷税，可能被罚款。4.关联公司咨询费：-税务处理：需提供合理定价依据，若无法提供，税务机关可核定价格并补缴税款；-法律责任：补缴税款及滞纳金，若构成避税，可能被罚款。题7（10分）1.未开发票销售：-税务处理：补缴增值税（1,500万元/1.13×13%）=175.44万元；-法律责任：补缴税款及滞纳金，若构成偷税，可能被罚款。2.货物丢失未转出：-税务处理：补缴销项税额（300万元×13%）=39万元；-法律责任：补缴税款及滞纳金，若构成偷税，可能被罚款。3.未代扣代缴个税：-税务处理：补缴个人所得税（500万元×30%）=150万元；-法律责任：补缴税款及滞纳金，若故意不扣缴，可能被罚款。题8（10分）1.预收款未申报：-税务处理：补缴增值税（200万元/1.13×13%）=23.01万元；-法律责任：补缴税款及滞纳金，若构成偷税，可能被罚款。2.未足额缴纳社保：-税务处理：补缴社保费用及滞纳金；-法律责任：补缴费用及滞纳金，若构成逃费，可能被罚款。3.转移收入至境外：-税务处理：需补缴企业所得税及增值税；-法律责任：补缴税款及滞纳金，若构成避税，可能被罚款。题9（10分）1.未按合同预缴增值税：-税务处理：补缴预缴增值税（400万元/1.13×13%）=46.04万元；-法律责任：补缴税款及滞纳金，若构成偷税，可能被罚款。2.支付个人工程款未代扣个税：-税务处理：补缴个人所得税（400万元×30%）=120万元；-法律责任：补缴税款及滞纳金，若故意不扣缴，可能被罚款。题10（10分）1.出售版权未申报：-税务处理：补缴增值税（200万元/1.13×13%）=23.01万元；-法律责任：补缴税款及滞纳金，若构成偷税，可能被罚款。2.未代扣代缴个税：-税务处理：补缴个人